Deduzione delle imposte sul reddito statale e locale sull'Allegato A
Spese ammissibili per la detrazione dell'imposta sul reddito dello Stato
Tutte le imposte sul reddito imposte da una giurisdizione statale, locale o straniera possono essere dedotte secondo alcune regole.
Per prima cosa, devi elencare le tue detrazioni sulla Tabella A per reclamarle. Ciò significa rinunciare alla deduzione standard, che è spesso più del totale delle deduzioni dettagliate di un contribuente per l'anno fiscale. Non essere pignolo e pazzo sciocco e dare all'Internal Revenue Service più denaro del necessario. Assicurati che le detrazioni dettagliate dettagliate superino la detrazione standard per il tuo stato di archiviazione in modo tale da rendere più dettagliati gli articoli.
L'imposta deve essere imposto anche a te personalmente. Non puoi richiedere una detrazione per le imposte sul reddito che uno dei tuoi dipendenti - e in alcuni casi, il tuo coniuge - potrebbe aver pagato. Devi averli pagati durante l'anno fiscale per il quale stai registrando.
Le spese ammissibili che possono essere detratte come imposte sul reddito statali e locali includono:
- Ritenuta per le imposte sul reddito statali e locali come indicato nel modulo W-2 o nel modulo 1099
- Imposte anticipate pagate durante l'anno
- Imposte estensioni versate durante l'anno
- Pagamenti effettuati durante l'anno per tasse sorte in un anno precedente
- Contributi obbligatori a fondi di previdenza statale
Documenti necessari per sostenere la tua detrazione
I pagamenti delle imposte sul reddito statali e locali possono essere visualizzati su una varietà di documenti diversi. Se si pagano le tasse stimate nel proprio stato o municipalità, conservare le copie degli assegni o gli estratti conto bancari che mostrano gli addebiti sul conto.
Le tasse statali possono anche figurare su vari documenti relativi alla ritenuta fiscale. Tenere traccia di tutte queste pratiche ti aiuterà a mantenere un conto di quanto puoi dedurre. Ecco una breve lista di documenti che dovrebbe mostrare la quantità di tasse statali o locali che hai pagato durante l'anno:
- Modulo W-2 (Dichiarazione salariale e fiscale), che riporta la ritenuta d'imposta sul reddito dello Stato nella casella 17. La ritenuta d'imposta sul reddito locale è indicata nella casella 19 e i contributi ai fondi di stato possono essere indicati nella casella 19 o nella casella 14.
- Modulo W-2G (Determinate vincite di gioco), che possono mostrare trattenute fiscali sul reddito statale nella casella 15 e trattenuta fiscale locale nella casella 17.
- Modulo 1099-G (alcuni pagamenti governativi), che può mostrare trattenuta sulle imposte sul reddito dello Stato nella casella 11.
- Modulo 1099-INT (Reddito da interessi), che può mostrare trattenuta sulle imposte sul reddito dello Stato nella casella 13.
- Modulo 1099-DIV (Dividendi e distribuzioni), che può mostrare trattenuta sulle imposte sul reddito dello Stato nella casella 14.
- Modulo 1099-R (Distribuzioni da pensioni, rendite, piani pensionistici o di compartecipazione agli utili, IRA, contratti assicurativi, ecc.), Che possono mostrare trattenute fiscali sul reddito statale nella casella 12 e trattenuta fiscale locale nella casella 15.
- Modulo 1099-MISC (Redditi vari), che può riportare la ritenuta d'imposta sul reddito statale nella casella 16.
- Estratti conto bancari con copie di assegni o addebiti annullati per pagamenti stimati e pagamenti posticipati della tassa statale.
- La parte del rimborso dello stato dell'anno precedente applicato a imposte stimate.
Pianificazione fiscale di fine anno utilizzando la detrazione delle imposte sul reddito dello Stato
La detrazione dell'imposta sul reddito dello Stato è utile nella pianificazione fiscale di fine anno perché i contribuenti possono scegliere di aumentare i loro pagamenti delle tasse statali all'undicesima ora per coprire qualsiasi responsabilità statale prevista che si verificherà per l'anno. Ad esempio, è possibile pagare il pagamento delle imposte stimate per il quarto stato, normalmente dovuto il 15 gennaio, a dicembre. Ciò aumenterebbe le tue deduzioni dettagliate e potrebbe potenzialmente ridurre la tua responsabilità fiscale federale per l'anno.
Controlla se l'aumento dei pagamenti delle tasse statali alla fine dell'anno avrà un impatto sul tuo rendimento federale - i contribuenti che sono influenzati dall'imposta minima alternativa probabilmente scopriranno di ricevere poco o nessun beneficio dal loro rendimento federale accelerando i pagamenti statali.
La deduzione dall'imposta sul reddito dello Stato è un elemento di rettifica per l'AMT
La detrazione per le imposte sul reddito statali e locali è un elemento di rettifica quando si calcola la tassa minima alternativa o AMT. Ciò significa che le imposte sul reddito statali e locali sono deducibili quando si calcola la regolare imposta federale sul reddito, ma non sono deducibili quando si calcola l'AMT. I contribuenti che hanno passività in AMT generalmente ricevono un beneficio minimo o nullo dalla detrazione delle imposte statali e locali sul reddito perché queste detrazioni vengono aggiunte al reddito imponibile.
Potresti considerare di dedurre l'imposta sulle vendite anziché l'imposta sul reddito dello stato come strategia alternativa - è un'opzione / o. Puoi richiedere le imposte sul reddito o le imposte sulle vendite, ma non entrambe. Questo generalmente non cambierà la responsabilità fiscale federale perché la detrazione dell'imposta sulle vendite viene anche eliminata ai fini del calcolo dell'AMT, ma almeno la detrazione dell'imposta sulle vendite può rendere eventuali rimborsi di tasse statali non imponibili l'anno successivo.
Regole speciali per i coniugi
I contribuenti coniugati che si presentano congiuntamente possono detrarre tutte le imposte statali e locali che ciascuno di loro ha pagato durante l'anno indipendentemente dal fatto che tali pagamenti siano stati effettuati separatamente o congiuntamente. Tuttavia, i contribuenti sposati che presentano rendimenti separati possono detrarre solo le tasse statali e quelle sul reddito locali pagate personalmente da loro. "Se tu e il tuo coniuge registrate separatamente, entrate fiscali locali e federali, ognuno di voi può detrarre dal proprio reddito federale solo l'importo della propria imposta sul reddito statale e locale che ha pagato durante l'anno fiscale." (Pubblicazione 17, capitolo 22, sezione sulle imposte statali e locali)
Inoltre, le coppie sposate che presentano lo stato comune ma i rendimenti federali separati sono soggette a norme speciali su come possono detrarre le imposte sul reddito statali che hanno pagato per l'anno. Nella maggior parte dei casi, ciascun coniuge può detrarre l'importo delle imposte statali pagate proporzionalmente alla percentuale di reddito generata su base individuale rispetto al totale comune. In alcuni casi, dedurre l'importo effettivo delle tasse statali pagate individualmente può essere più vantaggioso di una semplice deduzione che è una percentuale di quanto hai guadagnato dell'importo totale del reddito comune. Ogni coniuge può detrarre l'ammontare di tasse statali e locali che ha effettivamente pagato durante l'anno solo se vive in uno stato che le dichiara solidalmente e individualmente responsabile delle loro tasse statali e locali.