La base della proprietà dotata di talento può farti del male al momento dell'imposta
Guadagni di capitale sulle ereditarietà
In genere è meglio ricevere beni immobili come eredità piuttosto che come regalo.
L' esecutore della proprietà del defunto valuterà tutte le proprietà che possedeva a partire dalla data della sua morte. Solitamente l'esecutore valuterà nuovamente tutte le proprietà sei mesi dopo la data di morte. L'esecutore può quindi scegliere qualsiasi data di valutazione che comporti il minor numero possibile di conseguenze fiscali: minore è il valore, meglio è.
Come erede, la vostra base di costo nella proprietà sarebbe l'equo valore di mercato della proprietà sulla data di valutazione prescelta, non il suo prezzo di acquisto iniziale. Questa è chiamata una " base intensificata " ed è un modo eccellente per ridurre al minimo la responsabilità fiscale delle plusvalenze se in seguito deciderai di vendere la proprietà. Se possedeva la proprietà per un certo periodo di tempo, probabilmente ne pagava molto meno del suo valore equo di mercato nell'anno della sua morte. Maggiore è la valutazione, meno "utile" è soggetto all'imposta sulle plusvalenze se si vende la proprietà.
Guadagni di capitale su regali
La vostra base di costo sarebbe la stessa della base di costo del donatore se avete ricevuto la proprietà come regalo durante la sua vita.
Non c'è una base intensificata. Se ha acquistato la proprietà per $ 65.000, questa è la vostra base di costo, anche se la proprietà ora vale $ 200.000.
Dovresti rivedere anche la tua "base di costi aggiustati" nella proprietà, perché la tua base può essere ulteriormente ridotta da qualsiasi deprezzamento che il donatore ha affermato o avrebbe potuto chiedere come detrazioni fiscali.
Di nuovo, più bassa è la tua base, maggiore sarà il tuo guadagno se e quando vendi la proprietà. Se guadagni più di $ 38,600 come singolo contribuente a partire dal 2018, dovrai pagare una tassa sulle plusvalenze su tale differenza. Questa soglia aumenta a $ 77,200 se si è sposati e si archiviano congiuntamente, e a $ 51,700 se si è qualificati come capofamiglia. Oltre a questo, la maggior parte dei contribuenti pagherà il 15 per cento sulle plusvalenze a lungo termine sulle proprietà che detenevano o possedevano da oltre un anno. Se hai venduto quella proprietà da $ 65.000 per il suo valore di mercato equo di $ 200.000, ciò potrebbe tradursi in una fattura fiscale di plusvalenze di oltre $ 20.000.
Guadagni in conto capitale a breve termine
Cosa succede se si tiene la proprietà per meno di un anno? Ciò la rende una plusvalenza a breve termine tassata ai tassi di reddito ordinari in base alla fascia fiscale. Questo è il 12% dell'anno fiscale del 2018 se sei single e il tuo reddito complessivo è di $ 38.700 o meno, aumentando fino al 22% su un reddito fino a $ 82.500. È del 24% su redditi fino a $ 157.500, il 32% su redditi fino a $ 200.000 e il 35% su redditi fino a $ 500.000. Quindi, l'aliquota massima del 37 per cento si attiva. È ovviamente nel tuo interesse, se possibile, aggrapparti alla proprietà oltre il benchmark di 12 mesi, in modo da avere diritto a un tasso di guadagni a lungo termine pari a zero o 15 percento.
Quando regalare può essere una buona cosa
La perdita della base rafforzata rende il dono di un modo meno favorevole di trasferire attività, ma il dono può essere una strategia eccellente per trasferire le plusvalenze ai membri della famiglia che hanno aliquote fiscali più basse. Quel familiare potrebbe guadagnare fino a 38.600 $ all'anno senza pagare le tasse sulle plusvalenze se fosse single. Regalare la proprietà sarebbe un modo di scegliere un'aliquota fiscale più favorevole su investimenti apprezzati prima di una potenziale vendita.
Cosa fare?
Se hai già ricevuto la proprietà come regalo, hai alcune opzioni.
Puoi semplicemente mantenere il regalo. Sarai alle prese con le tasse se vendi la proprietà, ma se la mantieni fino alla tua morte, la base aumenterà ei tuoi eredi potranno venderla e proteggere alcuni dei guadagni in conto capitale.
Puoi restituire la proprietà. La base di costo del donatore sarebbe la stessa della base di costo, ovvero la base di costo originaria è rettificata in base all'ammortamento e ad altri fattori che ti sono stati trasferiti quando te l'ha consegnata.
Potrebbe quindi potenzialmente lasciare la proprietà a te come eredità.
Puoi dare la proprietà a qualcun altro. Scegli qualcuno, forse tuo figlio o un altro parente, che non sarebbe soggetto all'imposta sulle plusvalenze in base al suo reddito se dovesse venderlo. O darlo in beneficenza. Un ente di beneficenza può prendere tutti i guadagni esentasse.