Un dipendente adulto deve incontrare diversi test
Dipendenti e Tasse fiscali e Jobs Act
Il Tax Cuts and Jobs Act rimuove le esenzioni personali che si possono ottenere una volta per sé e per ciascuna delle persone a carico - $ 4,050 a persona sul reddito imponibile a partire dal 2017.
Hanno in programma di tornare nell'anno fiscale 2026, tuttavia.
Nel frattempo, puoi ancora beneficiare di rivendicare dipendenti in una certa misura, perché averli può farti beneficiare di altri vantaggi fiscali, tra cui il capo vantaggioso dello stato di deposito della famiglia e il credito fiscale di assistenza ai figli e ai dipendenti. E il TCJA aggiunge un nuovo credito d'imposta per i non familiari a carico dal 2018 al 2025.
Alcuni di questi crediti modificano in qualche modo i requisiti esatti per i dipendenti, ma in genere si applicano queste regole generali.
La regola della relazione
Innanzitutto, devi avere una relazione di qualificazione con il tuo dipendente. È un parente stretto o vive con te.
I parenti qualificati includono fratelli, fratellastri e sorellastre. Includono anche i tuoi genitori, i genitori, i nonni e anche i bisnonni. Nipoti, nipoti, zie e zii possono essere tutti i tuoi dipendenti, e anche i tuoi suoceri sono coperti da questa regola.
I suoceri non perdono il loro status potenziale come i tuoi dipendenti se il coniuge muore o tu divorzi.
Anche il figlio adulto o la figlia potrebbero qualificarsi come dipendenti se continui a sostenerlo: non è più il tuo "bambino qualificante". Diventa invece un "parente qualificato".
Tutti questi individui imparentati possono essere i tuoi dipendenti senza vivere in realtà con te, ma altri adulti non collegati devono risiedere nella tua casa.
Se si presenta una dichiarazione congiunta con il coniuge, la relazione può essere con uno di voi.
Il tuo rapporto con un dipendente non correlato non può essere contro la legge nel tuo stato. Potresti vivere con la tua ragazza e rispettare tutte le altre regole, ma se è sposata con un'altra persona, la tua sistemazione potrebbe essere considerata illegale. Di conseguenza, non potresti rivendicarla come dipendente.
La regola del reddito
Ci deve anche essere una buona ragione per cui il tuo aspirante dipendente ti sta costando tanti soldi, cioè che guadagna pochissimi soldi per conto suo. Il suo reddito imponibile totale da tutte le fonti deve essere inferiore all'esenzione personale per l'anno in cui si desidera reclamarlo. Sono $ 4,050 per il 2017, quindi puoi aspettarti che lo sarà almeno nel 2018, anche se le esenzioni personali sono state temporaneamente eliminate dal codice fiscale.
Devi considerare il reddito lordo del tuo potenziale dipendente - ciò che ha guadagnato prima delle tasse - e include il risarcimento per la disoccupazione, anche se non il reddito della sicurezza sociale che non è tassato.
La regola di supporto
Anche supponendo che il tuo dipendente soddisfi la regola del reddito, anche quello che fa con il suo denaro è importante. La regola di supporto richiede che tu fornisca almeno il 51 percento del suo supporto.
Supponiamo che tuo fratello abbia guadagnato $ 4,000, quindi entra appena sotto il controllo del reddito. Ha una stanza in affitto a casa di qualcuno e tutte le sue spese di soggiorno mensili sono $ 500 o $ 6.000 all'anno. Usa tutte le sue entrate per pagare queste spese e tu calci nel bilancio $ 2.000.
Non è il tuo dipendente. Non può qualificarsi anche se è un parente che non deve vivere con te e anche se guadagna meno dell'esenzione personale per l'anno perché hai solo contribuito con un terzo al suo supporto.
Se si modificano i numeri, tuttavia, funziona. Se le sue spese di soggiorno mensili sono $ 1.000 al mese o $ 12.000 all'anno, e se lui contribuisce per intero alla sua somma di $ 4000 e paghi il resto, il tuo contributo arriva a $ 8.000 all'anno, più della metà. Fin qui tutto bene. Si qualifica ancora come tuo dipendente.
Conserva le ricevute per le altre spese che paghi direttamente per suo conto. Oltre all'alloggio e alla spesa, le spese che contano come supporto ai sensi della regola IRS comprendono assistenza medica, cure dentistiche, trasporto, abbigliamento e istruzione.
Accordi di supporto multiplo
Conta anche il supporto che il tuo dipendente dipende dagli altri. Forse hai due fratelli ed entrambi danno un po 'di soldi ogni mese per aiutare il fratello che non ha fortuna. Il tuo contributo personale deve essere ancora del 51 percento o più a meno che non firmi qualcosa chiamato Contratto di assistenza multipla che ti consente comunque di rivendicarlo come dipendente.
Spesso un accordo di supporto multiplo entra in gioco quando i fratelli mettono insieme i loro soldi per sostenere i genitori anziani. L'accordo afferma semplicemente il consenso dell'altro per non reclamare l'individuo in questione come dipendente. È comunque necessario fornire almeno il 10 percento al suo supporto, ma questo è notevolmente inferiore alla regola del 51 percento.
Poche altre regole
Se il dipendente deve presentare una dichiarazione dei redditi, non può richiedere un'esenzione personale per sé stesso nel 2017, quando le esenzioni personali sono ancora disponibili. Se il tuo potenziale dipendente è sposato, non può presentare una dichiarazione congiunta con il suo coniuge a meno che l'unico scopo del deposito sia quello di chiedere il rimborso delle tasse pagate in eccesso.
Deve essere un cittadino statunitense, uno straniero residente o un cittadino. Deve avere un numero di previdenza sociale che è possibile elencare sulla dichiarazione dei redditi. Esistono regole speciali per i dipendenti che vivono in Messico o in Canada per una parte dell'anno. Consulta un professionista delle tasse se il tuo dipendente cade in questa ultima demografica ristretta.