Se vivi in Oregon, vivi in uno dei pochi stati che raccolgono una tassa di morte statale. Le proprietà dei residenti dell'Oregon, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate nell'Oregon, sono soggette a una tassa di morte statale secondo le seguenti linee guida.
NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
01 L'Oregon raccoglie una tassa di successione o un'imposta di successione?
Prima del 2012, la tassa sulla morte in Oregon veniva definita "tassa di successione" nel codice Oregon, ma dal 1 ° gennaio 2012 l'imposta sulla morte in Oregon divenne nota come "imposta fondiaria". Questo ha senso dal momento che la tassa di morte dell'Oregon viene raccolta in base al valore della proprietà (quindi, una " tassa di successione "), anziché essere basata su chi eredita la proprietà (quindi, una " tassa di successione ").
In questo articolo, l'imposta sulla morte in Oregon riscossa al 31 dicembre 2011 o prima, è indicata come imposta di successione, l'imposta sulla morte in Oregon riscossa a partire dal 1 ° gennaio 2012 è indicata come una tassa di successione, ed entrambe le tasse sono indicato in generale come la tassa di morte.
02 Quando una tenuta è soggetta all'imposta di successione o all'imposta di successione dell'Oregon?
Per i residenti dell'Oregon, una proprietà può essere soggetta all'imposta di successione o all'imposta di successione dell'Oregon se la proprietà lorda totale supera i $ 1.000.000.
Per i non residenti dell'Oregon, una proprietà può essere soggetta all'imposta di successione o all'imposta di successione dell'Oregon se include beni immobili e / o beni personali tangibili aventi un sito nello stato dell'Oregon e la proprietà lorda supera $ 1.000.000.
03 Che tipo di imposta di successione o di tassa di soggiorno in Oregon deve essere presentata?
Per i decessi verificatisi entro il 31 dicembre 2011, le proprietà con un valore lordo superiore a $ 1.000.000 devono presentare una dichiarazione di eredità ereditaria Oregon, Modulo IT-1, anche se nessuna imposta di successione dell'Oregon sarà dovuta a seguito di detrazioni e esenzioni applicabili .
Per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2012, le proprietà con un valore lordo superiore a $ 1.000.000 devono presentare una dichiarazione dei redditi in Oregon, modulo OR706, anche se nessuna tassa di proprietà in Oregon sarà dovuta a causa delle detrazioni e delle esenzioni applicabili.
04 I partner nazionali registrati dell'Oregon sono trattati come coppie sposate?
Nel 2007 la legislatura dell'Oregon ha superato la HB 2007. Secondo le disposizioni di questa legge, le istruzioni per il modulo IT-1 sono state modificate per fornire che il termine "coniuge superstite" possa essere sostituito con "il socio nazionale registrato dell'Oregon rimasto."
05 I trasferimenti verso un coniuge superstite sono tassabili?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite o partner nazionale registrato non sono imponibili.
Per le coppie sposate che hanno usato AB Trust per ridurre la loro imposta federale, una tassa di morte in Oregon potrebbe essere dovuta al Trust B dopo il decesso del primo coniuge a causa del gap di $ 4,120,000 tra l'esenzione dell'Oregon di $ 1,000,000 e l'esenzione federale di $ 5.120.000.
Nondimeno, il patrimonio di un defunto sposato può fare un'elezione per trattare un trust di cui il coniuge superstite è l'unico beneficiario come "proprietà coniugale speciale" ai fini del calcolo della tassa di morte in Oregon. Pertanto, i residenti sposati dell'Oregon possono differire il pagamento di entrambe le tasse di morte federali e federali fino a dopo la morte del coniuge superstite utilizzando la pianificazione di ABC Trust .
06 Quando sono pagati la dichiarazione dei redditi in Oregon e il pagamento dell'imposta?
La dichiarazione dei redditi in Oregon deve essere presentata e le eventuali imposte moratorie dovute devono essere pagate entro nove mesi dalla data di decadenza del decesso.
Un'estensione del tempo per presentare la dichiarazione dei redditi in Oregon e pagare qualsiasi tassa dovuta sarà accettata per l'Oregon se concessa dall'Internal Revenue Service. Se la proprietà non deve presentare una dichiarazione dei redditi federale, quindi contrassegnare "Solo per l'Oregon" nella parte superiore del modulo IRS 4768 e le linee guida federali verranno utilizzate per prendere in considerazione la richiesta. Se viene concessa un'estensione del tempo di pagamento, la tassa deve essere garantita da una garanzia accettata dal Dipartimento delle Entrate dell'Oregon.
Inoltre, un'estensione del tempo per presentare il reso non estende il tempo di pagamento dell'imposta e gli interessi matureranno durante il periodo di proroga.
07 Dove viene presentata la dichiarazione dei redditi in Oregon?
Invia la dichiarazione dei redditi dell'eredità dell'Oregon, il modulo IT-1 o la dichiarazione dei redditi della Oregon, il modulo OR706 e tutti gli altri moduli e documentazione richiesti a:
Dipartimento delle Entrate dell'Oregon
PO Box 14110
Salem, OR 97309-0910
Se si utilizza un servizio di consegna privato come FedEx o UPS, utilizzare il seguente indirizzo:
Dipartimento delle Entrate dell'Oregon
955 Centre Street NE
Salem, OR 97301-2555
08 Quali sono le tasse di successione in Oregon o le tasse di successione?
Per i decessi verificatisi entro il 31 dicembre 2011, una volta che il valore del patrimonio netto ha superato $ 1.000.000, l'intero valore della proprietà è stato tassato. Le aliquote di imposta di successione andavano dallo 0,8% al 16% del patrimonio tassabile corretto.
Per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2012, i primi $ 1.000.000 di una proprietà sono esenti dal calcolo della tassa di successione. Per una tabella che mostra le aliquote dell'imposta sulla proprietà che sono entrate in vigore il 1 ° gennaio 2012, fare riferimento a Tax Tweak Oregon Property Lawmakers.
09 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle tasse di morte in Oregon?
Per ulteriori informazioni sulle tasse di successione e sulle tasse di successione in Oregon, fare riferimento alla sezione Fiscali immobiliari e fiduciarie del sito Web del Dipartimento delle Entrate dell'Oregon.
10 Qual è il futuro della tassa di morte in Oregon?
Negli ultimi anni ci sono state diverse iniziative per abrogare la tassa sulla morte in Oregon. L'ultima iniziativa in corso nel 2012 ridurrebbe la tassa di morte del 25% nel 2013, il 50% nel 2014 e il 75% nel 2015, con una tassa definitiva, permanente, dello 0% effettiva il 1 ° gennaio 2016: IP 15 - Morte Tax Phase-Out. Resta sintonizzato per aggiornamenti.