Conseguenze fiscali sul reddito di un coniuge superstite che eredita un IRA o 401 (k)
Il coniuge superstite ha una grande flessibilità con quello che lui o lei può fare con un IRA o 401 (k). Le scelte includono quanto segue:
- Portare l'account sul conto di pensionamento del coniuge superstite - In alcuni casi, il coniuge superstite sceglierà semplicemente di trasferire l'IRA o il 401 (k) sul suo conto di pensionamento. Se questo è il caso, allora tutte le imposte sul reddito differite associate all'IRA o al 401 (k) continueranno a essere posticipate fino a quando il coniuge superstite non effettuerà prelievi dal conto. Oltre a questo, il coniuge superstite sarà in grado di utilizzare la sua aspettativa di vita per prendere le necessarie distribuzioni minime e sarà anche in grado di scegliere chi riceverà l'account dopo la morte del coniuge superstite.
- Scegliere di continuare a trattare il conto come conto del coniuge deceduto - I benefici di questo tipo di elezione funzionano idealmente nella situazione limitata in cui il primo coniuge muore ben prima dei 70 anni e il coniuge superstite ha meno di 59 anni. 1/2 e diversi anni più giovani del coniuge deceduto. In questa circostanza, il coniuge superstite sarà in grado di posticipare le distribuzioni minime richieste fino a quando il coniuge defunto non sarà tenuto a prenderle e sarà comunque in grado di prelevare fondi dal conto senza incorrere nella penalità per il prelievo anticipato del 10%. Quindi, una volta che il coniuge superstite raggiunge 59 anni e mezzo, lui o lei può trasferire l'account sul suo conto pensionistico. Mentre l'account è ancora considerato come il conto del coniuge defunto, il coniuge superstite dovrebbe essere in grado di scegliere chi riceverà l'account se il coniuge superstite muore prima di raggiungere 59 1/2.
- Finanziamento del conto nel trust A o B stabilito nel piano di proprietà del coniuge deceduto - Se l'IRA o il 401 (k) diventa parte del trust A o B del coniuge deceduto a causa della designazione del beneficiario e / o di una dichiarazione di non responsabilità da parte del coniuge superstite , quindi le imposte sul reddito saranno ancora differite fino a quando il coniuge superstite non effettuerà un prelievo dal conto. Ma una volta che l'account diventa parte del Trust A o B, al coniuge superstite sarà richiesto di iniziare a prendere distribuzioni minime calcolate sulla sua aspettativa di vita. Inoltre, il coniuge superstite non sarà in grado di cambiare i beneficiari dell'account dopo la morte del coniuge superstite.
Conseguenze fiscali di proprietà di un coniuge superstite che eredita un IRA o 401 (k)
Mentre il 100% del valore equo di mercato dell'IRA o del 401 (k) sarà incluso nel valore della proprietà del coniuge deceduto ai fini della tassazione dei beni, dato che i coniugi possono lasciare i beni a morte l'uno all'altro senza imposte di proprietà dovute al deduzione coniugale illimitata , la proprietà del coniuge deceduto non dovrà alcuna imposta patrimoniale sull'IRA o 401 (k). Invece, quando il coniuge superstite muore in seguito, il 100% del valore equo di mercato dell'IRA o 401 (k) alla data della morte del coniuge superstite sarà incluso nella proprietà del coniuge superstite se il coniuge superstite ha eletto per il rinnovo dell'IRA o 401 (k) nel proprio account o utilizzato per finanziare la A Trust. D'altra parte, se l'IRA o il 401 (k) sono stati utilizzati per finanziare il Trust B, l'IRA o il 401 (k) non saranno inclusi nel patrimonio del coniuge superstite.
Conseguenze fiscali se non sei un coniuge superstite
Conseguenze fiscali sul reddito dell'ereditarietà di un IRA o 401 (k) se non sei un coniuge superstite
Se non sei il coniuge superstite del proprietario dell'account IRA o 401 (k), le conseguenze dell'imposta sul reddito derivanti dall'eredità dell'account dipenderanno da ciò che sceglierai di fare con esso:
- Trasferisci l'account in un IRA ereditato - Se decidi di trasferire l'account in un IRA ereditato, ti verrà richiesto di iniziare a prendere le distribuzioni minime entro il 31 dicembre dell'anno successivo alla morte del proprietario deceduto e le distribuzioni saranno calcolate sul tuo aspettativa di vita. Puoi anche prelevare quantità aggiuntive, se necessario. Ogni volta che viene distribuita una distribuzione, sia essa necessaria o meno, l'ammontare della distribuzione sarà incluso nel reddito imponibile. Ma sappi che attualmente per circa 401 (k) s, il trasferimento dell'account in un IRA ereditato non è un'opzione a causa delle politiche dell'azienda che mantengono il piano. Tuttavia, il Worker, Reteroe and Employer Recovery Act del 2008 (o WRERA) richiede a tutti i datori di lavoro di offrire questa opzione entro il 1 ° gennaio 2010.
- Incassare completamente il conto - Se scegli questa opzione, il 100% della tua distribuzione sarà incluso nel tuo reddito imponibile .
Conseguenze fiscali di ereditare un IRA o 401 (k) se non sei un coniuge superstite
L'intero valore equo di mercato dell'IRA o del 401 (k) sarà incluso nel valore della proprietà del proprietario del defunto ai fini dell'imposta patrimoniale . Pertanto, se tutte le altre attività del proprietario deceduto combinate con il valore dell'IRA o del 401 (k) superano l'attuale esenzione dall'imposta fondiaria federale o statale , la proprietà del proprietario deceduto sarà soggetta alle imposte immobiliari.
Che cosa succede se l'IRA o 401 (k) è necessario pagare le tasse immobiliari?
Se il patrimonio del defunto è tassabile, ma non ci sono abbastanza attività al di fuori dell'IRA o del 401 (k) per pagare la bolletta dell'imposta patrimoniale, allora questo costituirà un serio problema per il beneficiario dell'IRA o del 401 (k).
Perché? Poiché ogni prelievo da un IRA o 401 (k) comporterà l'inclusione dell'ammontare prelevato nel reddito imponibile del beneficiario. E se il beneficiario ha bisogno di prelevare ulteriori contanti dal conto per pagare la maggior imposta sul reddito? Ciò comporterà ulteriori imposte sul reddito sull'importo prelevato. Il risultato finale può essere finanziariamente devastante per i vostri cari - dal 50% a quasi il 90% del conto pensionistico viene perso per la proprietà e le imposte sul reddito. L'unico modo per evitare questo è garantire che la tua proprietà abbia abbastanza denaro o altre attività liquide al di fuori del conto pensionistico per pagare la bolletta dell'imposta sulla proprietà.