Pertanto, è considerato una vendita parziale e un regalo parziale.
La maggior parte della gente che fa questa domanda pensa che una tale vendita aiuterà a evitare le tasse di successione e successione. Tuttavia, la proprietà e le imposte di successione sulla proprietà dipendono dal fatto che il venditore / donatore continui a utilizzare e occupare la proprietà.
Situazione 1: il venditore non utilizza la vendita di proprietà
Prendiamo per primo il caso facile. Il proprietario originale vende la casa da $ 200.000 per $ 1 e non utilizza più o occupa la proprietà. Il restante importo di $ 199.999 non sfugge alle imposte sul trasferimento federali perché l'IRS tratta i 199.999 dollari come regalo. L'esenzione annuale da 14.000 dollari sull'importo delle donazioni è disponibile e un regalo superiore a 14.000 dollari inizia a utilizzare l'equivalente di esenzione federale di $ 5,43 milioni del donatore. L'esenzione è così alta che la maggior parte delle persone non deve preoccuparsi di questo.
Ai fini della successione statale e della tassa di successione, il risultato dipenderà dal fatto che lo Stato segua l'imposta fondiaria federale o abbia le proprie regole.
Quando una proprietà viene trasferita per dono, il destinatario si assume il costo o la base delle imposte sul reddito del donatore. Usando il nostro esempio sopra, se il destinatario vende la casa per $ 200.000 e il costo della casa era $ 50.000, allora il destinatario deve segnalare e pagare le tasse su un guadagno in conto capitale di $ 150,0000. Non è il miglior risultato.
Se il donatore avesse trattenuto la proprietà ed essa fosse stata inclusa nel suo patrimonio, ci sarebbe stato un aumento dell'imposta sul reddito al valore della data di morte, e se la proprietà è venduta per la data- valore della morte , non vi è alcun guadagno in conto capitale da tassare.
Seconda situazione: il venditore continua a utilizzare la vendita di proprietà
Ora per il caso più difficile. Riceviamo un risultato diverso se il proprietario originale della casa continua a utilizzare e occupare la casa dopo aver effettuato la vendita per $ 1 e $ 199.999. Per la tassa di successione federale, l'occupazione continuata della residenza fa sì che l'intero valore della proprietà sia incluso nel patrimonio lordo e soggetto a tasse. Le autorità fiscali prendono la posizione che l'occupazione continuata della proprietà era parte dell'accordo.
In altre parole, c'era un'intesa tra le due parti che andava più o meno così: ti venderò la mia casa per un dollaro, ma mi lascerai rimanere finché ne avrò bisogno. Anche se questa comprensione non è in forma scritta, le autorità fiscali hanno sostenuto con successo che l'accordo esisteva perché, in realtà, è quello che è successo. Questo non è un risultato terribile perché ricorda che esiste un'esenzione di $ 5,43 dalla tassa di proprietà federale ($ 5,45 milioni nel 2016).
Alcune persone pensano che pagare l'affitto sia la risposta. Neanche quello sarà d'aiuto. La regola generale è che quando una proprietà viene trasferita durante la vita, e la persona che ha trasferito la proprietà conserva il reddito dalla proprietà o l'uso e l'occupazione della proprietà, quindi il valore completo della proprietà trasferita è incluso nella proprietà del cedente.
C'è un'eccezione. Se il trasferimento della proprietà era a pieno valore, cioè il trasferimento era una vendita e il cedente ha ricevuto altra proprietà o denaro pari al valore equo di mercato della proprietà. Il pagamento dell'affitto non ha valore totale per il trasferimento. Potrebbe essere un valore equo per l'uso e l'occupazione, ma ciò non aiuta la questione della tassa di successione.
Ci sono alcune tecniche di pianificazione immobiliare che hanno comportato la modifica del titolo in residenza personale.
Assicurati di ricevere un buon consiglio da un esperto prima di tentare qualsiasi pianificazione immobiliare fai-da-te.