NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
Il 15 maggio 2014, il governatore del Maryland, Martin O'Malley, ha firmato in legge la HB 739, imposta immobiliare del Maryland - Credito unificato.
Questa nuova legge, che ha abrogato e poi reintrodotto la tassa fondiaria statale del Maryland, ha apportato numerose modifiche significative che sono entrate in vigore a partire dal 1 ° gennaio 2015.
Aumenta l'esenzione dall'imposta fondiaria nel Maryland
Innanzitutto, l'esenzione dall'imposta sulla proprietà nel Maryland è gradualmente aumentata su base annua dall'esenzione del 2014 fino a quando non soddisfa l' esenzione dall'imposta fondiaria federale nel 2019 come segue:
- Decessi tra il 1 ° gennaio 2015 e il 31 dicembre 2015: esenzione $ 1.500.000
- Decessi tra il 1 ° gennaio 2016 e il 31 dicembre 2016: esenzione $ 2.000.000
- Decessi tra il 1 ° gennaio 2017 e il 31 dicembre 2017: esenzione $ 3,000,000
- Decessi tra il 1 gennaio 2018 e il 31 dicembre 2018: esenzione $ 4,000,000
- Decessi entro e non oltre il 1 ° gennaio 2019: l' esonero del Maryland corrisponderà all'esenzione federale, stimata in $ 5.900.000 nel 2019 (di più su quella di seguito)
Panoramica delle leggi sull'imposta fondiaria federale
L'esenzione dall'imposta fondiaria federale è passata da $ 3.500.000 nel 2009 a $ 5.000.000 nel 2010; Il 2010 è stato anche l'anno in cui le proprietà potevano scegliere di abbandonare le norme federali sulla tassazione dei beni immobili e le regole sulle basi di riporto modificate .
L'esenzione dall'imposta fondiaria federale è rimasta a $ 5.000.000 nel 2011 e poi, a partire dal 2012, l'esenzione fiscale per $ 5.000.000 è stata indicizzata all'inflazione su base annua come segue:
- Esenzione 2012: $ 5.120.000
- Esenzione 2013: $ 5.250.000
- Esenzione 2014: $ 5.340.000
Come accennato in precedenza, nel 2019, ovvero quando l'esenzione dall'imposta sulla proprietà immobiliare del Maryland sarà uguale all'esenzione fiscale della proprietà, l'esenzione federale indicizzata per l'inflazione dovrebbe essere di $ 5,900,000 .
Portabilità dell'esenzione dall'imposta fondiaria del Maryland
Nel dicembre 2010 è stato firmato in legge il Tax Relief, la Reauthorization di disoccupazione e la Job Creation Act ("TRUIRJCA" in breve). Come parte di TRUIRJCA, è stata introdotta per la prima volta la "portabilità" dell'esenzione della tassa di proprietà federale tra coppie sposate e applicata a decessi verificatisi nel 2011 e 2012. Successivamente, nel gennaio 2013, l'American Taxpayer Relief Act ("ATRA" per breve) è stata approvata che ha reso la portabilità dell'esenzione della tassa di proprietà federale tra le coppie sposate permanenti per il 2013 e gli anni futuri. Ma cosa significa "portabilità" dell'esenzione dalla tassa di successione?
In termini semplici, la trasferibilità dell'imposta federale sulle successioni tra coniugi significa che se il primo coniuge muore e il valore del patrimonio non richiede l'utilizzo di tutte le esenzioni federali del coniuge deceduto dalle imposte patrimoniali , allora l'importo dell'esenzione che non è stato utilizzato per la proprietà del coniuge deceduto può essere trasferito all'esenzione del coniuge superstite in modo che lui o lei può utilizzare l'esenzione inutilizzata del coniuge deceduto più sua propria esenzione quando in seguito muore il coniuge superstite.
Per quanto riguarda le tasse demaniali , tuttavia, attualmente solo le Hawaii offrono la portabilità a livello statale, ma il Maryland inizierà ad offrire la portabilità della sua esenzione dalla tassa sulla proprietà dello stato a partire dal 2019 .
Ulteriori informazioni sulle tasse mortali del Maryland
Ci sono un paio di altre cose che dovrebbero essere notate sulle leggi sulla mortalità del Maryland:
- L'aliquota massima dell'imposta sulla proprietà del Maryland rimarrà al 16%.
- La proprietà di un defunto sposato sarà ancora in grado di fare un'elezione solo per Maryland per trattare un trust di cui il coniuge superstite è l'unico beneficiario come "proprietà di interesse terminabile qualificata" ("QTIP Trust" in breve) ai fini del calcolo della proprietà del Maryland imposta in anni in cui vi è ancora un divario tra l'esenzione dalla tassa di proprietà nel Maryland e l'esenzione federale. Pertanto, i residenti sposati nel Maryland che muoiono tra il 2014 e il 2018 saranno in grado di posticipare il pagamento delle imposte sul reddito sia nel Maryland che in federale fino a dopo la morte del coniuge superstite utilizzando la pianificazione dell'ABC Trust .
- Il Maryland è uno dei due stati (New Jersey è l'altro) che raccoglie sia una tassa fondiaria dello Stato sia un'imposta di successione statale. La nuova legge non ha apportato modifiche alla tassa di successione del Maryland. Fare riferimento a Panoramica delle leggi sull'ereditarietà del Maryland per ulteriori informazioni su questa imposta sulla morte nel Maryland.