Esenzione dall'imposta di morte statale 2015 e tabella delle aliquote fiscali massime

Stato fiscale statale e imposta di successione Panoramica per il 2015

NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche alle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.

A partire dal 1 gennaio 2015 , 19 stati e il Distretto di Columbia raccoglieranno una tassa di morte statale.

Di seguito è riportato un grafico che mostra gli stati che raccoglieranno una tassa di morte statale insieme con l'esenzione del 2015 e l'aliquota massima di mortalità. Per visualizzare le esenzioni statali per anni precedenti, fare riferimento alla Tabella delle imposte e delle esenzioni immobiliari dello Stato .

Imposte immobiliari e imposte di successione

Anche se può sembrare semantica, c'è una vera differenza tra una tassa di successione e un'imposta di successione:

• Una tassa di successione viene addebitata sull'intera proprietà indipendentemente da chi eredita cosa.
• Un'imposta di successione viene addebitata solo contro le azioni di determinati beneficiari che ereditano un patrimonio.

In effetti, la distinzione tra queste due tasse diventa molto rilevante nel Maryland e nel New Jersey, che raccolgono entrambe. In Tennessee, la tassa di morte statale è riferita a una " tassa di successione " negli statuti dello Stato, ma è davvero una tassa di proprietà poiché è calcolata in base all'intero valore della proprietà, non su chi eredita la proprietà.

Riepilogo delle modifiche alle leggi sulla tassazione dello stato e sulle imposte di successione

Di seguito è riportato un riepilogo delle modifiche che sono entrate in vigore in relazione alle leggi sulla mortalità statale negli ultimi anni.

1. Delaware ha promulgato una tassa fondiaria statale che avrebbe dovuto essere efficace solo per i decessi verificatisi tra il 1 luglio 2009 e il 30 giugno 2013. Tuttavia, nella primavera del 2013, la legislatura del Delaware ha agito per eliminare il tramonto della tassa.
2. Due stati hanno visto la loro tassa sulla proprietà statale scomparire il 1 ° gennaio 2010, a causa di un'azione legislativa statale: Kansas e Oklahoma .

1. Il 27 giugno 2011, SL 2011-330 è stata firmata dal governatore della Carolina del Nord Beverly Perdue. Questa legge ha chiarito che la tassa patrimoniale della Carolina del Nord non si applicava alle proprietà dei deceduti deceduti nel 2010, ma si applicavano alle proprietà dei decedenti che muoiono a partire dal 1 ° gennaio 2011. L'esenzione del 2011 era di $ 5,000,000, che doveva essere indicizzata per inflazione nel 2012 e negli anni successivi. Nondimeno, nel luglio 2013, la Carolina del Nord ha abrogato in modo retroattivo la sua tassa di proprietà statale fino al 1 ° gennaio 2013.
2. L'Illinois ha visto scomparire la sua tassa fondiaria il 1 ° gennaio 2010, a causa dell'abrogazione della tassa fondiaria e, nonostante la reintegrazione retroattiva della tassa fondiaria, la tassa dell'Illinois non è tornata automaticamente. Nondimeno, la legislatura dell'Illinois agì rapidamente all'inizio del 2011 per ripristinare la tassa immobiliare dell'Illinois per l'anno fiscale 2011 con una esenzione di $ 2.000.000. Tuttavia, nel dicembre 2011 la legislatura dell'Illinois ha agito per aumentare l'esenzione a $ 3.500.000 nel 2012 e $ 4.000.000 nel 2013 e negli anni futuri.
3. Le Hawaii hanno ripristinato l'imposta fondiaria statale con effetto dal 1 maggio 2010. Nel maggio 2012, Hawaii ha ottimizzato le sue leggi sulla tassazione delle proprietà immobiliari per stabilire che l'esenzione dall'imposta sulla proprietà delle Hawaii sarà legata all'esenzione fiscale della proprietà per deceduti che muoiono dopo il 25 gennaio 2012. Hawaii è anche l'unico stato che attualmente riconosce la portabilità della sua esenzione tra coppie sposate.

1. Nel 2010, Rhode Island ha aumentato l'esenzione dall'imposta fondiaria fino a $ 850.000 per i decessi verificatisi quell'anno e quindi l'esenzione è stata adeguata all'inflazione per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2011. Successivamente, a giugno 2014, Rhode Island ha agito per aumentare la sua imposta fondiaria esenzione a $ 1.500.000 per i decessi verificatisi a partire dal 1 gennaio 2015, e l'esenzione continuerà ad essere corretta annualmente per l'inflazione negli anni futuri.
2. L' esenzione dall'imposta fondiaria del Vermont è stata aumentata a $ 2.750.000 a partire dal 1 ° gennaio 2011.
3. Il 4 maggio 2011, l'esenzione dall'imposta fondiaria nel Connecticut è stata ridotta retroattivamente da $ 3.500.000 a $ 2.000.000 per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2011.
4. Il 30 giugno 2011, il governatore dell'Ohio John Kasich ha firmato il bilancio 2012-2013, che ha eliminato l' imposta fondiaria dell'Ohio valida per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2013.

1. Il 1 ° gennaio 2012, il nome della tassa di morte dell'Oregon è cambiato da "imposta di successione" a "tassa di successione". Inoltre, mentre l'esenzione dall'imposta sulla successione in Oregon (ex tassa di successione) rimane a $ 1.000.000 per il 2012 e gli anni futuri, l'imposta si applicherà solo al valore di una proprietà superiore a $ 1.000.000 (secondo la legge precedente quando una proprietà superava $ 1.000.000 la imposta applicata all'intera proprietà). Le aliquote della tassa di successione sono state modificate anche per il 2012 e per gli anni futuri in modo che la maggior parte delle proprietà valutate tra $ 1.000.000 e $ 2.000.000 pagheranno un po 'meno in tasse e le proprietà valutate oltre $ 2.000.000 pagheranno un po' di più in tasse. Si noti che il 6 novembre 2012, Oregon Ballot Measure 84, che avrebbe dovuto abrogare la tassa fondiaria dell'Oregon entro il 2016, è stata sconfitta, quindi non sembra che la tassa di proprietà dell'Oregon sarà abrogata in qualsiasi momento presto.
2. A partire dal 1 ° gennaio 2013, l'esenzione dall'imposta fondiaria del Maine è stata portata a $ 2,000,000 (rispetto a $ 1,000,000 negli anni precedenti) e l'aliquota dell'imposta è stata abbassata.
3. Nel maggio del 2012 il Tennessee ha abrogato la sua donazione statale con effetto retroattivo al 1 ° gennaio 2012. Inoltre, l'imposta fondiaria del Tennessee (indicata come imposta sulle successioni negli statuti del Tennessee come sopra menzionato) sarà completamente abolita entro il 2016.
4. Nel giugno 2013, Washington ha ottimizzato le sue leggi sulla tassazione dello stato in diversi modi che influenzeranno le proprietà dei deceduti che muoiono a partire dal 1 ° gennaio 2014. In primo luogo, l'esenzione di $ 2.000.000 sarà indicizzata per l'inflazione su base annua. In secondo luogo, le aliquote delle imposte sulla proprietà per le prime quattro parentesi sono aumentate di un punto percentuale. Infine, alcune aziende a conduzione familiare riceveranno ora un'esenzione dalla tassa di proprietà fino a $ 2.500.000.
5. In una mossa insolita, il Minnesota ha promulgato una tassa sui regali statali entrata in vigore il 1 ° luglio 2013. A parte questo, il Minnesota ha ottimizzato le sue leggi sulla tassazione del patrimonio immobiliare in quanto applicate ai non residenti che possiedono proprietà immobiliari nel Minnesota. La nuova legislazione include la proprietà del Minnesota detenuta in un'entità passante come una società S, una società di persone (compresa una società multinominata tassata come società di persone), una società con un unico socio o entità simile o un trust nella proprietà di un non residente . Ma in un'altra mossa insolita, la legge è stata firmata il 21 marzo 2014, che ha abrogato la tassa sul dono statale in modo retroattivo . Inoltre, l'esenzione dall'imposta fondiaria dello Stato è stata retroattivamente aumentata a $ 1.200.000 per tutti i decessi del 2014 e l'aliquota dell'imposta sulla proprietà è stata ottimizzata in modo che i primi dollari siano tassati ad un tasso del 9% che raggiunge il 16%. L'esenzione dall'imposta di successione verrà quindi aumentata in incrementi di $ 200.000 fino a raggiungere $ 2.000.000 entro il 2018. La nuova legge consente inoltre alle coppie sposate di utilizzare la pianificazione dell'ABC Trust al fine di posticipare il pagamento di tutte le tasse immobiliari fino alla morte del secondo coniuge. Infine, la legge che tassava l'interesse di un defunto non residente in un'entità passante è stata anche modificata per escludere determinate entità quotate in borsa, ma si applica ancora alle entità tassate come società di persone o società che detengono un'attività, un'azienda agricola o una cabina tenuta a stretto contatto.
6. Nel maggio 2013, l' Indiana ha abrogato la sua imposta sull'eredità statale con effetto retroattivo al 1 ° gennaio 2013.
7. Il 1 ° aprile 2014, New York ha apportato modifiche significative alle sue leggi sulla tassazione delle proprietà aumentando l'esenzione delle proprietà statali a $ 2.062.500. L'esenzione continuerà quindi ad aumentare su base annua fino a quando non coincide con l' esenzione dall'imposta fondiaria federale nel 2019. Fare riferimento a Panoramica delle modifiche all'esenzione dall'imposta fondiaria di New York tra il 2014 e il 2019 per un riepilogo dell'adeguamento annuale all'esenzione di New York che essere fatto negli anni futuri.
8. Il 15 maggio 2014, il governatore del Maryland, Martin O'Malley, ha firmato in legge la HB 739, imposta immobiliare del Maryland - Credito unificato. Questa nuova legge abroga e quindi reintroduce la tassa di proprietà del Maryland in modo che l'esenzione dalla tassa di proprietà aumenti a partire dal 2015 fino a quando non equivale all'esenzione fiscale della proprietà immobiliare nel 2019. Inoltre, a partire dal 2019 il Maryland riconoscerà la portabilità della sua esenzione dall'imposta di proprietà tra coppie sposate. Fare riferimento alle modifiche delle tasse immobiliari del Maryland entrano in vigore nel 2015 per ulteriori informazioni su questi cambiamenti.

Chiave:

* Raccoglie anche una donazione statale

** Indicato come "tassa di successione" negli statuti, ma è davvero una tassa di successione

*** L'esenzione è adeguata all'inflazione su base annua

**** L'esenzione è $ 2,062,500 prima del 1 aprile 2015 e $ 3,125,000 in vigore dal 1 aprile 2015

Tassa di proprietà statale 2015 e imposta di successione