Se vivi in Delaware, allora vivi in una delle poche giurisdizioni che ancora riscuotono una tassa locale mortuaria. Le proprietà dei residenti del Delaware, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate nel Delaware, sono soggette a una tassa locale per la morte secondo le seguenti linee guida.
NOTA: le leggi statali e locali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
01 Quando una proprietà è soggetta all'imposta patrimoniale del Delaware nel 2014?
Per l'anno fiscale 2014, questo significa che per i residenti del Delaware, una proprietà può essere soggetta alla tassa di proprietà del Delaware se la proprietà lorda totale supera $ 5.340.000 .
Per l'anno fiscale 2014, questo significa che per i non residenti del Delaware, una proprietà può essere soggetta all'imposta patrimoniale del Delaware se include beni immobili e / o beni personali tangibili aventi un sito all'interno del Delaware e il patrimonio lordo supera $ 5.340.000 .
02 Quali moduli devono essere depositati in Delaware?
Le proprietà dei residenti del Delaware devono presentare il modulo 900-R, Dichiarazione dei redditi per i residenti .
Le proprietà dei non residenti del Delaware devono presentare il Modulo 900-NR, Diritto di proprietà per i non residenti .
03 I trasferimenti verso un coniuge superstite sono tassabili?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite non sono imponibili.
Per le coppie sposate che hanno utilizzato AB Trust per ridurre la loro imposta federale sul patrimonio, una tassa sul patrimonio immobiliare del Delaware non sarà dovuta al B Trust dopo la morte del primo coniuge poiché l'esenzione dalla tassa di proprietà del Delaware equivale all'esenzione fiscale della proprietà.
Si noti che negli stati in cui l'esenzione dall'imposta fondiaria dello stato è inferiore all'imposta federale sull'imposta fondiaria, vi sarà una tassa fondiaria statale dovuta sul B Trust a causa del divario tra l'esenzione dallo stato e l'esenzione federale. Nondimeno, una manciata di stati consente al patrimonio di un defunto sposato di fare un'elezione per trattare un trust di cui il coniuge superstite è l'unico beneficiario come "proprietà di interesse terminabile qualificata" ("QTIP" in breve) ai fini del calcolo della tassa di proprietà statale . Pertanto, i residenti sposati di alcuni stati possono incorporare la pianificazione dell'ABC Trust nel loro piano di successione.
04 Quando sono in vigore la dichiarazione dei redditi del Delaware e il pagamento delle imposte?
La dichiarazione dei redditi della proprietà del Delaware deve essere presentata, e qualsiasi tassa di successione deve essere pagata, entro 9 mesi dalla data di morte del deceduto.
La Divisione delle Entrate può, su richiesta scritta, prorogare il termine di presentazione della dichiarazione e può estendere il termine di pagamento della tassa per un periodo ragionevole dalla data di scadenza. Se il tempo per il deposito della dichiarazione dei redditi federali viene esteso a causa di una richiesta di estensione su IRS Form 4768 , Richiesta di estensione del tempo di archiviazione della dichiarazione dei redditi , allora il tempo per la presentazione della dichiarazione dei redditi in Delaware verrà esteso automaticamente per lo stesso periodo, a condizione che una copia eseguita della concessione di estensione federale sia fornita alla Divisione delle Entrate prima o con il deposito del reso Delaware.
Una richiesta di estensione non prolungherà il tempo necessario per pagare la tassa di proprietà del Delaware e gli interessi matureranno durante il periodo di proroga. Il tasso di interesse è pari all'1 / 2% al mese (o frazione di esso) per le imposte differite, valutato dalla data di scadenza del pagamento. È inoltre applicabile una penale aggiuntiva del 5% al mese, fino a un massimo del 50% dell'importo della tassa dovuta.
05 Dove sono depositate le imposte sul reddito del Delaware e il pagamento delle imposte?
Spedizioni postali e pagamenti a:
Delaware Division of Revenue
PO Box 2044
Wilmington, DE 19899-2044
Gli assegni devono essere intestati alla "Divisione delle entrate del Delaware".
06 Come viene calcolata l'imposta fondiaria del Delaware?
L'aliquota dell'imposta sui beni immobili del Delaware è una tassa progressiva che raggiunge il 16% al massimo per le proprietà del valore di $ 10.040.000 o più.
07 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari del Delaware?
Per ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari del Delaware, fare riferimento al sito Web del Dipartimento del Finanze del Delaware.
08 Delaware riscuote una tassa di successione?
Delaware attualmente riscuote una tassa di successione locale, che è una tassa valutata rispetto alla quota ricevuta da ciascun singolo beneficiario di una proprietà in contrapposizione a una tassa di successione, che viene valutata rispetto all'intera proprietà? La risposta a questa domanda è No ; l'imposta sulle successioni del Delaware è stata abrogata in caso di decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 1999 o successivamente.