Comprendere le regole di base quando si scelgono i beneficiari del conto pensionistico
NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche alle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
Se hai qualcuno dei tuoi beni detenuti in un piano pensionistico qualificato , come un 401 (k) o IRA, quindi prima di aggiornare le designazioni del beneficiario per complimentarmi con i termini del tuo piano di proprietà , dovrai considerare i seguenti fattori.
01 Il tuo Revocable Living Trust contiene le disposizioni appropriate?
02 Il tuo 401 (k) consente di allungare le RMD?
State attenti a molti 401 (k) s, 403 (b) se altri tipi di piani di pensionamento forniti dal datore di lavoro invocano la regola dei cinque anni e richiedono che tutti i fondi rimasti in un conto quando un dipendente o ex dipendente muore per essere ritirati entro cinque anni dalla morte del dipendente. Questo perché i datori di lavoro non vogliono essere nel business della gestione di un conto a beneficio dei beneficiari di un dipendente deceduto per molti anni nel futuro. Se hai ancora beni in un 401 (k) o un altro tipo di piano di pensionamento qualificato con un ex datore di lavoro e non sei preoccupato per i problemi dei creditori, allora valuta la possibilità di trasferire le attività in un IRA. Ciò offrirà ai vostri beneficiari la flessibilità di allungare gli RMD rispetto alle loro aspettative di vita invece di essere costretti a ritirare tutti i fondi in soli cinque anni.
03 Sei preoccupato per la protezione dei tuoi beneficiari?
Molti stati offrono protezione dei creditori per le attività detenute negli IRA e il governo federale offre lo stesso tipo di protezione per 401 (k) s. Ma cosa succede quando il proprietario dell'account muore e gli averi di vecchiaia vengono distribuiti direttamente a un beneficiario? Nel giugno 2014 la Corte Suprema degli Stati Uniti ha dichiarato che una volta che il patrimonio previdenziale passa a un singolo beneficiario, perde la protezione del creditore e sarà immediatamente accessibile ai creditori del beneficiario. Se si desidera fornire protezione del creditore e del divorzio ai propri beneficiari, considerare di lasciare le attività del piano di pensionamento a un fondo fiduciario a vita discrezionale o ad un fondo fiduciario speciale IRA a beneficio dei beneficiari anziché a titolo definitivo.
04 Il tuo beneficiario è minorenne?
Se il beneficiario del tuo IRA o 401 (k) è minorenne quando muori, il beneficiario non sarà autorizzato ad accettare legalmente i beni, e quindi sarà necessario istituire una tutela o una tutela conservativa da parte del tribunale per il minore. Quindi, quando il minore raggiunge il 18 o il 21 (a seconda della legge statale applicabile), il beneficiario otterrà il controllo completo sul patrimonio residuo. Invece, dovresti considerare di designare il fondo fiduciario separato creato per il minorenne nel tuo Revocable Living Trust o in un Trust dell'IRA separato come beneficiario. Inoltre, dovrai prendere in considerazione le tasse di trasferimento generazionali che saltano se il beneficiario è un nipote, o, se il beneficiario non è imparentato con te, allora più di 37 anni e mezzo più giovane di te.
05 Hai una proprietà imponibile?
Se si dispone di una proprietà imponibile e una quota significativa delle proprie attività si trova in un piano pensionistico qualificato, queste attività dovrebbero essere l'ultimo posto in cui guardare per capire come verrà pagata la tassa di imposta . Ciò è dovuto al fatto che le attività del piano di pensionamento non riceveranno un aumento progressivo in base alla base e pertanto qualsiasi importo prelevato da un conto qualificato sarà soggetto a imposte sul reddito. Invece, si dovrebbe guardare al denaro o assicurazione sulla vita per pagare la tassa di imposta di proprietà poiché queste attività non generano alcuna imposta sul reddito , o anche azioni o immobili in quanto queste attività riceveranno un aumento in base e quindi le conseguenze delle imposte sul reddito di un la vendita sarà ridotta al minimo.
06 Sei sposato e hai una base imponibile?
Per le coppie sposate che non possono fare affidamento sulla portabilità per massimizzare le loro esenzioni fiscali di proprietà , i piani di pensionamento dovrebbero essere l'ultimo posto per loro per cercare di finanziare i Trust AB creati a beneficio del coniuge superstite nei loro Revocable Living Trust. Le ragioni per le quali sono complicate ma principalmente legate alle considerazioni relative all'imposta sul reddito e alla massimizzazione delle opzioni per i beneficiari che prendono il nome dal coniuge superstite muore. Inoltre, molti trust viventi revocabili non contengono la lingua appropriata per amministrare IRA lasciati a un trust A o B. Solo tu, il tuo coniuge e il tuo consulente di pianificazione patrimoniale puoi determinare quando e se i tuoi piani pensionistici dovrebbero essere nominati come i principali beneficiari dei Trust AB creati nel tuo Revocable Living Trust.