Un ILIT può aiutarti a evitare le tasse immobiliari
Un'opzione è quella di formare un trust di assicurazione sulla vita irrevocabile , noto anche come ILIT, per assumere la proprietà della politica.
Cos'è un ILIT?
Un ILIT è un tipo di trust vivente specificamente creato per possedere una polizza di assicurazione sulla vita. È possibile trasferire la proprietà di una politica esistente all'ILIT dopo la sua creazione, oppure il trust può acquistare direttamente la politica.
Tuttavia, non puoi fungere da fiduciario del trust. Il trust deve essere irrevocabile, il che significa che è necessario "finanziarlo", collocando la polizza in suo possesso e allontanarsi. Devi rinunciare a qualsiasi diritto di apportare modifiche alla fiducia o di scioglierla.
Agire come fiduciario ti darebbe qualcosa chiamato "incidenti di proprietà", che consente di mantenere il controllo sulla politica. Ma il tuo coniuge, i tuoi figli adulti, un amico o persino un istituto finanziario o un avvocato possono fungere da fiduciario per te. Puoi nominare qualcuno che ti piace quando crei la fiducia.
Quali sono gli incidenti di proprietà?
Se possedevi la politica da te e ne avevi il controllo, puoi ritirare il suo valore in contanti o cambiare i suoi beneficiari in qualsiasi momento durante la tua vita.
Questo rende il tuo patrimonio così l'IRS e alcune autorità fiscali statali includeranno quindi i proventi della polizza nel valore della tua proprietà.
Se il ricavato è abbastanza significativo, questo potrebbe potenzialmente rendere il tuo patrimonio vulnerabile alle imposte immobiliari. Questo è il caso se il tuo patrimonio è il beneficiario della polizza, ma la politica sarebbe comunque un bene della tua proprietà se la possiedi al momento della tua morte, anche se dai il nome a tuo figlio, figlia, coniuge o qualcun altro come il beneficiario.
Imposte immobiliari
La soglia della tassa di successione è piuttosto elevata a partire dal 2018: $ 11,18 milioni per tenuta. Le proprietà devono pagare solo le tasse sui loro valori oltre questo importo.
Se hai assicurato la tua vita per $ 5 milioni e l'altra proprietà vale più di $ 6,18 milioni al momento della tua morte, supereresti questa esenzione. La tua proprietà - e per estensione, i tuoi eredi - dovrebbe la tassa di proprietà su qualsiasi valore oltre la soglia di $ 11,18 milioni.
Solo le proprietà molto preziose devono preoccuparsi delle tasse federali, ma alcuni stati impongono anche imposte immobiliari con soglie molto più basse. Se l'esenzione del tuo stato è di $ 1 milione, il saldo delle indennità di decesso della polizza e il valore della tua proprietà potrebbero facilmente spingerlo nel range tassabile.
Chi sono i beneficiari di un ILIT?
L'ILIT è normalmente designato come principale beneficiario della polizza assicurativa. I benefici della morte vengono depositati nell'ITIT quando muori e vengono trattenuti in custodia a beneficio delle persone che hai nominato nei documenti di fiducia per ricevere i soldi.
Se i proventi sono detenuti in modo fiduciario a beneficio del coniuge, lei riceverà regolarmente pagamenti incrementali piuttosto che la somma forfettaria dei proventi. Non sarebbero stati tassati come parte della sua eventuale tenuta come avrebbero fatto se la somma forfettaria fosse andata direttamente a lei supponendo che il denaro non fosse stato esaurito al momento della sua morte.
Potenziali complicazioni
Se muori entro tre anni dal trasferimento della tua polizza di assicurazione sulla vita al tuo ILIT, l'IRS includerà comunque i proventi nel tuo patrimonio ai fini dell'imposta patrimoniale. Puoi evitarlo avendo la fiducia di acquistare la polizza sulla tua vita, quindi finanziare la fiducia con denaro sufficiente nel corso degli anni per pagare i premi.
Le tasse sui regali possono anche essere una considerazione perché si sta effettivamente dando la fiducia il denaro per pagare la politica ogni anno, ma questo è anche evitabile.
Il tuo fiduciario può semplicemente inviare ai beneficiari della tua fiducia una cosa chiamata lettera "Crummey" ogni volta che trasferisci denaro alla fiducia. Questa lettera consiglierebbe loro di poter chiedere la loro parte di quel denaro entro un determinato periodo di tempo. Fintanto che hanno un diritto immediato al denaro, la tassa sul regalo non si applica.
Naturalmente, l'importo che stai dando la fiducia è trascurabile rispetto ai proventi finali della tua politica, in particolare se è diviso tra diversi beneficiari. Se prendono i soldi ora, i premi andranno non pagati e la politica scadrà.
Questo è di solito un incoraggiamento sufficiente per i beneficiari a lasciare i soldi con la fiducia in modo che possa pagare per la politica.
Dissolvere la fiducia
Normalmente non puoi annullare un trust irrevocabile dopo averlo configurato. Ma poiché i premi in corso devono essere pagati per mantenere in vigore la polizza di assicurazione sulla vita, tutto quello che dovresti fare per cancellare la fiducia è smettere di effettuare pagamenti per i premi. La fiducia diventerebbe quindi una nave vuota quando la politica scade.