La maggior parte delle persone ha poca esperienza nel trattare ciò che accade dopo che la loro persona amata muore e sono state nominate come il successore Trustee che sarà incaricato di sistemare la Revocable Living Trust della loro amata. Lo scopo di questa guida è quello di fornire una panoramica generale dei sei passaggi necessari per risolvere e poi terminare un trust vivibile revocabile dopo la morte del Trustmaker .
01 inventario
Il primo passo per risolvere un trust vivibile revocabile è quello di individuare tutti i documenti di pianificazione patrimoniale originale del deceduto e altri documenti importanti. Oltre a localizzare l'originale contratto Revocable Living Trust e qualsiasi emendamento fiduciario, dovrai anche individuare la Volontà di Pour-Over originale del deceduto.
Inoltre, il defunto potrebbe aver lasciato scritte scritte funebri, cremazioni, sepolture o istruzioni commemorative e un memorandum sulla proprietà personale . Tutti i documenti originali devono essere conservati in un luogo sicuro fino a quando non possono essere consegnati al procuratore fiduciario.
Gli altri documenti importanti del defunto includeranno informazioni sulle attività del defunto, inclusi estratti conto bancari e di brokeraggio, certificati azionari e obbligazionari, polizze di assicurazione sulla vita, documenti societari, titoli di automobili e imbarcazioni e atti di proprietà immobiliari; e informazioni sui debiti del defunto, comprese le bollette, le fatture delle carte di credito, i mutui, i prestiti personali, le spese mediche e il conto funebre. Fare riferimento a Quali documenti sono necessari dopo che qualcuno muore? per un elenco dettagliato dei documenti specifici che dovranno essere localizzati.
Una volta che tutti i documenti importanti sono stati localizzati, leggi il Revocable Living Trust per determinare le sue disposizioni specifiche. Quando esaminate la fiducia, prendete nota di quanto segue: istruzioni speciali riguardanti il funerale, la cremazione o la sepoltura del defunto; chi ottiene gli effetti personali del defunto; chi ottiene qualche lascito specifico; chi ottiene la fiducia residua del defunto; che viene nominato come successore (i) fiduciario (i) per regolare la fiducia e chi è nominato come fiduciario (i) di qualsiasi trust che deve essere creato ora che il Trustmaker è morto; la data e il luogo in cui è stato firmato l'accordo di fiducia; e chi ha firmato la fiducia come testimoni e notaio pubblico.
Oltre a leggere il Revocable Living Trust ea riassumere ciò che dice, rivedere i documenti finanziari del defunto e fare un elenco di ciò che il defunto possedeva e doveva, come ogni titolo è intitolato (nel nome del trust, nel nome individuale del Trustmaker, come inquilini in comune , o in nomi comuni con qualcun altro), e, per le attività e debiti che hanno una dichiarazione, il valore del bene o del debito come elencato nella dichiarazione e la data della dichiarazione. Inoltre, i precedenti tre anni di dichiarazione dei redditi del deceduto dovrebbero essere individuati e accantonati.
Una volta che i documenti importanti del defunto sono stati ordinati, il prossimo è quello di incontrare un avvocato di fiducia per determinare se sarà richiesta la successione e se l'assistenza dell'avvocato sarà necessaria per risolvere la fiducia.
02 Incontro con un avvocato di fiducia
Una volta che i documenti legali del deceduto e altri documenti importanti sono stati ordinati, il passo successivo nella composizione di un trust vivibile revocabile è quello di incontrare un avvocato di fiducia per determinare se sarà richiesta la certificazione e se l'assistenza dell'avvocato sarà necessaria per aiutare con la sistemazione e quindi terminando la fiducia.
Se sarà richiesta la certificazione , consultare la Guida passo passo all'apertura di una successione e la guida passo passo a Probating an Estate per informazioni dettagliate sul processo di successione. Fare riferimento a È necessario assumere un avvocato per risolvere un trust vivibile revocabile? per un elenco dei motivi per cui un avvocato fidato potrebbe essere necessario per aiutare a regolare la fiducia.
Dopo aver determinato se sarà richiesta la prova e, anche se non, se sarà necessario l'assistenza dell'avvocato per regolare la fiducia, il passo successivo è stabilire una data di valori di morte per tutte le attività del defunto.
03 Valuta il patrimonio del defunto
Una volta che hai incontrato un avvocato fidato, il prossimo passo per risolvere un trust è stabilire una data di valori di morte per tutte le risorse del defunto.
Tutte le istituzioni finanziarie in cui si trovano le attività del defunto devono essere contattate per ottenere la data dei valori di morte. Per le risorse, compresi gli immobili, gli effetti personali tra cui gioielli, opere d'arte e oggetti da collezione, e attività strettamente controllate, dovranno essere valutate da un perito professionista.
Si noti che il valore di tutti i beni del defunto dovrà essere stabilito, compresi quelli che passano al di fuori del trust, al fine di determinare se eventuali tasse di proprietà e / o imposte di successione saranno dovute. I beni che possono passare al di fuori del trust possono includere quelli che erano di proprietà di inquilini da parte degli inquilini intere o congiunti con diritto di sopravivenza , pagabili in caso di morte o trasferimento sui conti di morte , e assicurazioni sulla vita, IRA, 401 (k) se annualità con nominati beneficiari. Fare riferimento a Quali sono le attività non probabili e sono inclusi nella tua tenuta? determinare quali, se del caso, attività nonproblematiche possedute dal defunto.
Una volta determinata la data dei valori di morte per le attività del defunto, il passo successivo consiste nel pagare le fatture finali del defunto e le spese continue di amministrazione del trust.
04 Paga le bollette e le spese
È compito del successore Fiduciario capire quali fatture devono pagare i deceduti al momento del decesso, determinare se le fatture sono legittime e quindi pagare le bollette. Il successore Trustee sarà inoltre responsabile per il pagamento delle spese correnti di amministrazione del trust, come le spese legali, eventuali spese di contabilità, utilità, premi assicurativi, pagamenti ipotecari e tasse di associazione di condomini o condomini.
Una volta che il successore Fiduciario ha pagato le bollette finali del defunto e ha le spese della fiducia sotto controllo, il passo successivo è quello di pagare le imposte sul reddito e le imposte immobiliari che potrebbero essere dovute.
05 Paga le tasse
Una volta che il successore Trustee ha pagato le bollette finali e ha le spese fiduciarie in corso sotto controllo, il prossimo passo per risolvere il trust è pagare le imposte sul reddito e le imposte sulla morte che potrebbero essere dovute.
Il successore Trustee dovrà preparare e presentare le dichiarazioni dei redditi federali e / o statali del defunto e pagare le imposte che potrebbero essere dovute in modo tempestivo. La dichiarazione federale finale sul reddito sarà dovuta il 15 aprile dell'anno dopo l'anno di decedenza del decesso.
Oltre al deposito della dichiarazione dei redditi del defunto, se l'azienda guadagna reddito durante il corso dell'amministrazione, il Trustee successore dovrà preparare e archiviare tutte le dichiarazioni dei redditi federali richieste ( modulo 1041 dell'IRS ) e tutte le proprietà statali richieste dichiarazioni dei redditi.
Se il patrimonio del defunto è tassabile ai fini fiscali federali e / o statali, il Trustee successore sarà responsabile della preparazione e della presentazione della dichiarazione dei redditi federale (modulo IRS 706) e / o di una tassa fondiaria e / o di uno stato dichiarazione dei redditi, e quindi pagare la fattura (s) fiscale.
Si noti che alcuni trust possono essere richiesti per presentare una dichiarazione dei redditi federale di proprietà, anche se nessuna tassa di proprietà sarà dovuta. Fare riferimento a Quando è richiesta una dichiarazione dei redditi federale? per determinare se la forma 706 sarà richiesta per essere depositata per la fiducia del defunto.
Fare riferimento a Quali tipi di tasse sono dovute dopo che qualcuno muore? come guida per i diversi tipi di tasse che possono essere dovute e le dichiarazioni dei redditi che dovranno essere presentate.
Una volta risolte tutte le questioni relative all'imposta sul reddito e alla tassa di proprietà, il passaggio finale per la liquidazione della proprietà consiste nel distribuire ciò che è rimasto ai beneficiari della fiducia e risolvere il trust.
06 Distribuisci e termina
Di solito, la prima domanda che i beneficiari della fiducia chiederanno al successore Fiduciario è " Quando riceverò il mio controllo di ereditarietà? " Ma sfortunatamente per i beneficiari, fare le distribuzioni delle rimanenti risorse fiduciarie ai beneficiari è l'ultimo passo per risolvere un Revocabile Fiducia vivente.
Prima di effettuare qualsiasi distribuzione ai beneficiari della fiducia, il successore Fiduciario deve essere certo che ogni singola spesa di amministrazione del trust (e del patrimonio di successione se ce n'è uno) e tutte le tasse sono state pagate o che un patrimonio sufficiente è stato accantonato per pagare le bollette e le tasse finali.
Altrimenti, se il successore Fiduciario sceglie di effettuare distribuzioni ai beneficiari ma le spese si verificano più tardi, il successore Fiduciario dovrà pagare queste spese di tasca propria.
Inoltre, se fosse necessaria la certificazione di alcune delle attività del defunto, i beneficiari dovranno attendere fino alla chiusura della successione e il patrimonio di successione sarà trasferito al Trustee successore prima che il trust possa essere risolto e i beneficiari possano ricevere la loro eredità.
Se si prevede che l'amministrazione del trust impiegherà più di un anno, il trustee successore dovrebbe lavorare a stretto contatto con il procuratore fiduciario e il contabile per pianificare l'accantonamento di beni sufficienti a pagare le spese fiduciarie in corso e quindi a distribuire i beneficiari fiduciari in più fasi invece di una somma forfettaria.