Settlor vs. Grantor vs. Trustmaker - Chi fa cosa?
Sei tutto quanto sopra. Tutti e quattro i termini significano la stessa cosa. Definiscono l'individuo che ha formato la fiducia, che sia revocabile , irrevocabile o testamentaria . Il fiduciario / concedente / settlor / fiduciario ha finanziato la fiducia, spostando la proprietà e i beni in proprietà.
Questa è la parte facile.
Grantor Trust
Potrebbe sembrare logico che tutti i trust debbano essere trusts del grantore perché tutti i trust hanno un concedente, ma non è questo il caso. Il termine " fiducia del concedente " è fiscale. Si riferisce all'individuo che sta completando un altro ruolo importante all'interno del trust: il trustee.
Il trustee gestisce la proprietà collocata all'interno del trust. Può venderlo, investirlo o acquistare proprietà fiduciarie aggiuntive con reddito generato dal patrimonio del trust. L'Internal Revenue Service ritiene che se il concedente e il trustee sono la stessa persona, questo lo rende un trust concedente. In qualità di fiduciario, conservi il controllo della proprietà del trust, quindi è una "entità ignorata" ai fini fiscali. Segnala il suo reddito sulla tua dichiarazione dei redditi individuale e paghi le imposte sul reddito su quel reddito. La maggior parte dei trust del concedente sono trust revocabili che consentono al concedente / trustee di cambiare lo strumento di fiducia e le sue condizioni in qualsiasi momento, purché rimanga mentalmente competente.
Trust non Grantor
I trust non concedenti sono trust comunemente irrevocabili. Sì, anche i trust irrevocabili hanno beneficiari, ma il finanziatore di tale fiducia si fa da parte dopo averlo finanziato. Lo strumento fiduciario nomina qualcun altro come trustee. Il trustee è l'unico responsabile e ha l'unica autorità per vendere, investire o acquistare proprietà all'interno del trust.
Ha il potere di fare distribuzioni dalla fiducia per i termini inclusi nello strumento di fiducia.
L'IRS dice che questo lo rende un trust non-concedente. Un trust non concedente ha il proprio numero ID fiscale e presenta la propria dichiarazione dei redditi. Segnala e paga le tasse su tutti i redditi che guadagna. È in effetti un'entità fiscale separata dal suo concedente, che non può sciogliere la fiducia o riprendere la proprietà che è stata inserita al suo interno. Non è più legalmente considerato il proprietario di questi beni, e questo generalmente lo rende un trust irrevocabile.
Linee legali sfocate
Non è sempre questo in bianco e nero. I sussidiari possono fare un'elezione con l'IRS per trattare i loro concedenti come concessioni di non sovvenzioni. Questi trust sono denominati "Trust intenzionalmente difettosi" o IDGT.
Quando il concedente finanzia la fiducia, lo fa con l'intenzione esplicita che la proprietà che sta trasferendo in essa dovrebbe essere considerata un dono irrevocabile - non può riprenderla a titolo definitivo, anche se la fiducia è revocabile. Può, tuttavia, sostituire la proprietà di pari valore per il regalo iniziale. Ad esempio, se fa un regalo revocabile di $ 5,000 in azioni, può ritirare le azioni se le sostituisce con $ 5,000 in contanti. In cambio di tutto ciò, la fiducia paga le proprie tasse e diventa una fiducia non concedente agli occhi dell'IRS.
NOTA: le leggi statali e federali cambiano periodicamente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un avvocato per il consiglio più aggiornato se si sta considerando di diventare il fiduciario, il disponente o il concedente di un trust e si hanno domande circa le implicazioni fiscali. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza legale e non sono un sostituto per la consulenza legale.