Regole di prelievo per UTMA, UGMA, Piani Sezione 529 e Coverdell ESA
Una decisione di questo tipo non deve essere presa alla leggera poiché potrebbe influire sulla capacità del bambino di pagare per il college. Ma, se i soldi sono disperatamente necessari, i genitori devono essere consapevoli del fatto che ci sono diverse regole e implicazioni fiscali per il ritiro dei fondi del college per le spese non universitarie da UTMA e UGMA Custodial Accounts, Section 529 Plan Accounts e Coverdell Education Savings Accounts.
Regole di Prelievo UTMA e UGMA
I conti di deposito UGMA e UTMA consentono agli adulti di fare un regalo finanziario a un minore e anche di nominare qualcuno (incluso se stessi) come custode dell'account. La parola importante qui è "regalo". Il denaro in questi conti, una volta dato, è proprietà legale del minore. Il compito del custode è di tenerlo al sicuro e investirlo saggiamente, in modo che il minore possa trarne beneficio un giorno.
Gli account UGMA e UTMA sono spesso usati per pagare il college, ma possono anche essere utilizzati per qualsiasi spesa sostenuta dal minore.
Questo può includere qualsiasi cosa, dai costi di base della vita alle attività ricreative come gli sport di squadra. Il custode deve essere in grado di provare che il minore benefici direttamente dall'uso del denaro.
Non ci sono sanzioni IRS sul prelievo di denaro da un conto UGMA o UTMA, ma è possibile che gli investimenti acquistati possano avere una commissione di riscatto o una commissione di uscita se trattenuti in meno di un certo periodo di tempo.
I profitti realizzati sulla liquidazione degli investimenti nel conto UGMA o UTMA di un bambino sono generalmente riportati sulla dichiarazione dei redditi del minore, ma alcuni o tutti potrebbero essere inclusi nella dichiarazione dei redditi dei genitori, all'aliquota fiscale del genitore, a seconda di come la famiglia archivia i propri dati federali le tasse.
Sezione 529 Pianificare le regole di prelievo
Gli account della sezione 529 sono stati progettati per consentire ai genitori di mantenere un maggiore controllo rispetto agli account UGMA e UTMA. Qualcuno che ha contribuito a un account Sezione 529 può accedere ai propri soldi in qualsiasi momento e per qualsiasi motivo. Non devono preoccuparsi di spiegarlo a nessuno, e non deve essere a beneficio del bambino.
La cautela qui è che il denaro che viene ritirato da un piano della Sezione 529 che non viene utilizzato per le spese di istruzione superiore sarà soggetto a una penalità del 10% e all'imposta sul reddito dei profitti. Eventuali investimenti sottostanti possono anche addebitare una commissione di riscatto.
Ad esempio, se metti $ 10.000 in un piano Section 529 che ora valga $ 15.000, avresti un profitto di $ 5.000. Se quell'intero importo viene ritirato per scopi non universitari, dovresti pagare le imposte sul reddito e una penalità del 10% sul guadagno di $ 5.000.
Regole di recesso del Coverdell Education Savings Account (ESA)
Le regole di ritiro non universitarie sull'ESA Coverdell rientrano tra le Regole della Sezione 529 Piano e le regole UGMA / UTMA.
Il denaro investito è considerato un regalo per il bambino, ma può essere trasferito a un altro beneficiario se il primo non ha le spese per l'istruzione in base all'età di 30 anni.
Meglio ancora, non devi usare questo account solo per i costi del college. Mentre non puoi usarlo per cibo o vestiti, come puoi con un account UGMA o UTMA, puoi usarlo per altri costi educativi prima del college. Questi costi possono includere lezioni scolastiche private K-12, tutoraggio, libri, uniformi scolastiche e tecnologia (un computer o un laptop).
Quindi, se hai un sacco di soldi e hai un Coverdell ESA, potresti essere meglio prendere un prelievo dal conto per le tasse scolastiche o le uniformi scolastiche piuttosto che spendere i soldi di tasca tua. Se il denaro viene utilizzato per spese di istruzione "qualificanti", il denaro può essere ritirato completamente esentasse.
Se non viene utilizzato a fini di istruzione qualificata, la parte della distribuzione che rappresenta un guadagno è tassata al beneficiario (figlio) come reddito ed è inoltre soggetta a una penalità aggiuntiva del 10%.