I pro e i contro dei fondi di residenza personale qualificati

Scopri i vantaggi e i rischi associati ai QPRT

Un trust per la residenza personale qualificata, o in breve QPRT, è un tipo speciale di fiducia irrevocabile che è progettato per rimuovere il valore della residenza principale o di una seconda casa dalla tua sede imponibile ad un'aliquota ridotta per la tassa federale sui regali e la tassa di successione.

Poiché la creazione di un QPRT e il trasferimento della proprietà della residenza nel trust sono, a tutti gli effetti, una transazione che non può essere facilmente annullata, è necessario comprendere tutti i pro e i contro associati all'uso di un QPRT prima di decidere se dovessi includerne uno come parte del tuo piano fiscale.

Vantaggi dell'utilizzo di un QPRT

1. Rimuove il valore della residenza primaria o secondaria, e di tutti gli apprezzamenti futuri, dalla tua sede imponibile a centesimi sul dollaro. Ad esempio, se una casa vale $ 500.000, a seconda dell'età del proprietario, dei tassi di interesse e del periodo di reddito trattenuto scelto per il QPRT, il proprietario della casa potrebbe utilizzare un minimo di $ 100.000 della sua esenzione fiscale per la vita per rimuovere $ 500.000. bene dal suo patrimonio tassabile. Questo è davvero un big bang per il dollaro, in particolare se il valore della casa aumenta significativamente, diciamo, a $ 800.000, o addirittura $ 1.000.000, al momento della morte del proprietario. E con i valori depressi della casa di oggi, ora è un buon momento per prendere in considerazione la creazione di un QPRT.

1. Permette l'uso continuato della residenza e benefici fiscali. Durante il periodo di reddito trattenuto del QPRT, il proprietario della casa può continuare a vivere nella residenza senza affitto e sarà in grado di prendere tutte le detrazioni fiscali applicabili.
2. Copertura contro eventuali diminuzioni nell'esenzione dall'imposta sulla rendita vitalizia e l'esenzione dall'imposta di successione. Se il valore della tua casa è significativo, l'attuale esenzione dall'imposta vitalizia di $ 5.340.000 ti consentirà di stabilire un QPRT senza dover pagare alcuna donazione. E se in futuro l'esenzione dall'imposta fondiaria è ridotta in modo significativo, diciamo fino a $ 1.000.000, allora avrai bloccato il valore della tua residenza per i regali e la tassa di successione e non dovrai preoccuparti di quanto la casa apprezzerà in valore o quale sarà l'esenzione dall'imposta di successione al momento del decesso.

1. Crea un'eredità per la tua famiglia. Se la tua casa è del tipo che desideri mantenere la tua famiglia per le generazioni a venire, come un condominio sul mare, un cottage in riva al lago o una baita in montagna, allora usare un QPRT ti permetterà di passare residenza ai tuoi eredi in modo tale da incoraggiarli a volerli mantenere.
2. Il pagamento dell'affitto alla fine del periodo di reddito trattenuto contribuirà a ridurre ulteriormente il patrimonio tassabile. Quando termina il periodo di reddito residuo del QPRT, dovrai pagare un affitto equo ai tuoi eredi per poter continuare a utilizzare la residenza. Anche se questo può sembrare uno dei pregiudizi associati all'utilizzo di un QPRT, in realtà ti consentirà di dare di più ai tuoi eredi senza dover utilizzare doni di esclusione annuali o più della tua esenzione dall'imposta vitalizia.

Rischi associati all'uso di un QPRT

1. La vendita di una casa di proprietà di un QPRT può essere difficile. Cosa succede se le circostanze cambiano e vuoi vendere la residenza di proprietà del QPRT? La vendita di una casa di proprietà di un QPRT può essere complicata - dovrai investire i proventi della vendita in una nuova casa o, se non vuoi sostituire la residenza, quindi prendere i pagamenti dei proventi della vendita sotto forma di un rendita.

1. Gli eredi erediteranno la residenza con la base dell'imposta sul reddito al momento del regalo nel QPRT. Ciò significa che se gli eredi si girano e vendono la casa dopo che il periodo di reddito trattenuto termina, allora dovranno pagare le imposte sulle plusvalenze in base alla differenza tra la base dell'imposta sul reddito al momento del regalo nel QPRT e il prezzo per il quale la casa è venduta Ecco perché un QPRT è l'ideale per una residenza che gli eredi intendono mantenere in famiglia per molte generazioni. Ma tieni presente che con l'aliquota dell'imposta sul patrimonio immobiliare attualmente al 40% e il massimo tasso di capital gain attualmente al 20%, l'impatto delle plusvalenze potrebbe essere significativamente inferiore all'impatto dell'imposta sulla successione.
2. Quando il periodo di reddito trattenuto termina, dovrai pagare l'affitto per utilizzare la residenza. Una volta che il periodo di reddito trattenuto termina, la proprietà della residenza passerà ai tuoi eredi, e così non avrai più il diritto di occupare e vivere nella residenza senza affitto. Invece, dovrai pagare l'affitto del mercato giusto degli eredi se vuoi continuare a vivere nella residenza o usarla per un periodo di tempo prolungato. Ma, come accennato in precedenza, questo potenziale inconveniente può essere trasformato in un vantaggio, consentendo di dare di più ai tuoi eredi in un modo esente da imposte regalo.

1. Quando il periodo di reddito trattenuto termina, potresti perdere i vantaggi della tassa di proprietà. Una volta che il periodo di reddito trattenuto termina, potrebbero esserci conseguenze negative sull'imposta patrimoniale, come ad esempio far sì che la casa venga rivalutata al valore equo corrente di mercato ai fini dell'imposta sugli immobili e perdendo eventuali benefici fiscali di proprietà associati al possesso e all'occupazione della proprietà come la tua residenza principale. In Florida, la casa potrebbe perdere lo status di proprietà della casa sia per la protezione dei creditori che per la tassazione della proprietà, a meno che uno o più degli eredi decidano di fare della casa la loro residenza principale.
2. Se muori prima della fine del periodo di reddito trattenuto, la transazione QPRT sarà completamente annullata. Se muori prima della fine del periodo di reddito trattenuto, l'intera transazione QPRT sarà annullata e il valore della residenza sarà incluso nella tua area imponibile al suo pieno valore di mercato alla data del decesso. (Ma nota che l'esenzione dall'imposta vitalizia che è stata utilizzata per stabilire il QPRT sarà completamente ripristinata). Ecco perché istituire un QPRT è davvero una scommessa: più a lungo decidi di fare il periodo di reddito trattenuto, più basso diventerai il valore del regalo tassabile che farai, ma devi sopravvivere al periodo di reddito conservato affinché la transazione funzioni. Alla fine, anche se scegli accuratamente il periodo di reddito trattenuto in base alla tua salute attuale e alla salute futura prevista, la vita è davvero imprevedibile e può annullare anche i piani migliori.