Le prestazioni in caso di morte pagate su polizze di assicurazione sulla vita sono soggette all'imposta patrimoniale in due situazioni.
In primo luogo, se l'indennità in caso di decesso viene versata alla proprietà dell'assicurato, l'intero importo della prestazione in caso di morte è incluso nel patrimonio e soggetto all'imposta patrimoniale. In secondo luogo, se l'assicurato deceduto possedeva la polizza alla data del decesso, l'intero ammontare del beneficio in caso di morte è incluso nel patrimonio e soggetto all'imposta patrimoniale.
La maggior parte delle persone nominano gli individui come beneficiari, quindi l'indennità di morte non è dovuta a una proprietà. La tassazione della proprietà dell'assicurazione è solitamente regolata dalla seconda considerazione, cioè dal proprietario della polizza. Sai chi è il proprietario delle polizze assicurative?
Chi possiede la politica?
Una polizza assicurativa è un contratto tra il proprietario della polizza e la compagnia assicurativa. I termini del contratto prevedono che in cambio del pagamento dei premi, la compagnia di assicurazione pagherà un beneficio di morte a un beneficiario designato dal proprietario. Il momento per il pagamento del decesso è la data di morte dell'assicurato.
Il proprietario ha tutti i diritti vitalizi del contratto. Il proprietario può prendere a prestito contro la polizza, annullare la polizza e ricevere il valore di riscatto in denaro , designare un beneficiario ed esercitare qualsiasi opzione politica per l'applicazione di dividendi o caratteristiche di conversione. Il proprietario è la persona che richiede la copertura assicurativa.
La maggior parte delle volte, la domanda su chi dovrebbe essere il proprietario della politica non viene nemmeno discussa al completamento della domanda di assicurazione. Molto spesso l'assicurato è il proprietario.
Ad esempio, se un marito vuole acquistare un'assicurazione per la propria vita, di solito è il richiedente / proprietario. La vita del marito è assicurata e la moglie è indicata come il principale beneficiario con i bambini come beneficiari potenziali.
Se il marito muore per primo, l'indennità di morte viene pagata alla moglie. L'intero valore del beneficio di morte è incluso nella proprietà. Non è tassato in questa situazione perché si qualifica per la deduzione coniugale. La moglie ha quindi accesso a questi fondi e, a meno che non siano spesi, sarà soggetta a una tassa di successione nella sua tenuta. Se la moglie muore per prima, poi alla morte del marito, l'indennità di morte è dovuta ai figli. Poiché il marito era il proprietario della polizza, l'indennità in caso di morte è inclusa nella proprietà ed è soggetta all'imposta patrimoniale.
Coniuge sopravvissuto
Secondo l'attuale legge sulla tassazione della proprietà, la maggior parte delle attività che passano a un coniuge superstite non sono soggette all'imposta patrimoniale. È perché c'è una detrazione disponibile, chiamata deduzione coniugale, per il valore di tutte le proprietà che passano al coniuge superstite.
Per le coppie che utilizzano questo approccio alla pianificazione patrimoniale, non è prevista alcuna imposta fino alla morte del superstite .
Supponiamo che non ci sia un coniuge superstite, sia perché il coniuge sia morto, sia che il defunto non fosse sposato al momento del decesso. Se il defunto era il proprietario di polizze assicurative che assicuravano la sua vita, l'intero valore della prestazione di morte è soggetto all'imposta di successione. Supponiamo che il beneficiario sia il figlio del defunto. Che succede se, invece che il defunto fosse stato il proprietario della polizza, il bambino era il proprietario?
Se un minore ha stipulato un'assicurazione sulla vita dei suoi genitori, alla morte del genitore le prestazioni vengono pagate al minore oa qualsiasi beneficiario designato dal minore. Quanto del beneficio di morte è incluso nel patrimonio del genitore e soggetto alla tassa di successione?
Zero. Proprio così - zero. Il beneficio di morte è ricevuto esentasse.
Ovviamente, la proprietà delle polizze di assicurazione sulla vita è un fattore importante in quanto è dovuta l' imposta fondiaria . Se la politica era di $ 500.000 e la tenuta è nella fascia del 50%, stiamo parlando di un risparmio di $ 250.000 in tasse.
Cambiare la proprietà delle polizze di assicurazione sulla vita è un'importante tecnica di pianificazione immobiliare. Un cambio di proprietà è un trasferimento della politica ed è considerato un regalo. Il valore del regalo è qualcosa chiamato "valore di riserva terminale interpolato" della politica. Il valore di riserva terminale interpolato è un calcolo complesso che la compagnia assicurativa ti fornirà e che, secondo la mia esperienza, si adatta sempre a qualcosa di molto vicino al valore monetario della polizza.
Perché la tecnica di trasferimento riesca a rimuovere il beneficio di morte dalla proprietà imponibile, il proprietario originale deve sopravvivere al trasferimento di tre anni. Se il decesso avviene entro tre anni dal trasferimento, il deceduto è considerato il proprietario della polizza e l'intero valore del beneficio di morte è comprensibile. La morale della storia è: non aspettare; effettua il trasferimento il prima possibile.
Molte persone trasferiscono le proprie politiche a un trust piuttosto che a bambini o ad altre persone. Questi trust sono definiti fondi di assicurazione sulla vita irrevocabili o "ILIT".