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Nozioni di base dell'IRA non deducibili
Un IRA non deducibile ha gli stessi limiti di contribuzione ed è soggetto alle stesse regole di un IRA tradizionale - la differenza è come il contributo viene trattato sulla dichiarazione dei redditi.
È possibile effettuare contributi IRA non deducibili allo stesso conto IRA che ha contributi deducibili , tuttavia, per scopi di monitoraggio. Ti consiglio di aprire un conto separato per tutti i contributi non deducibili.
Con la dichiarazione dei redditi, è necessario presentare un modulo 8606 in cui si riporta l'importo del proprio contributo IRA non deducibile. Questo è chiamato la tua base.
Uno degli usi più efficaci di IRA non deducibili è per i percettori di reddito elevato. I percettori di reddito elevato possono utilizzare IRA non deducibili per contribuire a un Roth IRA.
Utilizzando un contributo dell'IRA non deducibile per contribuire a un Roth IRA
Per coloro che guadagnano abbastanza denaro che non sono idonei a fare un contributo Roth IRA, possono comunque contribuire con denaro ad un Roth IRA in un round-a-bout way. Ogni anno è possibile effettuare un contributo IRA non deducibile e quindi convertire l'IRA non deducibile in un Roth. Puoi convertire il tuo IRA non deducibile in un Roth nello stesso anno in cui fai il contributo.
Quando converti un IRA in un Roth IRA, paghi le tasse su qualsiasi importo che viene convertito al di sopra della tua base. Se si dispone di altri account IRA, la base deve essere calcolata utilizzando una formula proporzionale.
Ad esempio, supponiamo di avere $ 11.000 in un IRA tradizionale e di fare un contributo di $ 5.500 a un account IRA separato come IRA non deducibile.
Ora hai un totale di $ 16,500 in IRA, 1/3 di esso non è deducibile, gli altri 2/3 sono contributi deducibili tradizionali.
Sarebbe bello se tu potessi convertire solo la porzione IRA non deducibile, tuttavia, l'IRS considera tutti i tuoi account IRA combinati - quindi se converti solo $ 5,500, un terzo dell'ammontare convertito (circa $ 1,815) sarà considerato base e gli altri due terzi (circa $ 3,685) saranno considerati reddito imponibile per l'anno della conversione. (Nota: questo costo di conversione di un Roth è solo un piccolo prezzo da pagare se i tuoi investimenti fanno il loro lavoro e crescono senza tasse per molti anni all'interno del Roth IRA.)
Come evitare la regola base di Pro-Rata
La regola base pro rata non si applica se hai tutti i tuoi altri fondi pensione in un piano 401 (k) - quindi ogni anno effettui un contributo IRA non deducibile, supponendo che tu lo converti immediatamente in un Roth, l'intero importo di la conversione è considerata base.
Ad esempio, se hai $ 300.000 in un piano 401 (k) e nulla in un IRA, puoi immediatamente finanziare un IRA non deducibile e convertirlo in un Roth. L'importo convertito non è un reddito imponibile in quanto era basato su tutti i costi.
Puoi riportare i saldi IRA tradizionali in un piano di datore di lavoro , ad esempio nel piano 401 (k), lasciando solo i tuoi saldi IRA non deducibili al di fuori del piano in modo che in futuro sia possibile utilizzare la strategia di conversione di back door Roth senza preoccuparsi di contabilità per base proporzionale.
Per quanto riguarda i moduli fiscali richiesti, l'IRS richiede i saldi dei conti di fine anno per l'anno in cui si registra la dichiarazione dei redditi (e il modulo 8606), quindi è necessario riportare i tradizionali IRA in un piano 401 (k) prima della fine dell'anno usare la strategia di conversione quell'anno.
Se entro la fine dell'anno non hai fondi rimanenti in IRA tradizionali, SEP o SIMPLE (forse perché sono stati inseriti in un piano qualificato), quindi, ti lascerebbero libero di convertire solo il restante IRA non deducibile in un Roth. Come detto, questa mossa è chiamata backdoor Roth IRA ed è una pratica comune. I futuri cambiamenti nella legislazione fiscale potrebbero togliere questa strategia, ma a questo punto è perfettamente corretto farlo.
Errori dell'Ira non deducibili
L'errore più comune fatto con IRA non deducibili è dimenticare di completare il modulo IRS 8606 con la dichiarazione dei redditi.
Se hai versato contributi IRA non deducibili ma non hai segnalato la tua base, puoi segnalarlo in via posticipata. Vedi l'articolo chiamato Ho dimenticato di file modulo 8606 per i dettagli su cosa fare.
Un altro errore comune è pensare di poter convertire solo i contributi IRA non deducibili a un Roth. Come discusso in precedenza, è necessario esaminare il totale di tutti i conti IRA quando si determina l'importo delle imposte dovute quando si converte un Roth.