Cosa considerare quando si effettua la conversione da un IRA tradizionale a un Roth IRA
Nozioni di base di Roth IRA
A differenza degli IRA tradizionali, non vi è alcuna detrazione fiscale per i contributi di risparmio fatti a un Roth IRA , ma i guadagni sono generalmente esentasse.
Quando investi in un Roth IRA, accetti sostanzialmente di pagare le tasse ora in cambio di quel trattamento esentasse quando i fondi vengono ritirati in seguito.
Un investitore che utilizza un Roth IRA deve posticipare l'assunzione di eventuali distribuzioni fino ad almeno 59 anni e mezzo per ottenere questo status completamente esentasse. I fondi devono anche rimanere investiti per almeno cinque anni, a meno che alcune circostanze speciali non consentano diversamente.
In assenza di circostanze eccezionali, il ritiro di denaro da un Roth IRA comporta non solo tasse sui guadagni ma anche una penalità del 10%.
IRA tradizionali
IRA tradizionali possono essere deducibili o non cedibili. Gli IRA tradizionali deducibili prevedono una detrazione fiscale per i contributi di risparmio effettuati. Sia i tuoi guadagni su tali contributi sia il tuo investimento iniziale sono tassati quando i fondi saranno eventualmente ritirati.
È possibile richiedere una detrazione parziale o nessuna per i contributi di risparmio fatti a un IRA tradizionale non deducibile. Le entrate sono differite in base alla tassazione fino al loro ritiro e la parte che rappresenta la base non deducibile viene restituita esente da imposte.
Conversione in Roth
"Conversione in Roth" significa essenzialmente che stai cambiando il trattamento fiscale del fondo in cui sono stati collocati i tuoi risparmi per la vecchiaia.
Al contrario del differimento fiscale disponibile con un IRA tradizionale, i Roth IRA rappresentano contributi al netto delle tasse, quindi la conversione in un Roth significa annullare tale differimento. Devi pagare le imposte sui guadagni accumulati e su eventuali contributi di risparmio per i quali hai detratto una detrazione fiscale anni precedenti.
Questo converte i fondi in denaro post-tasse.
Come convertire i fondi
Puoi convertire i tuoi risparmi da un IRA deducibile o non deducibile a un Roth IRA semplicemente dicendo alla tua banca o ad altro istituto finanziario che vuole farlo. Puoi mantenere i tuoi fondi presso lo stesso istituto finanziario. Puoi anche tenerli negli stessi investimenti. Tutto quello che stai facendo è cambiare il tipo di account che li contiene.
La parte più difficile è capire il costo delle tasse per la conversione in Roth. Quando converti il tuo tradizionale IRA in un Roth, accadono due cose. Il governo applica le tasse sul valore corrente dei fondi che convertite e quei fondi ora diventano la vostra base in un Roth.
Calcolo del "reddito" per segnalare una conversione Roth
In primo luogo, capire il reddito di conversione Roth . Se stai convertendo fondi IRA deducibili, devi dichiarare come entrate il valore corrente dei fondi nel giorno in cui effettui la conversione. La tua base in un IRA deducibile è pari a zero perché hai ricevuto una detrazione fiscale per i tuoi contributi di risparmio.
Se hai convertito fondi IRA non finanziabili, segnala come entrate il valore corrente dei fondi nel giorno in cui converti, meno le tue basi. Se hai contribuito con $ 5000 a un IRA tradizionale nel 2016 e non hai ricevuto alcuna detrazione per tale contributo, la tua base in quei fondi sarebbe di $ 5,000: $ 5,000 di reddito meno lo zero per la detrazione.
Ora diciamo che decidi di convertire quell'IRA in un Roth due anni dopo, nel 2018. Il valore ora è $ 5,500. Segnalerai $ 500 di reddito sulla dichiarazione dei redditi: $ 5,500 valore attuale meno $ 5,000.
Quando possedete sia gli IRA tradizionali deducibili che quelli non cedibili
Se possiedi entrambi IRA deducibili e non deducibili, la legge fiscale impone che la tua base nei fondi non deducibili debba essere distribuita su tutti i tuoi fondi tradizionali dell'IRA, anche se sono tenuti in conti separati presso diversi istituti finanziari. Sareste logicamente intenzionati a convertire i fondi dell'IRA non cedibili in primo luogo perché sembrerebbe esservi meno un impatto fiscale, ma non è così che funziona la matematica delle tasse.
Supponiamo che tu abbia contribuito con $ 5000 a un'IRI deducibile nel 2016, il che significa che la tua base ora è zero in quei fondi. Nel 2018, hai contribuito con $ 5,000 a un IRA interamente non deducibile, il che significa che la tua base ora è $ 5,000.
Hai $ 10.000 in contributi tradizionali dell'IRA con una base di $ 5,000.
Se dovessi convertire tutti i tradizionali IRA a Roth IRAs e il valore del tuo account IRA era di $ 11.000, dovresti riportare come reddito $ 11.000 meno $ 5.000 - la tua base - che sarebbe $ 6.000 di reddito.
Qualcuno con IRA tradizionali misti potrebbe pensare: "Convertiamo solo l'IRA non conduttrice", ma la sua base sarebbe comunque ripartita in tutti i suoi conti. Supponendo che il valore attuale sia $ 5,500 in ciascun fondo IRA e che abbia convertito solo $ 5,500 dal conto non intestato, la matematica sarebbe comunque la stessa: $ 5,500 (valore corrente) meno $ 2,500 (base proporzionale). Ciò comporterebbe un reddito da segnalare di $ 3.000.
Alcune strategie speciali
Puoi "isolare" i tuoi fondi dell'IRA non finanziabili trasferendo fondi dai tuoi IRA tradizionali a un piano qualificato come un piano 401 (k) o 403 (b) , e puoi scegliere di passare solo i tuoi IRA tradizionali deducibili se fai questo . Eseguendo un tale rollover, puoi trasferirli tutti su un piano 401 (k) o simile, lasciando dietro di te solo fondi non deducibili nel tuo IRA. Quindi puoi trasferire i fondi non intestati a un Roth IRA.
Ciò preserva le basi nei vostri IRA non conduttibili. Ne risulta un minor reddito riconosciuto sulla conversione Roth. Tuttavia, tieni presente che puoi eseguire solo un rollover all'anno per account IRA. Questo si applica ai rollover da un IRA tradizionale a un altro, da un Roth IRA a un altro, o da un tradizionale IRA a un Roth IRA.
I trasferimenti diretti da trustee a trustee da un piano pensionistico qualificato come un conto 401 (k) o 403 (b) a un IRA non vengono conteggiati. Altrimenti, qualsiasi ulteriore rollover dopo il primo rollover entro un periodo di 12 mesi viene considerato una distribuzione completamente tassabile e potrebbe essere applicata una penalità di distribuzione anticipata .
Se intendi utilizzare questa strategia per isolare i fondi non erogabili nel tuo IRA, puoi farlo nello stesso anno utilizzando il seguente metodo in due passaggi:
- Trasferisci i tuoi IRA deducibili in un piano qualificato in un trasferimento diretto da trustee-to-trustee. Questi trasferimenti non contano per il limite di un rollover per anno.
- Quindi converti i tuoi IRA indeducibili in un IRA Roth tramite un altro trasferimento diretto da trustee a trustee, in modo da evitare la ritenuta obbligatoria del 20%.
Il reddito non ha (necessariamente) reddito medio imponibile
Il reddito riportato su una conversione a Roth IRA non significa sempre che il reddito sarà tassato. L'impatto fiscale del reddito dichiarato può essere ridotto attraverso varie detrazioni fiscali o crediti d'imposta.
Diciamo che Alan converte un IRA tradizionale interamente deducibile del valore di $ 5,500 per un Roth IRA nel 2016. Poiché questi fondi erano interamente deducibili, Allan avrebbe riportato $ 5,500 di reddito addizionale sulla sua dichiarazione dei redditi del 2016. Ha ancora il diritto di prendere varie detrazioni o crediti d'imposta, proprio come qualsiasi altro contribuente.
Poteva quindi compensare i suoi $ 5,500 di reddito aggiuntivo con eventuali detrazioni che erano a sua disposizione. Ad esempio, potrebbe compensare il reddito di conversione di Roth con $ 5,500 di deduzioni benefiche qualificanti o con una perdita aziendale di $ 5,500. In questo caso, la sua quantità di reddito imponibile rimarrebbe invariata anche se ha avuto $ 5.500 di reddito da conversione.
Calcolo dell'impatto fiscale
Detto questo, il reddito riportato su una conversione Roth ovviamente aumenta il reddito prima dei crediti o delle detrazioni in modo che una conversione Roth possa potenzialmente aumentare il reddito imponibile e innescare vari phaser.
Un aumento del reddito imponibile è abbastanza facile da capire. Dai un'occhiata alle aliquote d'imposta marginali per l'anno in cui stai convertendo. Un aumento del reddito imponibile ti costerà all'incirca la tua aliquota marginale moltiplicata per il valore di conversione.
Analizzare vari phase out è un po 'più complicato. Un reddito più elevato potrebbe comportare un maggior numero di prestazioni di sicurezza sociale soggette a tassazione, oppure potrebbe causare il ritiro graduale o l'eliminazione di varie detrazioni o crediti d'imposta.
Il modo migliore per capire l'impatto di una conversione Roth in queste varie circostanze è di eseguire una proiezione nel software fiscale per analizzare l'aumento delle tasse derivante da una conversione Roth.
Quando la conversione ha senso?
La conversione in Roth IRA di solito ha senso nelle seguenti situazioni:
- Avete fondi al di fuori di un conto di pensionamento che potreste utilizzare per pagare completamente la tassa per la conversione in Roth.
- Il valore dei tuoi tradizionali IRA è diminuito e la conversione ora è più conveniente.
- Ti aspetti di trovarti all'incirca nella stessa fascia fiscale o in una fascia di contribuzione fiscale più elevata rispetto a quella attuale.
- È possibile utilizzare perdite, detrazioni o crediti d'imposta per contribuire a compensare l'impatto fiscale di una conversione Roth.
Quando la conversione non ha senso?
La conversione in Roth IRA potrebbe non avere senso nelle seguenti situazioni:
- Non hai fondi sufficienti per pagare completamente la tassa della conversione Roth.
- Ti aspetti di essere in una fascia di reddito più bassa in pensione di quanto non lo sei attualmente.
- Potresti aver bisogno di attingere ai fondi dell'IRA nei prossimi cinque anni e, quando ciò accade, sarai o sarà di età inferiore ai 59,5 anni.
Non ha senso pagare le tasse ora a un'aliquota più elevata se si prevede di trovarsi in una fascia di contribuzione inferiore durante il pensionamento. Inoltre, non ha senso pagare le tasse ora se potresti dover attingere a quei fondi nei prossimi cinque anni. In questo caso, in sostanza pagherai le tasse due volte, una volta sulla conversione e di nuovo sul prelievo, più eventuali penali che potrebbero essere applicate.
Segnalazione della conversione di Roth
Riceverai due documenti fiscali se convertirai l'IRA tradizionale in un Roth IRA e dovrai segnalare la conversione in due punti sulla dichiarazione dei redditi.
Riceverai un modulo 1099-R dal tuo istituto finanziario che segnala la conversione Roth. Sarà codificato come un passaggio verso un Roth IRA. Utilizzerai le informazioni di tale modulo per segnalare il reddito di conversione Roth sul modulo 8606 con la parte imponibile del reddito di conversione riportato sul modulo 1040. I moduli 1099-R vengono generalmente inviati entro la fine di gennaio dell'anno successivo.
Inoltre, si dovrebbe ricevere il modulo 5498 dall'istituto finanziario che ha ricevuto i fondi Roth IRA. Questo modulo riporta il valore dei fondi ricevuti e il valore del conto alla fine dell'anno. Questo modulo è generalmente solo a scopo informativo. I dati non devono apparire in nessuna parte della dichiarazione dei redditi. Il modulo 5468 viene solitamente inviato per posta entro il 31 maggio.
Procedi con cautela
Prendi in considerazione la possibilità di consultare un professionista fiscale prima di agire perché il Tax Cuts and Jobs Act , firmato a dicembre 2017, elimina la possibilità di annullare le conversioni effettuate.
Un tempo i trasferimenti da fiduciario a fiduciario potevano essere effettivamente "annullati" se si ricategiava la conversione prima della scadenza dell'imposta, comprese eventuali estensioni, ma la conversione in un conto Roth non è più idonea per questo trattamento. La nuova regola si applica anche ai rollover dai conti 401 (k) e 403 (b) nonché agli IRA tradizionali, SEP e SEMPLICI.
La maggior parte delle disposizioni del TCJA entrano in vigore nel 2018, ma a questo cambiamento si applicano regole speciali. Le conversioni di Roth IRA effettuate nel 2017 possono ancora essere ricategorizzate fino al 15 ottobre 2018. Sfortunatamente, le conversioni effettuate il 1 gennaio 2018 o successive non possono essere annullate.