I piani responsabili e l'indennità di alloggio aiutano a mantenere le tasse sotto controllo
Quando si tratta di tasse, i ministri fanno la stessa domanda che fa quasi tutti gli altri: "Cosa posso detrarre per risparmiare un po 'di soldi?" Ma il Dr. John Stancil, un commercialista certificato che si è specializzato nella preparazione delle dichiarazioni dei redditi per clero e ministri, dice che non è la domanda giusta da porre.
Invece, il clero dovrebbe interrogarsi su come raggiungere le migliori condizioni fiscali possibili in generale piuttosto che concentrarsi solo sulle deduzioni.
Ci sono alcuni componenti mobili e interconnessi quando si tratta di preparare le tasse quando si è in questa professione. Il pacchetto di indennità è impostato per ridurre al minimo la responsabilità fiscale?
La tua indennità di viaggio
"Alcune chiese usano semplicemente un'indennità di viaggio, diciamo $ 500 al mese", ci ha detto Stancil. "Se il ministro non deve rendere conto alla chiesa per quei soldi, quella indennità di $ 500 è inclusa nel reddito imponibile del ministro.Abbiamo dovuto detrarre le spese di viaggio come una deduzione multipla sull'Allegato A per bilanciare questo."
Le deduzioni varie sull'Allegato A sono limitate alla parte che supera il 2 percento del reddito lordo corretto, quindi potrebbe non essere nel tuo interesse farlo. Potresti stare meglio nel sostenere la detrazione standard per il tuo stato di deposito, che finisce per essere più per molti contribuenti.
Inoltre, questa deduzione dettagliata può solo ridurre l'importo del tuo reddito che è soggetto all'imposta sul reddito.
Un ministro dovrebbe ancora pagare la tassa di lavoro autonomo sull'importo del rimborso.
C'è un modo migliore
"Trasforma l'importo fisso in un piano di rimborso responsabile", suggerì John. "Passa da un'indennità di viaggio a un'indennità per spese professionali, ora il ministro può spenderlo per qualcosa di diverso dal viaggio."
Con un piano di rimborso responsabile, il ministro dovrebbe fornire ricevute e altre documentazioni alla congregazione per tenere conto delle sue spese vive. In sostanza, se si consegnano le ricevute e si effettua una corretta contabilità per la congregazione, il rimborso diventa esentasse. Non è aggiunto al tuo salario o stipendio, e non è soggetto a imposta sul reddito o tassa di lavoro autonomo.
Il vantaggio qui è che il ministro è rimborsato in pieno per le spese vive. La congregazione può ancora fissare un limite in base al suo budget, ma i $ 500 al mese andranno molto più lontano se le tasse non sono nel modo. Un piano responsabile fa anche qualcos'altro. Costringe il ministro e la congregazione a tenere adeguatamente conto delle spese ministeriali con le ricevute. "Stiamo guardando in parte a come il ministro è stato risarcito e come lui o lei viene rimborsato", ha detto Stancil.
Ma quelle stesse spese non possono essere detratte anche nella Tabella A se si decide di dettagliare. Quello sarebbe doppio tuffo.
La tua indennità di alloggio
"Un altro aspetto della compensazione è l'indennità di alloggio, che è soggetta all'imposta sul lavoro autonomo ma non all'imposta sul reddito: possiamo impostarla fino al 100% dello stipendio", ha spiegato Stancil.
"Se impostiamo l'indennità per l'alloggio troppo alta, l'importo extra è considerato come reddito imponibile, ma ciò sarebbe comunque successo, quindi l'obiettivo è quello di stabilire un assegno di alloggio elevato e non superiore al valore equo di locazione della canonica. l'indennità di alloggio non influisce affatto sulla chiesa, è solo un'indennità di alloggio o uno stipendio, ma non c'è nessuna differenza fiscale per la chiesa, ma c'è una differenza fiscale per il cliente. "
Ci sono regole e limiti per l'indennità di alloggio. "Il limite è il 100 percento dello stipendio, deve essere ragionevole, non può essere superiore all'importo effettivamente speso per l'alloggio, e non può essere più che un equo mercato del noleggio: pagamenti ipotecari, imposte fondiarie, assicurazione, manutenzione, pulizia ordinaria e tutte le utenze possono essere incluse nell'indennità di alloggio, praticamente tutto ciò che riguarda la casa. "
Il vantaggio chiave dell'assegno di alloggio è che è esente dall'imposta sul reddito federale e statale. "Più denaro un ministro può trasferire nella sua indennità di alloggio, più denaro sfuggirà all'imposta sul reddito federale e statale, ma è ancora soggetta alla tassa sul lavoro autonomo", ha detto Stancil.
Parlando della tassa per il lavoro autonomo
I ministri occupano una posizione alquanto singolare nel codice fiscale quando si tratta della tassa sul lavoro autonomo, che rappresenta le imposte sulla sicurezza sociale e Medicare. Normalmente, un dipendente pagherebbe la metà di queste tasse e il suo datore di lavoro corrisponderebbe a tale importo. Ma se un ministro è ordinato, licenziato o commissionato, è considerato un lavoratore autonomo ai fini della sicurezza sociale, anche se è considerato un dipendente ai fini dell'imposta sul reddito.
Questo doppio status, in parte come dipendente e in parte come lavoratore autonomo, ha conseguenze fiscali significative. Come i dipendenti, i ministri ricevono un W-2 che riporta i loro guadagni. Devono segnalare questo reddito alla riga 7 del modulo 1040, proprio come gli altri stipendi. Eventuali spese ministeriali che sostengono potrebbero quindi essere deduzioni dettagliate varie sull'Allegato A.
Ma il loro reddito W-2 è anche soggetto alla tassa sul lavoro autonomo, supponendo che la congregazione non abbia contribuito o trattenuto alcuna imposta sulla sicurezza sociale o Medicare da tali guadagni. Cioè, i ministri pagano entrambe le metà di Previdenza Sociale e Medicare, un 15,3 per cento combinato in cima alla loro imposta sul reddito a partire dal 2018.
Qualsiasi reddito supplementare va sulla Tabella C, che calcola il reddito da lavoro autonomo. Questo potrebbe essere un reddito da un ministero laterale come l'esecuzione di matrimoni. Il reddito supplementare è anche soggetto all'imposta federale e statale e all'imposta sul lavoro autonomo.
L'opzione di rinuncia
Tuttavia, i ministri possono rinunciare alla tassa sul lavoro autonomo. "Devono rinunciare al secondo anno in cui hanno $ 400 o più di guadagni ministeriali", ci ha detto Stancil. "Non hai alcun guadagno ministeriale fino a quando non sei ordinato o autorizzato. È quando sei ordinato o autorizzato che la finestra di due anni si apre".
Una parola di cautela qui: i ministri possono scegliere di uscire dalla previdenza sociale e dal programma di assistenza sanitaria a causa di un'obiezione alla ricezione di un'assicurazione pubblica in relazione ai guadagni ministeriali. Il semplice fatto di voler evitare di pagare la tassa sul lavoro autonomo non è una ragione sufficiente.
I ministri a volte rinunciano all'inizio delle loro carriere a causa di quella finestra biennale per farlo, e molti dopo rimpiangono la decisione. I tuoi guadagni ministeriali non contano per i futuri benefici della Social Security e di Medicare se decidi di ritirarti. I ministri potrebbero eventualmente ricevere meno benefici pensionistici o di invalidità dalla sicurezza sociale, e potrebbero anche non guadagnare abbastanza crediti di sicurezza sociale nel corso della loro carriera per avere diritto a tali benefici.
Pianificazione per la pensione
Ma non tutto è perduto. "L'occupazione secolare guadagna crediti di sicurezza sociale", ha detto Stancil. "Questo è un modo per aiutare a provvedere alla tua pensione." Ottenere un lavoro secondario, come insegnare in un college o in un lavoro part-time, produce reddito salariale soggetto alle imposte Social Security e Medicare, anche se hai rinunciato a queste imposte per i tuoi guadagni ministeriali. Ciò aiuta il ministro ad accumulare crediti annuali di sicurezza sociale verso la pensione futura e verso i sussidi di invalidità.
Mettere un po 'di soldi nell'IRA o nel piano di pensionamento è anche una tattica fondamentale per la pianificazione finanziaria, in particolare per i ministri che hanno rinunciato alla previdenza sociale. La maggior parte delle chiese non finanzia i propri piani pensionistici, ma i ministri possono anche risparmiare i dollari della pensione attraverso IRA tradizionali deducibili dalle tasse o un IRA Roth non deducibile ma esente da imposte . Se hanno un reddito supplementare nella Tabella C, potrebbero avere diritto a un SEP-IRA.
I ministri dovrebbero anche pensare di acquistare una casa come parte dei loro obiettivi di pensionamento. Se il pastore vive in una canonica fornita dalla loro chiesa, "li incoraggio a fare alcuni piani di alloggio per quando andranno in pensione, altrimenti non avranno più una casa dopo quel punto." Pianifica questa eventualità ", consiglia Stancil.
Una lista di controllo per la pianificazione fiscale per il clero
- L'indennità di alloggio dovrebbe essere stabilita in anticipo dalla congregazione e l'importo può essere aumentato solo in modo prospettico.
- Negoziare come allocare eventuali aumenti tra salario e indennità di alloggio.
- Salva le tue ricevute e altra documentazione a supporto delle spese di ministeria.
- Impostare un piano di rimborso responsabile se si dispone attualmente di un piano non responsabile.
- Decidere se rinunciare alla previdenza sociale sui guadagni ministeriali entro due anni dall'ordinazione o dalla licenza.
- Risparmia per la pensione.
- Compra una casa, soprattutto se vivi in una canonica fornita dalla congregazione.
- Conservare una copia del modulo 4361 se si disattiva la tassa sul lavoro autonomo. Vorresti una copia che sia stata contrassegnata come approvata dall'IRS. Conservalo nei tuoi registri permanenti e fai una copia da dare al tuo commercialista.
Fonte: Dott. John Stancil è un ragioniere pubblico certificato in uno studio privato a Lakeland, in Florida. Si è specializzato nella preparazione di dichiarazioni dei redditi per ministri e clero. Ha lanciato ChurchTaxSolutions.com per aiutare chiese e organizzazioni senza scopo di lucro a comprendere le proprie responsabilità fiscali.