Comprendere le tue opzioni come beneficiario di un IRA ereditato
Cos'è un conto di distribuzione del beneficiario?
Un conto di distribuzione del beneficiario, o BDA, è un altro nome per un IRA ereditato. Quando si eredita un IRA ci sono una serie speciale di regole fiscali che determinano le distribuzioni annuali da prendere. Con un'IRA ereditata, dovrai prendere distribuzioni annuali a prescindere da quanti anni hai al momento della creazione del tuo account. In generale, tali distribuzioni devono aver luogo durante la tua vita o entro cinque anni dalla morte del titolare dell'account originale.
Ecco una panoramica delle opzioni di prelievo e delle conseguenze fiscali quando si eredita un IRA come beneficiario non coniuge. Se sei il coniuge superstite del proprietario dell'account IRA originale, esiste un insieme separato di regole relative a ciò che può essere fatto con un IRA ereditato (vedi Conseguenze fiscali se sei un coniuge superstite).
Se sei un beneficiario non coniuge hai diverse opzioni tra cui scegliere a seconda del tipo di account IRA che stai ereditando (IRA tradizionale, Roth IRA, ecc.) E l'età del titolare del conto.
Se hai ereditato un tradizionale, rollover, SEP o IRA SEMPLICE e il titolare del conto era OLTRE 70 ½ hai le seguenti opzioni:
Distribuzione forfettaria: questa opzione non richiede la configurazione di un account separato poiché tutto il denaro dell'IRS è distribuito all'utente. Pagherete le imposte sul reddito sulla distribuzione tutte in una volta.
Sebbene tu non incoraggi la penalità per il prelievo anticipato del 10% se hai meno di 59 anni, dovrai comunque pagare le imposte sul reddito sulla distribuzione. Ciò ha la possibilità di creare alcuni problemi fiscali perché la distribuzione potrebbe potenzialmente spostarti verso una fascia di contribuzione più elevata. Decidere se una distribuzione forfettaria ha senso per te dipende in ultima analisi dalla quantità della distribuzione, dal tuo attuale livello di reddito e se altre strategie di differimento delle imposte hanno più senso.
IRA ereditato Metodo di speranza di vita : aprire un IRA ereditato con il metodo dell'aspettativa di vita ti consente di trasferire le risorse in un conto intestato a te. È qui che il "Conto di distribuzione del beneficiario" ha regole speciali a cui prestare attenzione. Devi iniziare a prendere le distribuzioni minime annuali richieste (RMD) oltre la tua aspettativa di vita a partire al più tardi dell'anno successivo alla morte del detentore del conto originale. Tuttavia, se il proprietario dell'account non ha preso la distribuzione minima richiesta nell'anno di morte, le RMD devono essere prese entro la fine dell'anno in cui è morto il titolare del conto originale.
Una volta che le RMD iniziano nell'IRA ereditata, quelle distribuzioni annuali possono essere distribuite su qualsiasi altra opzione sia più lunga - l'aspettativa di vita singola (determinata dalla tua età nell'anno solare successivo all'anno di morte e rivalutato ogni anno) o dalla vita residua del proprietario dell'account originale aspettativa.
Nel caso in cui il titolare del conto nominasse più beneficiari, i conti separati dovrebbero essere stabiliti entro il 31 dicembre dell'anno successivo a quello del decesso. altrimenti, le distribuzioni saranno basate sul beneficiario più anziano. Le distribuzioni minime richieste (RMD) sono obbligatorie e sarete tassati su ogni distribuzione. Tuttavia, non ti troverai di fronte alla penalità di ritiro anticipato del 10%. Un altro vantaggio è che le attività rimanenti nel conto possono continuare a crescere in base a una tassazione differita. Infine, puoi anche scegliere di designare il tuo beneficiario IRA o più beneficiari per il tuo IER ereditato.
Se hai ereditato un tradizionale, rollover, SEP o IRA SEMPLICE e il titolare del conto era UNDER 70 ½ hai le seguenti opzioni:
Distribuzione forfettaria : questa opzione non richiede la configurazione di un account separato poiché tutto il denaro dell'IRS è distribuito all'utente.
Pagherete le imposte sul reddito sulla distribuzione tutte in una volta. Sebbene tu non incoraggi la penalità per il prelievo anticipato del 10% se hai meno di 59 anni, dovrai comunque pagare le imposte sul reddito sulla distribuzione. Ciò ha la possibilità di creare alcuni problemi fiscali perché la distribuzione potrebbe potenzialmente spostarti verso una fascia di contribuzione più elevata. Decidere se una distribuzione forfettaria ha senso per te dipende in ultima analisi dalla quantità della distribuzione, dal tuo attuale livello di reddito e se altre strategie di differimento delle imposte hanno più senso.
IRA ereditato Metodo di speranza di vita : aprire un IRA ereditato con il metodo dell'aspettativa di vita ti consente di trasferire le risorse in un conto intestato a te. È qui che il "Conto di distribuzione del beneficiario" ha regole speciali a cui prestare attenzione. Devi iniziare a prendere le distribuzioni minime annuali richieste (RMD) oltre la tua aspettativa di vita a partire al più tardi dell'anno successivo alla morte del detentore del conto originale. Tuttavia, se il proprietario dell'account non ha preso la distribuzione minima richiesta nell'anno di morte, le RMD devono essere prese entro la fine dell'anno in cui è morto il titolare del conto originale.
Una volta che le RMD iniziano nell'IRA ereditata, quelle distribuzioni annuali possono essere distribuite su qualsiasi altra opzione sia più lunga - l'aspettativa di vita singola (determinata dalla tua età nell'anno solare successivo all'anno di morte e rivalutato ogni anno) o dalla vita residua del proprietario dell'account originale aspettativa. Questa opzione viene spesso definita Stretch IRA a causa della possibilità di estendere le distribuzioni oltre l'aspettativa di vita pur avendo la capacità di estrarre più del RMD se lo si desidera.
Nel caso in cui il titolare del conto nominasse più beneficiari, i conti separati dovrebbero essere stabiliti entro il 31 dicembre dell'anno successivo a quello del decesso. altrimenti, le distribuzioni saranno basate sul beneficiario più anziano. Le distribuzioni minime richieste (RMD) sono obbligatorie e sarete tassati su ogni distribuzione. Tuttavia, non ti troverai di fronte alla penalità di ritiro anticipato del 10%. Un altro vantaggio è che le attività rimanenti nel conto possono continuare a crescere in base a una tassazione differita. Infine, puoi anche scegliere di designare il tuo beneficiario IRA o più beneficiari per il tuo IER ereditato.
IRA ereditato con il metodo di 5 anni: la scelta di questa opzione comporta anche il trasferimento di beni in un IRA ereditato nel tuo nome. La regola dei 5 anni per i beneficiari non coniugi consente di prelevare tutti i fondi dall'IRA entro il 31 dicembre del quinto anno successivo alla morte del proprietario dell'account dell'IRA. Questo non deve essere fatto a rate ma è necessario prelevare tutti i fondi prima della data applicabile, a quel punto l'intero account deve essere esaurito. Ogni distribuzione sarà considerata come reddito imponibile. Le rimanenti attività continuano a crescere in differita delle imposte fino a cinque anni, offrendoti una certa flessibilità se scegli questa opzione.
In che modo le regole IRA ereditate differiscono per Roth IRA:
Se hai ereditato un Roth IRA non sponsale hai le seguenti opzioni:
Distribuzione forfettaria: come per le regole IRA tradizionali, l'opzione di somma forfettaria non richiede di impostare un account separato poiché tutto il denaro dell'IRS è distribuito all'utente. Gli IRA Roth consentono prelievi di guadagni esentasse per il proprietario dell'account originale a condizione che l'account abbia almeno 5 anni e che il proprietario originale abbia almeno 59 ½. I beneficiari di un Roth IRA possono ricevere tutte le attività nel Roth IRA come una distribuzione forfettaria e non ci sono restrizioni di età. Queste distribuzioni saranno esentasse a meno che l'account abbia meno di cinque anni al momento del decesso del detentore del conto originale. In tal caso, i guadagni sono considerati reddito imponibile.
IRA ereditato con il metodo Life Expectancy: IRA Roth hanno una caratteristica unica in quanto non hanno RMD durante la vita del proprietario dell'account originale. I Roth IRA ereditati hanno RMD obbligatori e tali distribuzioni devono iniziare non più tardi del 31 dicembre dell'anno successivo alla morte del proprietario dell'account. La buona notizia è che le distribuzioni possono essere ritirate senza essere tassate fino a quando il proprietario originale ha rispettato il periodo di detenzione di cinque anni. Le RMD sono ripartite sulla singola aspettativa di vita del beneficiario. Nel caso in cui vi siano più beneficiari devono essere stabiliti conti separati. In caso contrario, le distribuzioni saranno basate sull'aspettativa di vita del beneficiario più anziano. Non vi sono sanzioni per il prelievo anticipato del 10% e le attività all'interno del conto continuano a crescere senza tasse. Puoi anche scegliere di designare i tuoi beneficiari.
IRA ereditato con il metodo di 5 anni: la scelta di questa opzione con un conto di distribuzione del beneficiario ti dà fino alla fine del quinto anno dopo la morte del proprietario dell'account originale. A quel punto, l'intera IRA ereditata deve essere completamente distribuita. Mentre le distribuzioni possono essere distribuite nel tempo, il lasso di tempo è molto più breve del metodo di aspettativa di vita. La creazione di un IRA ereditato nel tuo nome ti dà la possibilità di nominare il tuo beneficiario e puoi comunque consentire a tali beni di crescere senza tasse per un massimo di cinque anni.
In sintesi, gli account di distribuzione del beneficiario (IRA ereditati) offrono la possibilità di avere maggiore flessibilità e controllo su quando ricevere asset ereditati. Nel caso in cui un amico o un familiare ti abbia scelto come beneficiario del suo IRA tradizionale o Roth, assicurati di rivedere attentamente le tue opzioni e in che modo si inseriscono nel tuo piano finanziario generale.