È necessario segnalare le informazioni 1099-A, ma non si può prendere un colpo di imposta
Potresti ricevere più moduli 1099-A per una singola proprietà se hai più di un mutuo o pegno contro di essa e più di un prestatore è stato coinvolto nella preclusione.
Ma non fatevi prendere dal panico. Ecco cosa devi sapere.
Pignoramenti e guadagni in conto capitale
L'Internal Revenue Service tratta un pignoramento proprio come se avessi venduto la tua proprietà. Dovrai calcolare il tuo guadagno o perdita in conto capitale, ma diversamente da una normale vendita, in questo scenario non esiste un "prezzo di vendita". È qui che entra in gioco il modulo 1099-A.
Le informazioni sul modulo 1099-A
Avrai bisogno della data di vendita e del prezzo di vendita della proprietà pignorata per segnalare correttamente la sua "vendita" all'IRS, e troverai queste informazioni sul modulo 1099-A. Per il prezzo di vendita, utilizzerai il valore equo di mercato della proprietà o il saldo del prestito in essere al momento del pignoramento.
Il saldo del prestito in essere si trova nella casella 2 e il valore equo di mercato della proprietà si trova nella casella 4 della 1099-A. La data del pignoramento è indicata nella casella 1 e verrà utilizzata come data di smaltimento della proprietà, ovvero la "data di vendita".
I contribuenti devono anche sapere se il prestito era un prestito a titolo di prestito o un prestito pro-soluto . Il prestito era probabilmente un prestito di ricorso se il prestatore ha controllato "sì" nella casella 5 che chiede "Il debitore è personalmente responsabile per il rimborso del debito?"
Hai un guadagno o una perdita?
I guadagni in conto capitale sono riportati nella Tabella D per le abitazioni che erano residenze personali.
L'IRS non consente ai contribuenti di richiedere perdite su abitazioni private. Qualsiasi guadagno - e sì, una preclusione può effettivamente portare a un guadagno - solitamente può essere compensato dall'esclusione delle plusvalenze per una casa principale, quindi è improbabile che una preclusione comporti l'eventuale imposta sulle plusvalenze dovuta.
Devi comunque riportare le informazioni 1099-A, ma probabilmente non dovrai subire un colpo d'imposta.
Segnalazione del pignoramento
Usa la data della preclusione nella casella 1 della 1099-A come data di vendita, quindi inserisci il prezzo di vendita nella Tabella D. Questo sarà l'importo nella casella 2 o l'importo nella casella 4. Quale casella ti verrà l'utilizzo dipenderà dalle leggi di prestito dello stato in cui si trovava la proprietà, quindi verificare con un professionista fiscale locale per assicurarsi di selezionare quella corretta.
Calcola il tuo guadagno
Puoi calcolare il tuo guadagno confrontando il "prezzo di vendita" che hai usato per il tuo prezzo di acquisto, che è la tua base di costo nella proprietà. Queste informazioni si trovano in genere sulla dichiarazione di chiusura HUD-1 ricevuta al momento dell'acquisto della proprietà. La differenza tra il prezzo di vendita e la base di costo è il tuo guadagno. Inseriscilo nella Tabella D e nella riga 13 della dichiarazione dei redditi del Modulo 1040.
Investimenti immobiliari
Utilizzare il modulo 4797 se la proprietà preclusa era un affitto o un investimento.
Probabilmente avrai bisogno dell'assistenza di un professionista fiscale in questo caso perché ci sono altri fattori da prendere in considerazione, come la riacquisto delle detrazioni di ammortamento , i riporti passivi di perdita di attività e la segnalazione di eventuali proventi e spese di locazione finali.
Form 1099-A vs. Form 1099-C
Potresti ricevere il modulo 1099-C anziché il modulo 1099-A se il tuo istituto di credito ha pignorato la proprietà e ha cancellato il saldo ipotecario residuo dovuto. In questo caso, l'IRS assume la posizione in cui hai percepito un reddito dal pignoramento: hai ricevuto denaro dal prestatore per acquistare la tua casa e non hai pagato tutti quei soldi indietro.
Ma sebbene il debito perdonato riportato nella Tabella 1099-C sia di solito un reddito imponibile, la Legge sul sollievo dal debito per il perdono dei mutui generalmente esclude i mutui annullati attraverso la preclusione.
Un aggiornamento importante
Questa disposizione fiscale che consente di escludere i mutui annullati tramite pignoramento è scaduta tecnicamente il 31 dicembre 2016, ma la legge sul budget Bipartisan ha dato nuova vita a febbraio 2018. È stata reintegrata retroattivamente per coprire l'anno fiscale 2017. Solo il tempo dirà se il Congresso si rinnova ancora per il 2018 e per gli anni futuri.
Per ora, questa disposizione copre gli accordi di pignoramento stipulati nel 2017. Dovresti qualificarti se il totale dei tuoi debiti supera il valore totale delle tue attività immediatamente prima del momento della preclusione. Ciò significa che sei "insolvente" e devi solo riportare il debito cancellato sulla tua dichiarazione dei redditi nella misura in cui supera la tua insolvenza, la differenza tra i tuoi debiti e le tue attività.
Ad esempio, potresti avere debiti per un totale di $ 300.000 e tutte le tue attività rimanenti sono valutate a $ 200.000. Questa è una differenza di $ 100.000. Se il tuo istituto di credito ha perdonato o cancellato un saldo di $ 120.000 sul tuo mutuo ipotecario, devi solo riportare $ 20.000 come reddito - l'importo che supera l'insolvenza di $ 100.000.
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente, pertanto è consigliabile consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.