Gli investitori che prendono in prestito denaro per investire possono essere in grado di detrarre il loro interesse sul prestito
Non è troppo tardi per richiedere la detrazione se hai già presentato il tuo reso 2017. Hai tre anni dalla data in cui hai presentato una dichiarazione dei redditi modificata o due anni dalla data in cui hai pagato le imposte dovute su tale reso, a seconda di quale data è successiva.
Alcune elezioni devono essere fatte entro sei mesi dalla data di deposito, comunque.
Qual è l'interesse di investimento?
Gli interessi di investimento sono gli interessi pagati su un prestito in cui i proventi sono stati utilizzati per acquistare proprietà detenute per investimento. Secondo l'Internal Revenue Service, "La proprietà detenuta per investimento include proprietà che producono interessi, dividendi , rendite o royalties non derivate nel corso ordinario di un'attività commerciale o di affari e include anche proprietà che producono profitti o perdite".
In altre parole, se sottoscrivi un prestito per acquistare azioni, gli interessi su tale prestito possono essere dedotti come interessi di investimento. Gli interessi di investimento dovrebbero essere detratti anche quando si calcola il 3,8 per cento di tasse sul contributo del Medicare sul reddito da investimento netto.
Limitazioni sulla detrazione
L'ammontare degli interessi che possono essere detratti in un determinato anno è limitato al reddito da investimento netto del contribuente per quello stesso anno.
Non può superare tale importo.
Reddito da investimenti "include il reddito lordo derivante da beni detenuti per investimento (come interessi, dividendi, rendite e royalties) .I redditi da investimenti non includono i dividendi del Fondo permanente Alaska. Inoltre non include dividendi qualificati o guadagni in conto capitale a meno che tu non scelga di includerli ", secondo l'IRS.
Come calcolare il reddito da investimento
Reddito da investimenti: reddito da investimento meno le spese di investimento diverse da eventuali interessi passivi ai soli fini del calcolo della deduzione degli interessi di investimento. È possibile determinare il proprio reddito netto da investimento sottraendo le spese di investimento escluse le spese per interessi dal reddito da investimento.
Le detrazioni per spese di investimento possono includere commissioni di contabilità, spese legali, commissioni per i servizi di investimento automatico, commissioni per la consulenza sugli investimenti e costi di cassetta di sicurezza.
La capitale guadagna elezione
I contribuenti possono scegliere di includere dividendi qualificati e plusvalenze nette nel calcolo dei redditi da investimenti netti per l'anno ai fini della deduzione degli interessi di investimento. Questa elezione si ottiene scegliendo la quantità di dividendi qualificati e le plusvalenze nette che si desidera includere nei redditi da investimenti netti alla riga 4 (g) del modulo 4952.
L'effetto di questa elezione è che i dividendi qualificati e le plusvalenze nette incluse nei redditi da investimenti netti sono tassati alle aliquote ordinarie, non alle più basse aliquote d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Ma un altro effetto di questa elezione è che potresti avere un reddito netto da investimenti più elevato e quindi una maggiore deduzione per gli interessi di investimento.
L'IRS consiglia, "Prima di fare questa elezione dovresti prendere in considerazione l'effetto fiscale dell'utilizzo dei dividendi qualificati e delle aliquote d'imposta sulle plusvalenze."
Questa elezione deve essere fatta su una dichiarazione dei redditi "tempestivamente archiviata", vale a dire una dichiarazione presentata entro la scadenza prevista per l'anno o in aprile se non si è chiesto un prolungamento del tempo da archiviare. I contribuenti possono modificare un reso precedentemente archiviato per effettuare queste elezioni entro sei mesi dalla data di scadenza originaria. Dopo la sua realizzazione, l'elezione può essere revocata solo con il consenso dell'Internal Revenue Service.
Come richiedere la detrazione
Le spese di investimento sono una deduzione dettagliata diversa nel Prospetto A del Modulo 1040. Sono soggette alla regola del 2%: puoi richiedere la detrazione solo per le spese che superano il 2% del tuo reddito lordo corretto. Inseriscili sulla riga 14 dell'Annuario A del 2017.
Potresti o non dovresti includere anche il modulo 4952. L'IRS consiglia nella pubblicazione 550 che non è necessario presentare il modulo 4952 se si soddisfano tutti i seguenti test:
- "Il costo dell'investimento non è superiore al reddito da investimento derivante da interessi e dividendi ordinari meno i dividendi qualificati
- Non hai altre spese di investimento deducibili
- Non hai alcun riporto di spese per interessi di investimento rispetto all'anno precedente "
È possibile detrarre tutti gli interessi di investimento se si qualificano. Ma ricorda, questa detrazione è disponibile solo attraverso l'anno fiscale 2017. Il TCJA scade alla fine del 2025, quindi la detrazione potrebbe tornare in quel momento.