E ripenserebbe a come classifichiamo i lavoratori ad evitare questo tipo di problemi?
Ci concentriamo su tre punti di vista per rispondere a questa domanda.
- In primo luogo, in che modo i professionisti delle tasse dovrebbero consigliare gli imprenditori che stanno costruendo una piattaforma economica condivisa basata sul dispacciamento di contraenti indipendenti?
- In secondo luogo, in che modo i professionisti delle tasse dovrebbero consigliare le persone che lavorano attraverso una piattaforma economica condivisa e vengono trattate come contraenti indipendenti?
- Terzo, forse abbiamo bisogno di cambiare il modo in cui i lavoratori sono classificati e trattati da una prospettiva fiscale? Esploriamo idee alternative per vedere se qualcuno di questi potrebbe fare per l'economia di condivisione.
Il caso in questione, Uber v. Berwick, riguardava un guidatore di Uber di nome Barbara Berwick. Ha chiesto al Commissario del lavoro della California di decidere se era un appaltatore indipendente (come sosteneva Uber) o se era un dipendente (come lei sosteneva). Il commissario del lavoro ha stabilito che Berwick era un dipendente e, di conseguenza, aveva diritto al rimborso da parte di Uber delle sue spese aziendali.
C'è di più in gioco di un solo pilota Uber che viene rimborsato per le spese legate al lavoro. I datori di lavoro sono responsabili della riscossione delle imposte tramite trattenuta sulle retribuzioni e sono responsabili del pagamento della metà delle tasse di previdenza sociale e Medicare, delle tasse di assicurazione di disoccupazione e dell'assicurazione di risarcimento dei lavoratori. I datori di lavoro in genere offrono anche vantaggi fiscali ai propri dipendenti, come l'accesso al risparmio previdenziale e l'assicurazione sanitaria di gruppo.
Pagare i lavoratori come 1099 contraenti indipendenti ha meno scartoffie, meno problemi amministrativi e costi fiscali inferiori rispetto ai lavoratori retribuiti come dipendenti. Quindi c'è sempre una tentazione, ogni volta che c'è un'area grigia, di inclinarsi al lato di trattare i lavoratori come appaltatori indipendenti.
Ora, "Uber ha già fatto appello", riferisce Robert Wood.
Quindi questo caso non è ancora finito. In realtà, questo caso (come altri come esso, come una causa di azione collettiva presentata a Boston, un'altra azione legale classificata a San Francisco e una sentenza amministrativa fuori dalla Florida) solleva questioni significative per i professionisti delle tasse.
Quale ruolo svolgono i professionisti delle tasse nell'aiutare gli imprenditori che stanno costruendo piattaforme di economia condivisa di prossima generazione?
Gli imprenditori che costruiscono una piattaforma economica condivisa dovrebbero prima parlare con i loro avvocati e risolvere la questione di quali lavoratori saranno trattati come dipendenti e quali lavoratori tratteranno come appaltatori indipendenti. Questo è il consiglio di Derek Davis. È un ragioniere pubblico certificato specializzato in economia condivisa.
Quindi, gli imprenditori dovrebbero parlare con il proprio consulente fiscale e ottenere i relativi report finanziari e processi fiscali. Davis consiglia: "Non seguire semplicemente la guida di Uber perché ogni azienda è diversa e ha una propria serie di norme fiscali e legali specifiche". Questo è un solido consiglio che i professionisti possono dare ai loro clienti imprenditoriali.
"Il mio valore aggiunto è [capire] la potenziale responsabilità fiscale e le tasse a cui sarebbero esposti e i loro obblighi di rendicontazione finanziaria", ha detto Davis.
I professionisti delle tasse possono aiutare tali clienti a configurare processi e sistemi appropriati in base alle esigenze del cliente. Ciò potrebbe includere la creazione di sistemi di buste paga, sistemi per l'emissione di 1099-MISC e / o sistemi per l'emissione di moduli 1099-K.
Davis raccomanda alle aziende di prendere l'abitudine di "mantenere una documentazione pulita sui benefici e sul rapporto di lavoro con l'azienda e i loro rispettivi dipendenti (o appaltatori indipendenti)".
Il vantaggio di una buona documentazione è la protezione della posizione fiscale del cliente.
Una volta che questi sistemi e processi di base vengono messi in atto, "allora puoi passare a capire come ridurre al minimo il tuo debito fiscale", ha detto Davis. "Come costruire una casa, una volta che hai preparato le fondamenta, puoi iniziare a costruire su di essa."
A proposito, lo sapevi che l'IRS ha sviluppato linee guida sulla classificazione dei lavoratori per settori specifici?
L'IRS ha linee guida approfondite su come affrontare i problemi di classificazione dei lavoratori per l'industria in movimento e per il settore taxi e limousine (entrambi i collegamenti pdf). La guida del settore della limousine fa un ottimo lavoro per spiegare come è strutturata l'industria e come affrontare le decisioni di classificazione dei lavoratori. Se i dirigenti di Uber (e gli avvocati e i contabili che li consigliavano) leggessero effettivamente le linee guida del settore della limousine, Uber avrebbe potuto progettare la propria rete per evitare i problemi di classificazione dei lavoratori che attualmente affrontano. In altre parole, per i commercialisti che consigliano gli imprenditori e le start-up, cerca di vedere cosa dice l'IRS sul settore in cui lavora il tuo cliente. Questo può fornirti un indizio su come consigliare i tuoi clienti.
Mettendo questo per funzionare nella vostra pratica:
- Quando i clienti chiedono se un lavoratore dovrebbe essere su un 1099 o un W2, chiedi loro di chiedere al loro avvocato.
- Se non hanno un avvocato, avere alcuni rinvii pronti a darli.
- Di 'loro che, una volta individuata la risposta giusta, ti aiuteremo a configurare i sistemi e le procedure corretti per assicurarti che tutte le tasse siano gestite correttamente.
- Aiuta il cliente a costruire una solida base nel mantenimento dei registri. Questo protegge la posizione del cliente sulla loro dichiarazione dei redditi. (E, se dovessero essere controllati, avranno già la documentazione di cui hanno bisogno).
- Costruisci opportunità di pianificazione fiscale oltre a solide fondamenta di processi e tenuta dei registri.
Consulenza al lavoratore in economia condivisa
I ragionieri lavorano anche con le persone. Le persone che lavorano come autisti di Uber vengono trattate come appaltatori indipendenti. Ciò significa che stiamo aiutando i nostri clienti a segnalare queste entrate nel loro piano C e aiutandole a dedurre tutte le spese aziendali. E non solo i driver Uber: molte persone stanno trovando lavoro attraverso piattaforme di economia condivisa come TaskRabbit e Thumbtack. Naturalmente, ogni rete è diversa e ha le sue caratteristiche uniche. Ma ecco il mio punto, abbastanza spesso siamo in grado di aiutare i nostri clienti a capire se sono veramente autonomi. E, l'abbiamo visto tutti, a volte i nostri clienti vengono erroneamente classificati. La società per cui lavorano è trattandoli come appaltatori indipendenti ai fini fiscali, ma in realtà i lavoratori dovrebbero davvero essere costituiti come dipendenti.
Ecco i consigli che sento spesso gli altri professionisti delle tasse che danno i loro singoli clienti. "In realtà non stai lavorando in modo indipendente, staresti meglio come dipendente, puoi presentare un reclamo all'IRS. Il vantaggio per te è che pagherai meno tasse (dato che il tuo datore di lavoro dovrebbe recuperare metà della sicurezza sociale e le tasse di Medicare) .Il rovescio della medaglia è che l'IRS indagherà e quando il tuo capo lo scoprirà, perderai il lavoro. " E il cliente, che in realtà non è indipendente e non ha altri clienti sui quali può contare per aiutare a coprire il gioco, avrà troppa paura di difendere il suo diritto a pagare l'importo corretto delle tasse. Questo consiglio, mentre è ben inteso, perpetua un'ingiustizia. Il suo datore di lavoro sta costringendo ingiustamente il lavoratore a pagare le doppie tasse FICA e a ritirare la scheda per le sue spese. E stiamo perpetuando questa ingiustizia rinforzando la paura di perdere un lavoro, e quindi perdendo la capacità di guadagnare soldi e mettere il cibo sul tavolo.
Vogliamo davvero mantenere i nostri clienti vivendo nella paura? Ovviamente no.
C'è un consiglio migliore che possiamo dare ai nostri clienti? Cosa ne pensi di questo. Possiamo aiutarli a capire cosa sta succedendo con la loro situazione fiscale. Possiamo aiutarli a capire le loro opzioni - ecco cosa significa essere autonomi, ecco come funzionano le tasse, ecco i registri che devi fare. E mostra loro l'alternativa: ecco come sarebbe se tu fossi un impiegato. Mostriamoli - usando numeri reali, difficili, cosa sta succedendo davvero. Possiamo spiegare che l'IRS ha un dipartimento speciale dedicato ad aiutare le persone a capire se vengono maltrattati, che l'IRS può usare la loro influenza per aiutare il loro datore di lavoro a fare la cosa giusta e iniziare a trattare adeguatamente i propri lavoratori. E poi possiamo seguire riferendo i nostri clienti agli avvocati esperti nella gestione di questo tipo di casi. In altre parole, date al cliente tutte le informazioni di cui hanno bisogno (senza le implicite minacce di perdere il loro sostentamento), e aspettate solo di vedere se i nostri clienti sono abbastanza coraggiosi da resistere a questa ingiustizia. E se è così, saremo in grado di aiutarli a fare in modo che le loro tasse siano fatte nel modo giusto e noi le seguiamo attraverso le procedure dell'IRS per determinare lo stato dei lavoratori.
E forse il nostro cliente non perseguirà una determinazione IRS dello status di lavoratore quest'anno. Forse il nostro cliente aspetterà e vedrà come si sviluppano questi casi giudiziari. Forse aspetteranno di vedere alcuni risultati favorevoli dai casi giudiziari prima di avvicinarsi all'IRS. Qui dobbiamo stare attenti. Cosa stiamo cercando? Perché, lo statuto delle limitazioni . Abbiamo tre anni per chiedere il rimborso delle imposte sul reddito e delle tasse per lavoro autonomo. Dovremmo informare i nostri clienti di questi tempi e aiutare a monitorare lo statuto delle limitazioni in modo da poter depositare il modulo SS-8 e i resi modificati entro il periodo di tempo appropriato.
Risorse correlate sul sito Web IRS:
- Appaltatore indipendente (lavoratore autonomo) o dipendente?
- Modulo SS-8, Determinazione dello status di lavoratore (pdf)
- Obiettivi di esame delle imposte sul lavoro (IRM 4.23.2), in particolare sottosezione IRM 4.23.2.6, programma SS-8)
- Determinazione della classificazione dei lavoratori tra il programma SS-8 e l'esame (IRM 4.23.18)
Guardando avanti per maggiori tendenze nell'economia condivisa
Alcuni commentatori chiedono una terza classificazione oltre a un dipendente o un appaltatore indipendente. Demid Potemkin, un visionario strategico per la tecnologia della fase iniziale, sostiene che il diritto fiscale deve evolversi per tenere il passo con le innovazioni nell'economia condivisa. "Abbiamo bisogno di una nuova classe di lavoratori per una nuova economia, imprenditori che possano mantenere la loro indipendenza legale e finanziaria pur facendo affidamento su un'unica società", scrive.
Davis non è d'accordo. "Penso che sia un'idea inverosimile: è solo un pio desiderio, è più dipendente, le aziende stanno cercando di creare questa terza classificazione per proteggersi, non nasce da un qualche tipo di bisogno [si tratta] di proteggersi da le passività fiscali e [non] devono pagare benefici extra. "
Ci sono altre possibilità per una terza classificazione o una classificazione ibrida per i lavoratori nell'economia condivisa. Una direzione che potremmo prendere è quella di eliminare la distinzione tra dipendenti da un lato e lavoratori autonomi dall'altro. Potremmo distruggere questa distinzione e trattare tutte le persone semplicemente come lavoratori. E potremmo progettare un sistema fiscale con un solo meccanismo per segnalare i pagamenti di reddito e trattenere le tasse necessarie.
Anche le classifiche ibride sono possibili. Già nel codice fiscale abbiamo il concetto di dipendenti statutari. I dipendenti statutari sono pagati con un W-2 e hanno trattenuto le imposte FICA (ei datori di lavoro pagano la metà corrispondente delle tasse FICA). Ma il reddito è riportato nella Tabella C del lavoratore, dove possono detrarre le spese legate al lavoro direttamente contro questo reddito. E c'è un'altra classificazione ibrida: il clero. Ministri, rabbini e altri religiosi sono trattati come impiegati ai fini dell'imposta sul reddito (quindi ottengono un W-2), ma sono considerati lavoratori autonomi per le imposte sulla sicurezza sociale e Medicare. Ciò significa che, a differenza di qualsiasi altro dipendente, il clero è tenuto a pagare entrambe le metà di FICA.
E c'è una quarta opzione. Guarda come vengono trattati gli agenti immobiliari. È scritto letteralmente nel codice fiscale che gli agenti immobiliari devono essere appaltatori indipendenti. Questo è un esempio raro e forse univoco in cui il codice fiscale specifica in modo specifico la classificazione di un particolare tipo di lavoratore.
Se i fautori dell'economia condivisa stanno cercando una terza classificazione, forse possono guardare a queste quattro alternative per vedere se si soddisfano i loro bisogni.