Il nostro obiettivo qui, in questa pagina, è di fornirti una panoramica del sistema fiscale qui negli Stati Uniti.
Quindi iniziamo con alcuni concetti di base, otteniamo una posa del terreno e poi approfondiamo alcuni suggerimenti su cosa cercare.
Chi è un residente fiscale? Cittadini, titolari di carta verde e stranieri residenti che incontrano il test di presenza sostanziale.
Per essere considerato un residente degli Stati Uniti ai fini fiscali, una persona deve essere un cittadino statunitense o un residente permanente legittimo (ovvero un titolare di una carta verde) o soddisfare il sostanziale test di presenza.
Quindi facciamo un backup per un secondo e pensiamo a cosa significa. Quindi diciamo che hai una carta verde. Sei residente negli Stati Uniti a fini fiscali - anche se vivi qui solo una parte dell'anno.
Essere residente ai fini fiscali non significa necessariamente che tu vivi qui a tempo pieno. Ad esempio, se hai una carta verde, sei responsabile della segnalazione e del pagamento delle tasse sul tuo reddito mondiale.
I residenti degli Stati Uniti pagano le tasse sul loro reddito mondiale
Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che tassano i suoi cittadini e residenti sul loro reddito mondiale. Quindi è probabile che questo sia diverso da come le cose hanno funzionato nella tua terra natia.
Se stai generando reddito a casa - ad esempio qualche reddito da locazione, o reddito da investimenti, o interessi sul risparmio - devi riportare tale reddito sulla dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti.
Nota: questo si applica solo alle persone che sono residenti negli Stati Uniti. Se si qualifica come non residente, si paga la tassa statunitense solo sul reddito degli Stati Uniti.
Una panoramica del sistema di imposta sul reddito federale degli Stati Uniti
Qui negli Stati Uniti, paghiamo le imposte sul reddito a diversi livelli di governo. Paghiamo una tassa federale sul reddito al governo federale degli Stati Uniti. L'imposta sul reddito federale è amministrata dall'Internal Revenue Service (IRS), che è una divisione del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti.
Calcoliamo l'imposta federale sul reddito misurando il reddito guadagnato durante l'anno solare. (Il nostro anno fiscale negli Stati Uniti è lo stesso dell'anno civile. Facoltativamente, una persona può adottare un anno fiscale diverso da un anno solare.) Paghiamo anche le imposte sul reddito statale allo stato (o agli stati) in cui risiedono o dove siamo reddito da lavoro durante l'anno. La maggior parte degli stati riscuote una tassa sul reddito, sebbene ci siano sette stati che non lo fanno .
Misuriamo anche alcuni tipi di spese. Alcune spese possono essere dedotte dal reddito, con conseguente minor reddito netto soggetto a tassazione. Altre spese possono essere utilizzate per generare un credito d'imposta, che riduce ulteriormente l'imposta. Quindi, in sostanza, possiamo pensare all'imposta federale sul reddito come una formula matematica. Semplificando, sembra che questo:
Totale entrate meno deduzioni = reddito imponibile
Reddito imponibile moltiplicato per le aliquote fiscali pertinenti = l'imposta federale sul reddito
Imposta sul reddito federale meno crediti d'imposta = imposta federale sul reddito federale
Imposta federale sul reddito più eventuali eventuali eccedenze = imposta federale sul reddito totale.
Le persone auto-valutano la loro imposta sul reddito federale (e le imposte sul reddito statali e locali). Questo si ottiene preparando una dichiarazione dei redditi, che puoi fare da solo o assumere un professionista da fare per te.
Quello che facciamo è preparare un modulo 1040. Il modulo 1040 è un sommario di due pagine. Questo può essere integrato con qualsiasi numero di programmi e moduli di supporto per segnalare tipi specifici di reddito, detrazioni o crediti. (In alternativa, 1040A e 1040EZ sono moduli più brevi per le persone con situazioni finanziarie più semplici. Gli stranieri non residenti, comunque, formano il modulo 1040NR o 1040NR-EZ.)
Ci sono una manciata di città che impongono una tassa sul reddito. Un esempio notevole è New York City. Ci sono città nell'Ohio che hanno anche le imposte sul reddito.
Tasse di sicurezza sociale e di assistenza sanitaria statale
Ora oltre alle imposte sul reddito, abbiamo anche programmi di assicurazione sociale denominati Social Security e Medicare. Spesso chiamiamo queste tasse sui salari. La tassa di sicurezza sociale va a finanziare le pensioni e le prestazioni di invalidità amministrate dall'amministrazione della sicurezza sociale.
La tassa di previdenza sociale è del 12,4% su tutti i primi $ 118,500 di stipendi, salari e guadagni di lavoro autonomo. Alla fine, potresti diventare idoneo a ricevere benefici dalla previdenza sociale, sia quando raggiungi l'età della pensione, sia quando diventi disabile. La tassa Medicare è pari al 2,9% su tutti gli stipendi, i salari e i guadagni dei lavoratori autonomi. Le persone che guadagnano più di $ 125.000 (se sei sposato) o più di $ 200.000 (se non sei sposato) potrebbero dover pagare un ulteriore 0,9% in imposta Medicare . Alla fine, potresti ottenere l'assicurazione sanitaria sovvenzionata dal governo attraverso il programma Medicare.
Il sistema di reporting delle informazioni
Le leggi fiscali statunitensi richiedono che molti tipi di reddito debbano essere segnalati dalla persona o dalle imprese che pagano il reddito. I datori di lavoro, ad esempio, forniscono ai propri dipendenti buste paga per ciascun periodo di pagamento. E dopo che l'anno è finito, il datore di lavoro invia anche loro un modulo W-2 , che riporta gli stipendi totali pagati e le tasse trattenute per l'anno. Allo stesso modo, le banche segnalano il reddito da interessi sul modulo 1099-INT. Ottieni una copia di questi documenti e anche l'IRS ne riceve una copia.
I documenti fiscali arrivano spesso per posta. Nell'era odierna di Internet e della posta elettronica, alcune aziende invieranno documenti fiscali in formato elettronico o li renderanno disponibili per il download da un sito Web. Il tuo compito è assicurarti di ricevere tutti i tuoi documenti fiscali, di cui avrai bisogno per preparare una dichiarazione dei redditi completa.
Pagare le tasse negli Stati Uniti
Gli americani pagano le loro imposte sul reddito federali attraverso una combinazione di ritenuta alla fonte e tasse stimate . Trattenimento significa semplicemente che la persona o il reddito da lavoro in primo luogo trattiene un certo importo per le imposte federali. Le trattenute vengono inoltrate all'IRS e tu ricevi l'importo netto del reddito. Tuttavia, le trattenute di solito non sono esatte. Ciò significa che l'importo che hai trattenuto dal tuo reddito alla fonte potrebbe essere maggiore o minore dell'importo della tassa che sei tenuto a pagare.
La tassa stimata è l'altro modo di pagare le imposte sul reddito. I lavoratori autonomi e le persone con tipi di reddito non soggetti a ritenuta alla fonte (come investimenti e redditi da locazione), rimettono i loro pagamenti ogni tre mesi circa inviando i pagamenti fiscali stimate.
Quindi, dopo che l'anno è finito, calcoliamo tutte le ritenute e le imposte stimate. Se una persona ha pagato in eccesso, l'IRS emette un rimborso dopo che la dichiarazione dei redditi è stata archiviata ed elaborata. Se una persona ha un saldo dovuto, tale importo è dovuto per intero entro il 15 aprile.
Segnalazione di entrate e attività da Paesi al di fuori degli Stati Uniti
Potresti avere investimenti, proprietà o conti finanziari in paesi al di fuori degli Stati Uniti. Gli Stati Uniti tassano i residenti sul loro reddito mondiale. Ciò include interessi, affitti e pensioni governative e profitti o perdite su investimenti. Quindi, se si genera un reddito al di fuori degli Stati Uniti, è probabile che tale reddito debba essere riportato nella dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti.
Potrebbe inoltre essere necessario segnalare i dettagli di tutte le attività finanziarie detenute al di fuori degli Stati Uniti. Pertanto, se si dispone di conti bancari, polizze assicurative, conti di intermediazione o conti di risparmio con imposte differite residenti in un altro paese, potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione di attività finanziarie estere (modulo IRS 8938) con la dichiarazione dei redditi e un rapporto sul conto bancario estero (Modulo FinCen 114), che viene archiviato separatamente dalla dichiarazione dei redditi. Queste due forme richiedono molti dettagli. I punti da ricordare: non ci sono tasse o tasse associate alla compilazione di questi moduli, ma ci sono sanzioni rigide per non compilarli. È possibile proteggersi da un IRS che è troppo desideroso di penalizzare i contribuenti assicurandosi che questi moduli siano compilati correttamente se necessario.
Essere consapevoli del fatto che qualsiasi piano di risparmio esentasse o fiscalmente differito che si ha nel proprio paese potrebbe non essere esentasse o differito da imposte qui negli Stati Uniti. Esempi: conti di risparmio individuali del Regno Unito (ISA) e conti di risparmio esenti da imposta canadesi (TFSA) non sono esenti da tasse qui negli Stati Uniti. Il reddito generato all'interno di tali conti è tassabile negli Stati Uniti.
Essere a conoscenza dei fondi comuni di investimento stranieri. Se si dispone di attività in un fondo di investimento collettivo o in un fondo di investimento, si parla di società di investimento estera passiva. La linea di fondo è che ci sono regole speciali su come questo reddito da investimento è tassato. E avrai bisogno di una buona documentazione per compilare correttamente il modulo fiscale.
Essere consapevoli dei trattati fiscali
Gli Stati Uniti hanno negoziato trattati fiscali con molti paesi. Talvolta i trattati prevedono che determinati tipi di reddito siano tassati in un paese o nell'altro o prevedano un'aliquota d'imposta inferiore o forniscano norme speciali per la determinazione dello status di residenza. Se hai reddito o attività in altri paesi, potresti scoprire che un trattato fiscale fornisce regole speciali su come affrontare situazioni particolari.
Prima di lasciare gli Stati Uniti
Potrebbe essere necessario richiedere un permesso di navigazione dall'IRS prima di lasciare gli Stati Uniti. Questo vale per i titolari di carta verde, gli stranieri residenti e gli stranieri non residenti.
Se lasci definitivamente gli Stati Uniti e prevedi di rinunciare alla tua carta verde, potresti essere soggetto a una tassa di uscita. Questa è una tassa speciale solo per il privilegio di lasciare il sistema fiscale degli Stati Uniti in modo permanente. Questa tassa si applica ai cittadini statunitensi e alle persone che hanno ricevuto la carta verde per almeno otto anni. Quindi se sei titolare di una carta verde, tieni presente quanto segue:
Decidi se vuoi o meno rinunciare alla tua green card e lasciare gli Stati Uniti prima che siano trascorsi i tuoi otto anni. Rinunciando alla tua carta verde prima di raggiungere il tuo ottavo anniversario, puoi evitare la tassa di uscita (che è essenzialmente una tassa sul patrimonio netto). Dovrai comunque compilare la documentazione fiscale dell'uscita, ma la tassa stessa non si applica fino a quando non raggiungi l'ottavo anno di avere la tua carta verde.
Un altro punto da tenere a mente:
Dovrai conoscere il valore di mercato di tutti i tuoi beni alla data in cui sei diventato residente negli Stati Uniti a fini fiscali. Quindi consigliamo ai titolari di carta verde di passare attraverso lo sforzo di fare un inventario completo delle loro attività e del patrimonio netto a partire da quella data. Questa informazione può essere utile se la persona decide di rinunciare alla propria carta verde.
Sistema fiscale degli Stati Uniti in breve
- I residenti autocertificano l'imposta sul reddito federale utilizzando il modulo 1040 (o 1040A o 1040EZ), basato sul reddito mondiale guadagnato durante l'anno solare.
- I non residenti pagano le tasse statunitensi solo sul reddito derivante dagli Stati Uniti, che è riportato sul modulo 1040NR.
- Nell'anno di arrivo e quello di partenza, potresti avere il doppio status di residente per una parte dell'anno e come non residente per una parte dell'anno.
- I non residenti possono scegliere di essere trattati come se fossero residenti (e tassati sulle loro entrate mondiali).
- La dichiarazione dei redditi del modulo 1040 è archiviata con l'IRS ed è dovuta entro il 15 aprile .
- I pagamenti delle imposte sono effettuati su base pay-as-you-go sia attraverso la ritenuta alla fonte o attraverso i pagamenti delle imposte stimate
- L'imposta federale sul reddito è calcolata sulla base del reddito imponibile netto (dopo detrazioni e crediti consentiti)
- I tuoi pagamenti potrebbero essere superiori all'importo dell'imposta, nel qual caso qualsiasi rimborso in eccesso ti verrà rimborsato dopo aver presentato una dichiarazione dei redditi.
- I pagamenti potrebbero essere inferiori all'importo dell'imposta, nel qual caso il saldo residuo sarà dovuto entro il 15 aprile.
- Se hai bisogno di più tempo per archiviare, l'IRS ti darà altri sei mesi fino al 15 ottobre. Richiedi un'estensione del tempo per archiviare utilizzando il modulo 4868. (Ma i pagamenti sono ancora dovuti entro il 15 aprile).
- L'imposta sul reddito dello Stato viene gestita separatamente presentando una dichiarazione dei redditi con lo stato o gli stati in cui hai guadagnato reddito e / o risieduto durante l'anno.
- Se avete investimenti o attività finanziarie in un paese diverso dagli Stati Uniti, potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione di attività finanziarie estere (modulo IRS 8938) con la dichiarazione dei redditi e un rapporto sul conto bancario estero (modulo FinCen 114) con il Dipartimento del Tesoro.
- Prima di lasciare gli Stati Uniti, potrebbe essere necessario ottenere un permesso di navigazione dall'IRS. Questo vale per i titolari di carta verde, gli stranieri residenti e gli stranieri non residenti.
- Potresti avere diritto a prestazioni secondo un trattato fiscale che gli Stati Uniti hanno con altri paesi.
- Se hai bisogno di aiuto, cerca i servizi di un agente iscritto (EA) o di un contabile pubblico certificato (CPA).
Suggerimenti per rimanere al di sopra degli obblighi fiscali degli Stati Uniti
"Per coloro che sono nuovi negli Stati Uniti è importante che capiscano se vogliono detrarre una spesa, devono essere in grado di documentare tale spesa", consiglia Debbie Kay, un contabile pubblico certificato a Larkspur, in California. Documentazione significa prova di pagamento, come ricevuta o assegno annullato o anche estratto conto della carta di credito.
In chiusura, tutto ciò che devi ricordare è riassunto da Charlie Mitchell, un agente iscritto a Plano, in Texas. Il suo consiglio:
"Segnala tutte le tue entrate, registra i tuoi ritorni in tempo, paga le tasse dovute quando depositi o fai un accordo di pagamento (e poi fai i pagamenti), apri e leggi ogni lettera che ricevi dall'IRS, e, se la lettera richiede una risposta, rispondi entro il tempo richiesto. "