Un programma di progettazione speciale per aiutare le persone in difficoltà finanziarie
L'IRS sostanzialmente cessa l'attività di raccolta. Quando l'IRS decide che una persona sta soffrendo difficoltà finanziarie, inserisce l'account di quella persona in uno stato speciale chiamato "Attualmente non collezionabile".
Differire i pagamenti delle tasse sembra una buona idea. Soprattutto se una persona ha lottato per sbarcare il lunario e vivere nella paura che l'IRS prenderà quel poco che hanno. In una situazione del genere, lo stato Attualmente non collezionabile può fornire il "respiro" necessario: tempo che il contribuente può utilizzare per rimettersi in piedi e trovare un modo per ripagare l'IRS senza la minaccia immediata dell'attività di raccolta.
Ma proprio come con qualsiasi buona idea, è una mossa intelligente prendere in considerazione anche gli aspetti negativi. Il debito fiscale non scompare: la persona dovrà ancora pagare le imposte passate e il saldo continuerà ad accumulare interessi e sanzioni tardive. L'IRS manterrà qualsiasi rimborso fiscale futuro (lo chiamano "compensazione del rimborso").
I rimborsi saranno trattenuti dall'IRS e applicati al saldo dovuto. L'IRS può presentare un pegno contro la proprietà del contribuente. Chiamato un avviso di Lien fiscale federale, questo si presenta sul rapporto di credito di una persona e mette i creditori a conoscenza che è dovuto un saldo dovuto all'IRS.
Quando è attualmente non collezionabile una buona opzione da perseguire?
Parlando come consulente fiscale, valuto se una persona sarebbe candidata allo status attuale non da collezione e allo stesso tempo valuto le altre opzioni per trattare i debiti fiscali in sospeso.
Vale a dire, prendiamo una visione completa e calcoliamo i pagamenti mensili del cliente su un accordo di rata, il loro ammontare di liquidazione su un'offerta in compromesso e la loro ammissibilità per lo stato attualmente non da collezione. Tutte e tre le opzioni utilizzano, approssimativamente, gli stessi dati finanziari.
Mentre le situazioni variano e le circostanze di ogni persona sono uniche, ci sono alcuni scenari comuni in cui vedo che attualmente Not Collectible giocano un ruolo positivo nell'aiutare una persona a uscire dal debito con l'IRS:
- Alla persona restano solo pochi anni in più di 10 anni di prescrizione.
- La persona guadagna meno di $ 84.000 all'anno, le sue spese di soggiorno rientrano nelle linee guida dell'IRS e hanno poco o nulla da offrire dopo aver pagato le spese di soggiorno di base.
- L'unico reddito della persona proviene dalle prestazioni di sicurezza sociale, dalle prestazioni sociali o dai sussidi di disoccupazione.
- La persona è disoccupata e non ha altra fonte di reddito.
Quanto tempo non ha lo stato attuale da collezione?
Varia. La quantità di tempo in cui una persona rimane nello stato Attualmente non collezionabile è direttamente correlata alla quantità di reddito che guadagna.
Quando l'IRS approva qualcuno per lo stato Attualmente non collezionabile, l'agente inserisce un codice di chiusura sull'account del contribuente.
Quel codice di chiusura in pratica dice al sistema informatico dell'IRS quando ritirare il file della persona.
Diciamo che Bob ha 65 anni e ha un debito fiscale di otto anni. Guadagna $ 30.000 all'anno. Dopo che le tasse sono state trattenute dal suo stipendio, ha appena abbastanza soldi per pagare l'affitto, le utenze, i generi alimentari e il suo abbonamento mensile per l'autobus. Alcuni mesi ne ha lasciato un po '. Alcuni mesi passa. L'IRS rivede la sua situazione finanziaria e determina che si qualifica per lo stato Attualmente non collezionabile. L'agente che lavora sul caso inserisce un codice di chiusura per $ 36.000. Quando Bob inizia a fare più soldi, l'IRS vorrà seguirlo per vedere se può permettersi di iniziare a fare pagamenti mensili. Ciò che l'IRS sta cercando è la prima dichiarazione dei redditi. I file di Bob mostrano un reddito positivo totale di $ 36.000 o più.
Questo concetto di reddito positivo totale richiede un po 'di spiegazione. Total Positive Income comprende il totale di tutti i valori positivi indicati nella sezione reddito della dichiarazione dei redditi. Non stiamo guardando le perdite. E non stiamo osservando alcuna detrazione. Stiamo esaminando solo quantità positive di:
- Salari,
- Interesse,
- Dividendi ,
- Profitti netti della programmazione C,
- Pianificare gli utili netti F,
- Distribuzioni e
- Altri proventi.
(Fonte: Internal Revenue Manual)
Quindi, per quanto tempo una persona dura nello stato Attualmente non da collezione dipende da quanto velocemente la situazione di reddito della persona può migliorare.
Puntatore di pratica: chiedi all'IRS quale codice di chiusura usano quando si imposta lo stato non da collezione. In questo modo saprai quale livello di reddito attiverà il follow-up dall'IRS.
Come fare per richiedere lo stato attualmente non collezionabile
Ci sono quattro fasi di questo progetto:
- Raccolta di documenti e preparazione
- Compilazione di una dichiarazione finanziaria
- Analizzando la scheda finanziaria
- Invio del rendiconto finanziario all'IRS per la revisione
Passaggio 1. Raccolta di documenti e preparazione
Ecco i documenti di cui la persona ha bisogno:
- Estratti conto bancari per gli ultimi tre mesi,
- Elenco di tutte le attività e dei loro valori di mercato,
- Conteggio di tutte le entrate e le spese di soggiorno mensili,
- Prova di pagamento per qualsiasi intervento medico significativo.
Vogliamo anche fare alcuni controlli preliminari per assicurarci che la persona sia pronta. (Questi sono gli stessi pre-controlli che l'IRS farà, quindi potremmo anche toglierlo di mezzo, quindi l'IRS ha una ragione in meno per dire di no.)
- Riesaminare il livello di ritenuta alla fonte (su salari, pensioni, ecc.) Per accertarsi che sia sufficiente in modo che ci sia un saldo pari a zero dovuto alla presentazione della prossima dichiarazione dei redditi.
- Rivedere il livello delle imposte stimate (su lavoro autonomo, agricoltura o reddito d'impresa). Cerchiamo la stessa cosa: sono i pagamenti stimati sufficienti per evitare di dover presentare quando viene presentata la prossima dichiarazione dei redditi.
L'IRS vuole assicurarsi che la persona non incorrerà in nuovi debiti fiscali. È la regola numero uno per uscire dal debito con l'IRS. "Nessun nuovo debito fiscale".
- Sono state presentate tutte le dichiarazioni dei redditi?
L'IRS vuole assicurarsi che tutte le dichiarazioni dei redditi siano archiviate. Se ci sono dichiarazioni fiscali non corrette, la prossima cosa che l'IRS vuole sapere è se quei ritorni avranno un saldo dovuto, o se ci sono rimborsi. Ancora una volta, è meglio farli archiviare prima di richiedere lo status attualmente non raccoglibile piuttosto che dover spiegare la situazione.
Passaggio 2. Compilare il rendiconto finanziario
L'IRS chiederà alla persona di compilare il modulo 433-A, la dichiarazione informativa sulla raccolta per i dipendenti salariati e gli autonomi o il modulo 433-F, insieme di informazioni sulla raccolta (entrambi sono file pdf).
Entrambe le forme richiedono tipi di dati finanziari simili. Scegline uno e lavora attraverso il modulo, dall'alto verso il basso.
Se sei un individuo che sta cercando di risolvere da solo questo problema: ascolta. Potresti pensare di assumere un professionista fiscale per aiutarti a gestire l'IRS. Va tutto bene. Quello che sto per dirti ora ti farà risparmiare denaro e frustrazione. Compila uno di questi moduli da solo, seguendo tutte le istruzioni. E poi prendi il modulo compilato, insieme a tre mesi di estratti conto bancari al tuo primo incontro con il tuo professionista fiscale.
Stavo parlando con Charlie Mitchell, un agente iscritto alla grande Dallas, in Texas, metroplex. Fa riempire i suoi clienti con questi documenti. Alla fine della giornata, il cliente deve essere "disponibile e in grado di fare i record", ha detto Mitchell. Ottenere un controllo sui record e tenere traccia delle entrate e delle spese è un'abilità che ti terrà lontano dai problemi fiscali per gli anni a venire.
Ecco cosa è coinvolto nella compilazione di un modulo 433:
- Fare un elenco di tutto ciò che possiedi (conti bancari, conti di investimento, conti di pensionamento, auto, camion, motocicli, barche, proprietà, assicurazioni sulla vita e così via).
- E venire con un valore di mercato di tali beni.
- Tracciare quanto reddito è stato fatto negli ultimi tre mesi.
- Monitoraggio della spesa per gli ultimi tre mesi.
- Segnalazione di una media su tre mesi delle entrate e delle spese per categoria.
Passaggio 3: analisi del rendiconto finanziario
Ora arriviamo alla parte interessante.
L'IRS ha una procedura per l'analisi dei rendiconti finanziari. Possiamo usare noi stessi la stessa procedura. Il vantaggio è che iniziamo a capire cosa sta cercando l'IRS e come vedranno la situazione. Possiamo quindi utilizzare tale analisi per aiutarci a decidere se Attualmente non collezionabile è una buona opzione per noi, o se qualche altra opzione sarebbe meglio.
Ora l'IRS ha pubblicato un Manuale di Analisi Finanziaria piuttosto approfondito nel loro Revenue Revenue Manual (5.15.1). Fare riferimento a questo per tutti i dettagli e le sfumature.
Quello su cui ci concentreremo qui è l'analisi delle entrate e delle spese. Ci sono tre obiettivi.
Il primo obiettivo è trovare il reddito mensile totale; spese di soggiorno totali mensili totali; e cosa rimane di ogni mese dopo che sono state pagate le spese di soggiorno di base. Esso rivela quanta parte di reddito rimane che potrebbe, potenzialmente, essere spesa per effettuare pagamenti delle tasse all'IRS.
Preferisco fare questi calcoli usando un foglio di calcolo. Potresti farlo anche su carta.
Il secondo obiettivo è quello di confrontare le spese di soggiorno mensili della persona con quelle che l'IRS troverà consentite. Cosa intendiamo per ammissibile? Ecco un esempio, supponiamo che Bob, una persona single senza dipendenti, paghi $ 6.000 al mese in affitto. Ma l'IRS sa che costa, più o meno, circa $ 2000 per affittare un appartamento con 1 camera da letto nella città in cui vive Bob. L'IRS consentirà solo i $ 2.000 di spese di affitto. Essenzialmente, ciò che l'IRS sta implicando (ma non verranno direttamente e dirlo) è che Bob potrebbe passare all'appartamento da $ 2,000 al mese e dare la differenza di $ 4000 all'IRS ogni mese. Ora, analizziamo i dettagli di ognuno di questi obiettivi.
Le spese di soggiorno permissive sono chiamate norme finanziarie della raccolta. Esistono quattro serie di dati sulle spese di vita standard:
- Cibo, vestiti e altre spese di tipo familiare
- Spese sanitarie extra
- Alloggio e utilità
- Trasporti
Come lavorare con questi standard finanziari di raccolta? Imposta il foglio di lavoro o il foglio di lavoro come questo. In una colonna, annota tutte le categorie di spese, come mostrato sui moduli 433-A o 433-F. Nella seconda colonna, annota le spese effettive in ogni categoria. In una terza colonna, annotare lo standard finanziario di raccolta pertinente per ciascuna categoria di spesa. Quindi, dopo aver elencato tutti gli standard finanziari della raccolta pertinente, esaminare i dati e confrontare i due gruppi di numeri. Quello che farà l'IRS è prendere il numero più basso. Annota il numero più basso, e mettilo in una quarta colonna. Questa sarà la spesa consentita per quella categoria.
Ecco un altro modo per analizzare i numeri. Qualcuna delle tue spese effettive è significativamente più grande dello standard finanziario di raccolta pertinente? In tal caso, l'IRS non consentirà alcuna spesa superiore allo standard finanziario di raccolta, a meno che non sia possibile dimostrare che la spesa aggiuntiva è necessaria per la salute, il benessere e / o la produzione di reddito della tua famiglia (vedi, Internal Revenue Manual 5.15.1.7 ). L'IRS si aspetta inoltre che tu fornisca una prova di pagamento in modo che possano verificare gli importi delle spese.
Il terzo obiettivo è calcolare il reddito disponibile netto. La matematica va così: reddito mensile totale, meno le spese di soggiorno ammissibili. Le spese di soggiorno ammesse sono le spese effettive più basse di una persona o lo standard finanziario di raccolta per ciascuna categoria di spesa specifica. Usando il foglio di calcolo o il foglio di lavoro, dovremmo sommare tutte le spese consentite e sottrarre questo numero dal reddito mensile totale. Ciò che rimane è il reddito disponibile netto. Il reddito disponibile netto è ciò che l'IRS si aspetta che una persona paghi per i suoi debiti fiscali non pagati.
Il calcolo del reddito disponibile netto è dove la gomma incontra la strada. È come l'IRS calcola ciò che una persona può permettersi di pagare con le tasse dovute per gli anni precedenti. Se una persona ha lasciato un centinaio di dollari dopo aver pagato le spese di soggiorno necessarie, allora l'IRS si aspetta che la persona stabilisca un accordo di rata per pagare cento dollari al mese.
Se una persona non è in grado di pagare ragionevoli spese di soggiorno di base, tuttavia, esiste una situazione difficile (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). In sostanza, ciò significa che il reddito mensile è pari o inferiore alle spese di soggiorno necessarie. In una situazione di difficoltà, l'IRS può interrompere temporaneamente l'attività di riscossione collocando l'account della persona per ogni anno fiscale con un saldo dovuto in uno stato attualmente non da collezione.
Passaggio 4: presentazione del rendiconto finanziario all'IRS per la revisione
Dopo aver organizzato i dati finanziari, compilato il modulo 433-A o 433-F e analizzato i dati finanziari, si stabilisce che è possibile qualificarsi per lo stato Attualmente non collezionabile. Il prossimo passo è inviare i documenti all'IRS e chiedere loro di determinare se il tuo account può essere inserito nello stato Attualmente non collezionabile.
Il modo migliore per iniziare questo processo è dare una chiamata all'IRS. Oppure, se preferisci non parlare con l'IRS, assumi un professionista fiscale per parlare con l'IRS a tuo nome. Tieni tutti i seguenti pronti quando chiami:
- Un modulo compilato 433-A o modulo 433-F
- 3 mesi di estratti conto bancari
- Prova di pagamento per eventuali spese insolite o di grandi dimensioni (ad esempio, spese mediche)
- Un fax, nel caso in cui l'IRS vuole che tu li fax i documenti
- Una penna o una matita e un blocco note per prendere appunti
Gli individui possono chiamare l'IRS al numero di hotline generale di 1-800-829-1040. I professionisti fiscali possono chiamare la hotline speciale per i professionisti.
Quando chiami l'IRS, sii pronto a rimanere in attesa, spesso per un lungo periodo di tempo. Inoltre, assicurati di prendere appunti. In particolare, annota l'ora e la data della tua chiamata, il numero del badge dell'agente IRS con cui hai parlato, ciò che è stato discusso e l'esito della chiamata, come la decisione dell'IRS o eventuali elementi di follow-up.
Se non si qualifica per lo stato Attualmente non collezionabile, potrebbe essere vantaggioso chiedere all'IRS un accordo di rata basato sulla propria capacità di pagamento. Spesso è un buon piano di supporto, quindi sii pronto a discutere se è fattibile per te.
Per ulteriori informazioni sullo stato attuale non collezionabile e informazioni generali sulla gestione delle imposte non pagate, consultare :
- Ritarda temporaneamente il processo di raccolta (IRS.gov)
- Attualmente non collezionabile (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Manuale di analisi finanziaria (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Dichiarazioni politiche per la raccolta di attività di processo (Internal Revenue Manual 1.2.14), in particolare Policy Statement 5-71.
- Procedure di riscossione per i contribuenti Archiviare e / o pagare in ritardo (IRS.gov)
- The Balance Due Collection Process (IRS.gov)
- I tuoi diritti come contribuente (Pubblicazione 1, IRS.gov, pdf)