Cosa fare se si riceve la lettera "Non abbiamo ancora ricevuto il modulo 1040"
Ad esempio, supponiamo che Frank sia un grafico autonomo. Lavora per diverse società come appaltatore indipendente e gli inviano moduli 1099-MISC per segnalare le entrate pagate a lui.
Frank ha dimenticato di presentare le dichiarazioni dei redditi del 2010 e del 2011 (era davvero impegnato in quegli anni). Alla fine, i computer dell'IRS notarono che Frank non aveva ancora depositato i documenti per quei due anni. Quello che fanno i computer è che tirano tutti i documenti fiscali relativi al suo reddito (tutti quei moduli 1099-MISC), ei computer lo usano per calcolare la tassa di Frank. Quindi il computer gli ha spedito una lettera che diceva, essenzialmente, in base a ciò che sappiamo finora, ecco quanta tassa devi. Tutto ciò che l'IRS vuole, a quanto pare, è il denaro delle tasse. Come facciamo a risolvere questo problema?
Mi sono rivolto a Falisha Griffin. È una professionista delle tasse specializzata nel presentare le dichiarazioni dei redditi tardive.
"È nell'interesse del cliente presentare un ritorno originale", dice Griffin. Ora, proviamo ad essere un po 'più precisi. Un individuo di fronte a questa situazione ha due possibili percorsi di azione che possono intraprendere:
- Possono presentare una petizione alla Corte Tributaria, che deve essere eseguita entro 90 giorni dal ricevimento della loro notifica di irregolarità.
- O possono presentare una dichiarazione dei redditi originale.
Di solito è meglio andare avanti e presentare una dichiarazione dei redditi originale. Il motivo per cui Griffin si è riferito a me, è che la dichiarazione dei redditi originale potrebbe essere archiviata, elaborata e il cliente riceverà i soldi di rimborso a causa loro nello stesso lasso di tempo necessario per ottenere un'apparizione davanti al tribunale.
Le lettere che arrivano nella posta
Di solito, le persone scoprono che l'IRS ha preparato una dichiarazione dei redditi sostitutiva quando ricevono una lettera per posta. L'IRS spedirà una lettera di valutazione. Ecco un esempio di come appare una lettera di valutazione dall'IRS ( esempio di lettera 2566 in formato pdf ). Fondamentalmente, questa lettera dice che l'IRS proporrà di valutare le imposte in base alle informazioni di cui l'IRS è a conoscenza - in genere questo consiste di moduli W-2 e 1099 e altri documenti fiscali che l'IRS ha in archivio. In effetti, la lettera riepiloga le fonti di reddito utilizzate dall'IRS per calcolare l'imposta. L'IRS offre alle persone 30 giorni dalla data della lettera per intraprendere una delle seguenti azioni:
- Inviare una dichiarazione dei redditi firmata e completata;
- Inviare un contenuto firmato e datato al modulo di valutazione e raccolta; o
- Invia una dichiarazione spiegando che la persona non è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi (e perché).
Dopo la lettera di valutazione arriva l'avviso di carenza legale
Se una persona non risponde alla lettera di valutazione entro 30 giorni, l'IRS invia una seconda lettera. Questa seconda lettera viene inviata per posta certificata , che richiede che la persona firmi per ricevere la lettera. Questa seconda lettera è chiamata Avviso legale di carenza.
Ecco un esempio di carenza di avviso in formato pdf . (Si chiama anche Lettera 3219-B).
L'IRS invia questo avviso di lettera di irregolarità quando è pronto a comportarsi come se la valutazione fiscale proposta (descritta nella prima lettera) fosse corretta e fosse pronta a iniziare a raccogliere eventuali imposte, sanzioni e interessi non pagati.
Assicurati di leggere attentamente un avviso di carenza. Questa lettera informa la persona del suo diritto di contestare la valutazione in tribunale. L'IRS dà alla persona 90 giorni per compiere una delle seguenti azioni:
- Invia una dichiarazione dei redditi originale
- Presenta un consenso alla valutazione e alla raccolta (sostanzialmente accettando i calcoli dell'IRS)
- Spiega che la persona non ha un obbligo di archiviazione
A volte, tuttavia, la persona non ha ricevuto nessuno di questi due avvisi. In tal caso, la dichiarazione sostitutiva viene scoperta quando il cliente decide di presentare le dichiarazioni dei redditi non compilate.
Come parte di tale processo, i professionisti delle tasse esaminano le trascrizioni dall'IRS e si rendono conto che l'IRS ha già presentato un rendimento sostitutivo e ha effettuato una valutazione delle imposte.
Sì, l'IRS può farlo
Il Congresso autorizza l'IRS a preparare le dichiarazioni dei redditi in base alle informazioni a sua disposizione in situazioni in cui una persona non ha presentato una dichiarazione (Internal Revenue Code 6020).
Situazioni in cui l'IRS archivierà un sostituto per un reso
La situazione tipica è quando l'IRS nota che una persona non ha depositato per alcuni anni, eppure quella persona ha documenti di reddito su file con l'IRS, come i moduli W-2 e 1099. L'IRS archivierà quindi i ritorni sostitutivi per tutti gli anni non rettificati sulla base delle informazioni su tali documenti fiscali. "Forse il contribuente non ha archiviato un corso di, diciamo, quattro anni", ha detto Griffin. In tale situazione, l'IRS può e spesso "procede e presenta un sostituto sostitutivo".
In che modo l'IRS calcola l'imposta su un sostituto per un reso?
"L'IRS preparerà [un ritorno sostitutivo] nel migliore interesse del governo", ha detto Griffin; in altre parole, un rimpiazzo sostitutivo non ha "nessuna detrazione, nessun credito, [e] potrebbe comportare il pagamento da parte del contribuente di un saldo dovuto".
Pensaci per un secondo. Se una dichiarazione dei redditi viene preparata senza alcuna detrazione, senza alcun credito d'imposta, è abbastanza probabile che il calcolo dell'imposta IRS sia molto più alto di quanto dovrebbe essere. E nella maggior parte dei casi, è proprio quello che succede. "E a volte", ha rivelato Griffin, "l'IRS deve al cliente un rimborso".
Se hai un rimborso, fai attenzione allo Statuto delle limitazioni
"Se il limite di tempo non è passato", ha spiegato Griffin, "possono ancora ottenere il rimborso o applicare il rimborso a qualsiasi saldo dovuto per l'IRS."
Il termine è di tre anni dalla scadenza del deposito originale . Quindi, ad esempio, il termine di presentazione per i singoli rendiconti per l'anno fiscale 2014 è il 15 aprile 2015. Tre anni da tale data è il 15 aprile 2018. Le persone hanno tempo fino al 15 aprile 2018 per presentare un rendimento iniziale per l'anno fiscale 2014 per richiedere un rimborso dall'IRS.
Cosa succede se la dichiarazione dei redditi viene presentata al di fuori di questo limite di tre anni? Il rimborso scade. L'IRS non può rimborsare il rimborso al cliente. Né l'IRS può applicare il rimborso a un saldo dovuto in un altro anno. Né l'IRS può applicare il rimborso come pagamento stimato a un anno fiscale futuro. I soldi del rimborso scompaiono semplicemente. "Loro [stanno] solo dando i soldi dell'IRS", dice Griffin.
Preparatevi ad aspettare mesi prima che l'IRS elabori i vostri documenti
"Potrebbero essere diverse settimane o diversi mesi, a volte fino a 10 mesi a un anno", ha detto Griffin.
Tuttavia, mentre l'IRS sta elaborando queste dichiarazioni dei redditi originali, si asterranno dal tentare di raccogliere denaro dal contribuente. "Finché l'IRS ha notato di aver ricevuto i ritorni originali e di aver lavorato su", ha detto Griffin, "l'hanno messo temporaneamente in attesa che l'IRS rivedesse tutto".
Se il cliente ha saldi in sospeso dovuti per altri anni, Griffin avvisa che il cliente "continua i piani di pagamento che ha stabilito con l'IRS".
Hai diritti durante questo processo
I clienti hanno il diritto di recarsi in tribunale per contestare la valutazione fiscale dell'IRS, che è relativa o il nostro diritto di impugnare una decisione IRS in un forum indipendente.
"Il cliente ha il diritto di presentare una dichiarazione dei redditi originale", dice Griffin.
Il cliente ha il diritto di pagare l'importo corretto della tassa.
Il cliente ha il diritto di mantenere la rappresentanza. Gli agenti iscritti agli avvocati e i revisori dei conti pubblici possono rappresentare tutti i clienti in materia prima dell'IRS.
Se ti trovi in questa situazione, ecco la tua lista delle cose da fare
Raccogli più documentazione possibile, ad esempio:
- Qualsiasi avviso o lettera dall'IRS
- Eventuali moduli fiscali o documenti
- Come W-2, 1099, dichiarazioni di interessi ipotecari, interessi attivi
- Se sei un lavoratore autonomo, calcola le entrate e le spese aziendali
- L'ultima dichiarazione dei redditi che hai presentato.
Raccogli tutti questi documenti, o quanti più di quelli che riesci a trovare, e fissa un appuntamento con un professionista fiscale, preferibilmente uno specializzato in questo tipo di situazioni.
Cosa fare se non riesci a trovare alcuni dei tuoi documenti
"Fortunatamente, alcuni documenti possono essere ottenuti dall'IRS come W-2, 1099", ha spiegato Griffin, "questi possono essere acquisiti dall'IRS tramite la trascrizione dei salari e delle entrate".
"Tuttavia, per quanto riguarda le spese", ha proseguito Griffin, "quelle dovrebbero essere ricreate da estratti conto bancari o ricevute".
L'importante è raccogliere quanti più documenti possibile e poi incontrare un professionista delle tasse per risolvere tutto.
"Se non sai se dovresti portarlo, portalo comunque", spiegò Griffin, "non stressare, lo scopriremo."
Domande da porre quando assumere professionisti fiscali
Falisha Griffin suggerisce che i clienti pongono queste quattro domande a qualsiasi professionista fiscale quando cercano di gestire i resi sostitutivi:
- Quanti anni di dichiarazioni fiscali non pubblicate dovrebbero essere presentate?
- Se l'IRS mi deve dei soldi, lo riceverò?
- Devo spedire le dichiarazioni dei redditi o consegnare a mano i ritorni in una posizione di walk-in dell'IRS?
- Chi lavorerà con me dall'inizio alla fine? Chi è la persona che sta lavorando al mio problema? Sta per essere passato a qualcun altro?
Quando si lavora con qualsiasi professionista fiscale, è una buona idea costruire un terreno comune. Chiedi loro quali licenze hanno. Chiedi come valutano i loro servizi. Chiedi loro di mettere insieme un piano di progetto con scadenze. E chiedi loro quale sia il loro metodo di comunicazione preferito. Alcune persone sono migliori per telefono, altre sono più brave con le e-mail e, ancora, altri preferiscono che tu passi per una riunione di persona.
Dettagli tecnici: Effetto di un sostituto per un ritorno sullo statuto delle limitazioni
Una dichiarazione dei redditi sostitutiva che non è firmata dall'individuo
- Inizia lo statuto delle limitazioni delle collezioni
- Non avvia lo statuto di limiti di revisione
- Non ha alcun effetto sullo statuto di limitazioni del rimborso
Dall'Internal Revenue Manual 25.6.1.9.4.5, "la data di valutazione inizierà il periodo per lo statuto delle limitazioni per la raccolta per sezione IRC 6502 (a) (1), ma non inizia il periodo di limitazioni per la valutazione".
Tuttavia, se una persona è d'accordo con il rendimento sostitutivo, la firma del sostituto sostitutivo avvia lo statuto di limiti di revisione. Dalla stessa sezione dell'Internal Revenue Manual, "Se il contribuente firma un ritorno SFR preparato dalle informazioni sul reddito ricevute dal contribuente, diventa il rendimento del contribuente per la sezione 6020 (a) dell'IRC e avvia il periodo di valutazione delle limitazioni."
Le informazioni contenute in questo articolo si basavano in parte su un'intervista con Falisha Griffin, una professionista fiscale specializzata nell'aiutare le persone con rendimenti tardivi. Era anche basato in parte sulla ricerca dell'autore su questo tema. Ti incoraggiamo a cercare un aiuto professionale ogni volta che hai a che fare con un problema fiscale.