Come la legge fiscale modifica le tasse societarie
L'aliquota d'imposta effettiva è del 18 percento
L'aliquota fiscale statunitense del 2017 è intorno al 40%. Quello include:
- Aliquota fiscale federale del 35 percento per le fasce di reddito più alte. A partire dal 2018, il taglio delle imposte di Trump si abbassa al 21 percento.
- Le aliquote fiscali statali e locali vanno dallo 0 al 12%. Ha una media del 7,5%.
- Le aziende detraggono le spese fiscali locali e statali. Questo ammonta in media al 40 percento.
Ma le aziende non pagano effettivamente l'aliquota massima federale. Il tasso effettivo è di circa il 18 percento. Nel 2015, il Dipartimento del Tesoro ha raccolto $ 390 miliardi. Questo è solo il 18 percento degli utili societari statunitensi di $ 2,1 trilioni, secondo la tabella 1.12 del Conto nazionale entrate e prodotti.
Questo è circa la metà del tasso effettivo ricevuto dal governo nel 2007, l'anno prima della recessione. Le imposte societarie erano 395 miliardi di dollari su un profitto di 1,5 trilioni di dollari.
Come le corporazioni evitano di pagare le tasse
In che modo le aziende evitano di pagare le tasse? In primo luogo, quasi la metà di tutte le società sono " S" Corporations . Queste aziende passanti non pagano tasse aziendali. Invece, passano i redditi aziendali, le perdite, le detrazioni e i crediti ai loro azionisti.
Gli azionisti sono quindi tassati su questi profitti o perdite alle aliquote dell'imposta sul reddito.
Una seconda ragione è che le società reinvestono i profitti realizzati all'estero in quei mercati. Potrebbero preferire portare il denaro a casa, ma stanno deliberatamente evitando le tasse statunitensi. In realtà è più economico per loro contrarre prestiti agli attuali bassi tassi di interesse negli Stati Uniti piuttosto che portare i guadagni a casa.
Di conseguenza, le società sono pesantemente indebitate negli Stati Uniti e ricche di liquidità in operazioni all'estero.
La legge sul taglio delle tasse e l'occupazione cerca di cambiare questo adottando un sistema "territoriale". Le società non saranno più tassate su quel profitto estero. Permette inoltre alle aziende di rimpatriare i $ 2.6 trilioni che detengono in scorte di contanti esteri. Avrebbero solo pagato un'aliquota unica del 15,5% in contanti e l'8% in attrezzature.
Alcune aziende non gradiranno il cambiamento. Sono diventati così abili nell'evitare le tasse statunitensi che è diventato un vantaggio competitivo . Possono guadagnare più denaro nei mercati statunitensi rispetto ai concorrenti stranieri grazie alla loro conoscenza del codice fiscale e su come aggirarlo.
Storia delle imposte societarie
Prima del 1894 Revenue Act, le tasse venivano imposte ai singoli proprietari delle imprese, ma non alle stesse società. Sebbene la Legge fosse stata dichiarata costituzionale, nel 1909 fu sostituita da una legge sulle imposte, il primo anno in cui furono imposte le imposte sulle società.
Le aliquote fiscali massime indicate di seguito sono le tariffe pagate ai livelli di reddito più elevati. Tieni presente che la definizione di reddito cambia frequentemente, quindi tienilo a mente quando confronti le tariffe.
Fino al 1936, tutte le società pagavano lo stesso tasso, indipendentemente dal reddito.
Il sistema attuale è più progressivo .
| Anno cambiato | Imposte max | Presidente | Commenti |
| 1909 | 1% | Taft | . |
| 1916 | 2% | Wilson | |
| 1917 | 6% | ||
| 1918 | 12% | ||
| 1919 | 10% | La prima guerra mondiale | |
| 1922 | 12,5% | Harding | Finanza prima guerra mondiale |
| 1925 | 13% | Coolidge | |
| 1926 | 13,5% | ||
| 1928 | 12% | ||
| 1929 | 11% | Hoover | Il taglio delle tasse ha provocato un crollo del mercato azionario . |
| 1930 | 12% | Gli aumenti delle tasse per fermare la speculazione hanno peggiorato la depressione. | |
| 1932 | 13,8% | ||
| 1936 | 15% | FDR | Escursione ravvivata dalla depressione. |
| 1938 | 19% | Escursione per finanziare la seconda guerra mondiale. | |
| 1940 | 24% | ||
| 1941 | 31% | L'attacco di Pearl Harbor ha provocato ulteriori aumenti. | |
| 1942 | 40% | ||
| 1950 | 38% | Truman | Tagliare per combattere la recessione. |
| 1951 | 50.75% | Escursione per finanziare la guerra coreana . | |
| 1952 | 52% | Eisenhower | Niente tagli, nonostante le recessioni del 1953 e del 1957. |
| 1964 | 50% | LBJ | Implementato il taglio delle tasse di JFK . |
| 1965 | 48% | Taglia l'economia potenziata. | |
| 1968 | 52,8% | Escursioni pagate per la Great Society e la guerra del Vietnam. | |
| 1970 | 49,2% | Nixon | Tagliare per combattere la recessione. |
| 1971 | 48% | ||
| 1979 | 46% | carrettiere | Tagliato per compensare alti tassi di interesse. |
| 1987 | 40% | Reagan | Legge sulla riforma fiscale |
| 1988 | 34% | Tagliare per combattere la recessione. | |
| 1993 | 35% | Clinton | Omnibus Budget Reconciliation Act . |
| 2018 | 21% | briscola | Il taglio ha effetto. |
(Fonti per tabella: " Tassi d'imposta sulle società 1909-2002 ," IRS. "Aliquota dell'imposta sulle società e lavori," ProCon.org.)