Titoli coperti e non coperti
- Qualsiasi azione in una società acquisita a partire dal 1 ° gennaio 2011
- Eventuali quote di fondi comuni acquistate a partire dal 1 ° gennaio 2012
- Stock in una società acquistata attraverso un piano di reinvestimento dei dividendi acquisito a partire dal 1 ° gennaio 2012 e
- Titoli, obbligazioni e materie prime, nonché derivati o contratti basati su materie prime, acquistati a partire dal 1 ° gennaio 2013
I titoli non coperti sono quelli acquistati prima di queste date.
Una piccola storia legislativa
Il concetto di titoli coperti è stato introdotto per la prima volta dalla National Securities Market Improvement Act del 1996. Si riferisce a classi di titoli che sono esentati dalle leggi statali secondo la legge federale. Poi nel 2011 è stata introdotta una legislazione aggiuntiva che richiedeva ai broker di riportare la base modificata di questi titoli sul modulo 1099-B a fini fiscali.
I broker sono stati obbligati a indicare se gli utili o le perdite realizzati sulla vendita di titoli coperti erano a breve oa lungo termine. Le imprese di investimento non avevano tali obblighi di segnalazione prima di questo momento, e questo spesso lasciava alle spalle i contribuenti per identificare le informazioni sottostanti necessarie per presentare dichiarazioni fiscali accurate.
Alle imprese è stato richiesto di comunicare i proventi lordi solo prima che la legislazione del 2011 entrasse in vigore.
Covered Securities and Form 1099-B
Agli intermediari finanziari viene in primo luogo assegnato il compito di indicare se un investimento è un titolo coperto dal modulo 1099-B. Questo è un documento fiscale che riporta la vendita di azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e altri titoli di investimento.
Un check-in nella casella 3 del modulo 1099-B indica che il broker sta segnalando la base di costo all'IRS, il che significa che si tratta di una garanzia coperta. La base di costo di tale attività è in genere il suo valore originale più aggiustamenti per cose come le distribuzioni di capitale e le scissioni di azioni.
Covered Securities and Form 8949
Le vendite di investimenti sono inoltre separate in titoli coperti e non coperti utilizzando il modulo 8949. Si tratta di un modulo fiscale che dettaglia i dettagli relativi alle vendite di azioni, obbligazioni e altri investimenti di capitale. Il modulo 8949 riporta tre sottogruppi:
- Le transazioni di titoli riportate nel modulo 1099-B mostrano che la base è stata segnalata all'IRS. Tutti i titoli coperti vengono segnalati qui. Il codice A è utilizzato per le aziende a breve termine e il codice D è utilizzato per le partecipazioni a lungo termine.
- Le transazioni di titoli riportate nel modulo 1099-B mostrano che tale base non è stata segnalata all'IRS . I titoli non coperti sono solitamente riportati qui utilizzando il codice B per le posizioni a breve termine e il codice E per le partecipazioni a lungo termine.
- Transazioni non segnalate sul modulo 1099-B. Anche questi sono titoli non coperti. Il codice C è utilizzato per le aziende a breve termine e il codice F è utilizzato per le partecipazioni a lungo termine.
Le leggi fiscali cambiano periodicamente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un professionista fiscale per il consiglio più aggiornato. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.