Dateline: 23/06/97
Dichiarazione di non responsabilità: le seguenti informazioni sono di natura generale e sono solo a scopo informativo. Non deve essere interpretato in alcun modo come consulenza fiscale o legale. Dovresti consultare un professionista esperto che abbia familiarità con le leggi e i regolamenti della tua zona per un consiglio specifico.
Recentemente ho incontrato il professionista della contabilità Steven Palmer per discutere alcune delle implicazioni fiscali che i consulenti devono affrontare come appaltatori indipendenti.
Ha accettato di aiutarmi a rendere i consulenti indipendenti più consapevoli degli elementi fiscali a cui non hanno dovuto pensare come dipendenti.
Steven M. Palmer è attualmente il responsabile della contabilità di Chiyoda International Corporation di Seattle, Washington. Steven è stato con questa società di progettazione e costruzione di ingegneria per quasi nove anni. Prima di entrare a far parte di Chiyoda, Steven è stato per cinque anni manager di sviluppo di sistemi finanziari per Safeco Title Insurance Company, di Los Angeles. Inoltre, è stato un consulente contabile indipendente per quasi 20 anni. Steven ha svolto il suo corso di laurea in economia presso l'Università di Washington e ha continuato i suoi studi all'Università della California a Los Angeles (UCLA). Le sue specialità includono la contabilità assicurativa, di produzione e di costruzione.
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D: Steve, ho capito che l'IRS ha un test a 20 punti che determina se un individuo è un dipendente o un consulente indipendente.
smp: Questo è davvero più un problema per il datore di lavoro che per l'individuo perché ci sono gravi sanzioni fiscali per classificare in modo improprio un dipendente come un appaltatore indipendente. Se si guarda a questo per i propri clienti, tuttavia, l'IRS fornisce sollievo. È spiegato nella Sezione 530. (Ecco le informazioni sull'Imprenditore IRS (lavoratore autonomo) o Dipendente.) Se lavori per diverse aziende, dirigi il tuo lavoro e fornisci tutto il necessario per svolgere il lavoro che verrai probabilmente classificato dall'IRS come consulente indipendente, non come dipendente.
D: La maggior parte di noi sa che i lavoratori autonomi devono pagare trimestralmente le tasse al governo. C'è un modo per evitarlo?
smp: se hai pagato almeno il 90% della tua responsabilità fiscale totale entro la fine dell'anno, non devi effettuare i pagamenti delle imposte trimestrali.
D: Se non stai effettuando pagamenti trimestrali, come arrivi a quel livello del 90%?
smp: Beh, se il tuo coniuge lavora, lui o lei può avere le tasse trattenute al livello singolo più alto, rivendicare zero esenzioni, e persino dirigere che gli importi aggiuntivi siano trattenuti da ogni busta paga. Basta apportare le modifiche appropriate sul loro W-4. Oppure, se lavori per un datore di lavoro oltre al tuo lavoro autonomo, puoi fare le stesse cose con il tuo W-4 con quella compagnia. Conosco uno scrittore che consegna anche giornali. Ha il suo datore di lavoro del giornale trattenere abbastanza per coprire anche il suo reddito da scrittura.
D: Se, alla fine dell'anno fiscale, trovi che la tua trattenuta fiscale non supera il 90% della tua responsabilità fiscale, puoi semplicemente inviare all'IRS un assegno il 30 dicembre per arrivare al livello del 90%?
smp: Se lo fai, l'IRS lo vedrà come un pagamento trimestrale del quarto trimestre per l'anno in corso. Una volta che inizi a effettuare pagamenti trimestrali, dovrai continuare a presentare i pagamenti trimestrali per tutto il tempo in cui percepisci un reddito da lavoro autonomo.
D: Bene, se effettui un pagamento trimestrale nel quarto trimestre l'IRS si aspetta che tu abbia presentato pagamenti trimestrali per tutto l'anno?
smp: Se effettui un pagamento enorme nel quarto trimestre, l'IRS ti chiederà di tornare indietro e determinare quando il reddito è stato effettivamente derivato. Dovresti tornare indietro e auto-valutare e pagare penalità e interessi per i pagamenti in ritardo.
D: Quindi se non stai effettuando pagamenti trimestrali e arrivi alla fine dell'anno con meno del 90% delle tue tasse pagate, finirai per pagare retroattivamente i pagamenti trimestrali per l'intero anno fiscale?
smp: giusto.
D: Se non effettuo pagamenti trimestrali qual è il limite dell'importo che posso pagare il 15 aprile?
smp: Se l'importo delle tasse dovute alla fine dell'anno è inferiore al dieci percento del totale delle imposte, si sta bene.
D: Quanto tempo dopo la fine di un trimestre devo effettuare un pagamento delle imposte trimestrale?
smp: i pagamenti trimestrali sono dovuti 15 giorni dopo la fine del trimestre. Ad esempio, i pagamenti delle tasse del primo trimestre sono dovuti il 15 aprile. I pagamenti del secondo trimestre sono dovuti il 15 luglio e così via.
D: Ok, ho deciso di essere un consulente indipendente e non un dipendente. Come individuo autonomo per cosa sono responsabile?
smp: devi pagare le tasse federali almeno al 90%. Questo include imposte sul reddito e tasse di sicurezza sociale. Per la tassa di sicurezza sociale sei responsabile per la metà "impiegato" come sei sempre stato, ma sei anche responsabile per la metà "datore di lavoro". Tuttavia, è possibile detrarre la metà della quota del datore di lavoro sul modulo utilizzato per calcolare la responsabilità fiscale della sicurezza sociale.
D: Quindi devi includere le imposte sulla sicurezza sociale quando calcoli la soglia del 90%?
smp: Sì. È il 90% della responsabilità fiscale totale. Ciò include tutte le altre tasse varie che compaiono nel modulo 1040 (come la tassa minima alternativa), sebbene la maggior parte delle persone non entri in quelle.
Se si mantiene il reddito da lavoro autonomo inferiore a $ 400 per l'anno dopo le detrazioni, non è necessario pagare alcuna imposta di sicurezza sociale. Questo può essere particolarmente importante in un anno in cui si potrebbe scegliere di prendere una sezione 179 write-off.
D: Prima di parlare della sezione 179 e delle detrazioni, quali altre tasse dobbiamo considerare al di là delle imposte sul reddito e della previdenza sociale?
smp: Hai davvero bisogno di contattare le tue autorità locali su questo. Lo Stato di Washington ha una tassa per le imprese e l'occupazione, sebbene abbia un'esenzione piuttosto elevata per le piccole imprese. L'Indiana ha una tassa sulle entrate lorde. Molti stati hanno una tassa sul reddito statale.
C'è anche la licenza commerciale.
Ne hai bisogno uno dallo stato e un altro dalla città in cui vivi. Potresti averne bisogno anche per le altre città in cui lavori anche se non vivi lì. A seconda di ciò che si consulta, potrebbe anche essere necessaria la registrazione professionale.
D: Ma tutte quelle tasse di licenza sono deducibili come spese aziendali, giusto?
smp: Sì.
D: E riguardo le tasse di disoccupazione?
smp: Dato che sei un lavoratore autonomo, non sei coperto dall'assicurazione contro la disoccupazione. Questo vale solo se assumi dipendenti. In quel caso dovresti pagare sia la disoccupazione che il risarcimento dei lavoratori per loro. Tu, come unico proprietario, non hai diritto alla disoccupazione o alla disabilità, anche se ti stai pagando uno stipendio.
D: Presumo che riporteremo queste entrate nella Tabella C allegata al nostro Modulo 1040.
smp: corretto. Come unico proprietario lo faresti. È diverso, ovviamente, per chiunque abbia incorporato la propria attività di consulenza.
Continua ...
Nella parte 2 di questa intervista discuteremo il lato positivo delle questioni relative all'imposta sul lavoro autonomo - le detrazioni per le spese professionali.