Dateline: 30/06/97
Dichiarazione di non responsabilità: queste informazioni sono di natura generale e sono solo a scopo informativo. Non deve essere interpretato in alcun modo come consulenza fiscale o legale. Dovresti consultare un professionista esperto che abbia familiarità con le leggi e i regolamenti della tua zona per un consiglio specifico.
Recentemente ho incontrato il professionista della contabilità Steven Palmer per discutere alcune implicazioni fiscali che devono affrontare i consulenti come appaltatori indipendenti.
Questa è una continuazione dell'intervista che inizia qui .
D: Tutte queste tasse sono al ribasso. Che dire del lato buono di essere un consulente indipendente? È possibile detrarre tutte le cose che il datore di lavoro deduceva quando eri un dipendente. Puoi dedurre tutte queste cose fino al limite del tuo reddito presumo.
smp: In realtà, le regole IRS che devi fare soldi tre su cinque anni per essere considerato un business e non un hobby. Potresti essere in grado di cavartela con due anni fintanto che stai dimostrando una preoccupazione aziendale in corso. Una perdita del primo anno non è insolita a causa dei costi di avvio. Il secondo e il terzo anno potresti avere un reddito netto. Poi il quarto anno potresti avere un brutto anno in cui un infortunio ti espone, ad esempio, o qualche altro costo ti colpisce. L'IRS non ha intenzione di fare un'interpretazione rigorosa. Devi solo essere molto attento a sembrare un business, non un hobby.
D: Che genere di cose, in generale, puoi dedurre?
smp: forniture per ufficio, spese di viaggio, abbonamenti a riviste per le imprese. È possibile detrarre una quota proporzionale delle spese di casa se si qualifica per una detrazione di home office. Anche i premi assicurativi possono essere deducibili per la copertura dei dipendenti chiave o per la copertura dell'assistenza sanitaria se non si dispone di un lavoro completo.
D: Per quanto riguarda i costi telefonici per l'accesso a Internet?
smp: puoi detrarre quella parte del costo che è legata al business e non per uso personale.
D: Capisco che l'IRS ti consente di cancellare (dedurre) un determinato importo ogni anno come spesa diretta prima di iniziare a deprezzare gli elementi di capitale nel tempo. Penso che sia di circa $ 1500.
smp: la sezione 179 del codice fiscale, che abbiamo menzionato prima , ti consente di dedurre fino a $ 18.000 nel 1997 (è previsto che salga a $ 25.000 entro il 2003) nell'anno in cui acquisti l'attrezzatura, a condizione che l'importo detratto non superi le tue entrate per l'anno. Stanno solo cercando di prevenire le deduzioni di hobby. Il calcolo fa parte del piano di ammortamento che viene allegato alla pianificazione C. È possibile portare avanti questa sezione 179 esenzione per l'anno successivo se non si utilizza tutto in questo anno.
D: Quindi, prima di dedurre qualsiasi cosa, dobbiamo prima determinare quanto della spesa sia aziendale o personale?
smp: corretto. Se, ad esempio, hai un computer a casa che usi per la tua attività di consulenza, i tuoi figli usano per i giochi e tua moglie tiene attiva la sua lista delle carte di Natale, devi calcolare quanto dell'uso è commerciale o personale.
D: Ma se acquisti un computer separato e lo utilizzi esclusivamente per lavoro, puoi ammortizzare il costo tanto quanto il reddito aziendale o i $ 18.000, a seconda di quale dei due è inferiore?
smp: corretto. È necessario effettuare la determinazione o il deprezzamento della sezione 179. Una volta iniziato a svalutare un oggetto, non puoi tornare indietro e utilizzare la sezione 179 per quel particolare oggetto.
D: E gli altri costi del fare affari? Per esempio viaggi.
smp: dipende da quanto è business o personale. Vogliono vedere come stai usando quella spesa per guadagnare entrate. In un controllo, esamineranno se stai mostrando un profitto o una perdita per la tua azienda. Se un profitto, saranno molto più indulgenti nel consentire deduzioni specifiche. Soprattutto se si sta facendo consulenza, mantenendo un database di informazioni raccolte dai viaggi e fornendo informazioni dalle quali si stanno ricavando introiti. Esamineranno anche, per esempio, quanti viaggi porti nello stesso posto. Se hai effettuato cinque viaggi, potresti aver raccolto le stesse informazioni in due viaggi?
D: Per quanto riguarda gli anni in cui hai appena raggiunto il pareggio? Saranno così clementi come se stessi facendo un profitto?
smp: Devi realizzare un profitto in tre dei cinque anni. L'onere della prova è sul contribuente. Devi essere in grado di mostrare quali vantaggi commerciali hai tratto da questo intrattenimento.
D: Se richiedi una detrazione e loro non sono ammessi, devi pagare la tassa più la penale e gli interessi, giusto?
smp: Di solito non c'è penalità, a meno che non sentano che c'è stato un tentativo deliberato di frodare. Si apriranno sempre con una penalità, ma arretrano. Le prestazioni dei revisori sono valutate in base alla loro capacità di ottenere entrate. E ricorda, puoi sempre chiedere di parlare con un supervisore. Non aver paura di contestare le conclusioni dell'auditor. C'è un vecchio adagio "È una deduzione legittima fino a quando non sei sottoposto a revisione".
D: La detrazione per il pranzo di lavoro è solo del 50% ora?
smp: Sì, ma questa restrizione si applica solo ai costi del pasto, non alle spese accessorie associate a un viaggio. Non è necessario avere una ricevuta per articoli inferiori a $ 75 tranne che per l'alloggio, ma è necessario lo scopo commerciale, chi è stato intrattenuto e il loro titolo, dove e quanto.
D: Grazie, Steve. Ci hai dato molto più tempo per i lavoratori autonomi. Qualche pensiero finale?
smp: Sì. Raccomando di tenere un registro. Documenta i tuoi contatti, dove stai andando, convalidare le detrazioni aziendali. Non stai registrando una nota spese come hai fatto come dipendente, quindi qui puoi tenere traccia. I revisori accetteranno le ricevute, ma amano un diario. Può essere su carta o sul computer. Accedi a chi erano le tue telefonate e l'ora. Documenta le tue attività. Ti aiuterà a determinare la percentuale di tempo che è stata lavorativa rispetto a quella personale. Usalo per dimostrare quali benefici aziendali deriverai da un'attività. Come consulente tendi a dimenticare alcune cose. Le carte di credito sono importanti, ma alcune cose sono fatte in contanti. Tornando attraverso il tuo diario puoi aiutarti a trovare altre deduzioni legittime che potresti altrimenti trascurare.