Avere un patrimonio netto superiore richiede un approccio diverso alla pianificazione fiscale
Con le nuove modifiche del diritto tributario che entrano in vigore nel 2018 come parte del Tax Cuts and Jobs Act, è un buon momento per i contribuenti con un patrimonio netto elevato rivedere il loro piano per vedere come potrebbero essere influenzati e quali opportunità ci sono per generare risparmi fiscali.
Mentre ti siedi con il tuo commercialista o fiscalista, ecco gli argomenti più importanti da recensire.
Pianificazione fiscale degli investimenti
Se disponi di un portafoglio di investimenti considerevole, hai probabilmente riscontrato un'imposta sulle plusvalenze vendendo gli investimenti con profitto. La maggiore imposta sul guadagno in conto capitale a breve termine si applica agli investimenti detenuti da meno di un anno, mentre il tasso di capital gain a lungo termine più basso si applica alle partecipazioni detenute da più di un anno.
Sotto la nuova legge fiscale, il tasso delle plusvalenze non ha subito modifiche fondamentali nella struttura. I tassi di guadagni in conto capitale a lungo termine dello 0 percento, del 15 percento e del 20 percento sono ancora in vigore, ma il modo in cui questi tassi sono applicati è cambiato. La vecchia legge applicava l'aliquota dello 0% alle due categorie di imposte più basse, mentre il tasso del 15% scendeva al quarto e l'aliquota del 20% era riservata ai contribuenti nella fascia più alta delle imposte. La legge sui tagli fiscali e sull'occupazione, tuttavia, allinea i tassi con i livelli massimi del reddito imponibile.
Per quanto riguarda i guadagni a breve termine, l'ovvio cambiamento riguarda la ristrutturazione delle agevolazioni fiscali stesse. I singoli filer guadagnano $ 500.000 o più e le coppie sposate con un reddito combinato di $ 600.000 o superiore rientrano nella fascia di reddito del 37%. Questo è il più alto tasso di guadagni in conto capitale da tenere presente se sei un investitore ad alto patrimonio netto che ha intenzione di vendere investimenti a breve termine.
Pianificazione fiscale di beni immobili e regali
Il piano fiscale di Trump ha introdotto modifiche alle imposte sulle successioni e sulle donazioni che colpiscono direttamente gli individui con un patrimonio netto elevato. La legge ha raddoppiato le esenzioni dalle imposte sui trasferimenti di regali, proprietà immobiliari e salti di generazione , portandoli a $ 11,2 milioni a persona, indicizzati per l'inflazione. Il limite annuale di esclusione per la tassa sui regali sale a $ 15.000, mentre l'aliquota fiscale per tutti e tre rimane invariata al 40%.
Per gli individui con un elevato patrimonio netto che pianificano di fare regali finanziari significativi ai propri eredi, il cambiamento è positivo, in quanto può generare risparmi fiscali. Per sfruttare appieno i cambiamenti fiscali mentre sono in atto, è importante considerare se il tuo attuale piano immobiliare è strutturato in modo tale da permetterti di approfittare del limite più elevato della tassa di proprietà, assicurandoti nel contempo che non stai trasmettendo più (o meno ) della tua ricchezza al tuo coniuge, figli o nipoti di quanto tu intenda durante la tua vita. Dovresti anche coordinare le tue attività di pianificazione fiscale della proprietà immobiliare con eventuali implicazioni fiscali che potrebbero essere innescate a livello statale.
Una cosa importante da notare su questi cambiamenti: sono previsti solo per rimanere in vigore fino al 31 dicembre 2025, a meno che non siano estesi da ulteriori aggiornamenti di legge fiscale.
A quel punto, tornerebbero ai livelli di esenzione più bassi. La legge non include attualmente alcuna disposizione contro i "clawbacks", che consentirebbe che i regali finanziari precedenti vengano tassati come parte del patrimonio sotto i vecchi limiti. C'è ancora tempo per i regolamenti che vietano i clawback, ma è qualcosa da considerare quando si fanno regali.
Pianificazione fiscale di beneficenza
Donare parte della tua ricchezza in beneficenza può produrre una detrazione fiscale e, a partire dal 2018, il limite di detrazione per i contributi in denaro a enti di beneficenza idonei è aumentato dal 50 per cento del reddito lordo rettificato al 60 per cento. La legge ha inoltre abrogato i limiti del Pease, che hanno limitato l'ammontare delle deduzioni di beneficienza a disposizione dei contribuenti ad alto reddito.
I limiti più alti sulle deduzioni sono un vantaggio per i contribuenti con un elevato patrimonio netto che si dettagliano ed è possibile effettuare considerevoli trasferimenti di ricchezza esentasse mettendo alcuni dei vostri beni in un fondo di beneficenza.
Se hai più di 70 anni e mezzo, puoi evitare di pagare le tasse sul reddito fino a $ 100.000 in donazioni benefiche fatte da un tradizionale IRA ogni anno per un beneficio fiscale aggiunto. La donazione a un fondo consigliato dal donatore può anche produrre una detrazione fiscale anticipata.
Ancora una volta, tuttavia, questi cambiamenti scadranno alla fine del 2025, quindi è importante pianificare come capitalizzare su di essi prima, piuttosto che dopo.
Deduzione del reddito delle entità pass-through
Un ultimo problema fiscale per gli individui con un elevato patrimonio netto da considerare è l'introduzione di una nuova detrazione del 20% sul reddito d'impresa per le entità passanti. Se gestisci un'attività che è tassata come entità pass-through, potresti essere in grado di dedurre il 20 percento del tuo reddito aziendale qualificato in modo esagerato, con alcune limitazioni. Se sei un percettore di reddito elevato che possiede un'azienda, potresti voler esplorare i vantaggi di formare una società a responsabilità limitata per approfittare di questa detrazione.
Se la tua azienda opera come una C-corporation, non sarai in grado di usufruire della detrazione, ma la bolletta delle tasse ridurrà l'aliquota dell'imposta sulle società dal 35 al 21%, offrendo un'altra potenziale strada per il risparmio fiscale.