Rimborsare l'assistenza premium COBRA sulla dichiarazione dei redditi federale
Alcune persone, tuttavia, potrebbero non essere idonee all'assicurazione sanitaria sovvenzionata a causa del loro reddito. In questo articolo discuterò:
- limiti di reddito per l'assistenza premium COBRA
- se la tua assistenza premium COBRA è tassabile e, in caso affermativo, quanto
- come calcolare qualsiasi ricattura o rimborso dell'assistenza premium COBRA ricevuta,
- come segnalare questo sulla vostra dichiarazione dei redditi federale,
- leggi pertinenti, fogli di lavoro fiscali e risorse IRS.
Limiti di reddito su COBRA Premium Assistance
Voglio chiarire che restituire il Tesoro degli Stati Uniti per i sussidi COBRA è una procedura di consultazione. Al momento del licenziamento o della riduzione delle ore lavorative, le persone possono essere qualificate per la copertura assicurativa continua in base al COBRA. Tutti coloro che si sono qualificati per la continuazione delle loro prestazioni assicurative sono stati autorizzati a pagare solo il 35% dei loro premi. Le persone che sapevano per certo che il loro reddito sarebbe stato troppo alto per poter beneficiare del sussidio avrebbero potuto rinunciare ai sussidi ed essere stati eletti a pagare il 100% dei loro premi.
Molte persone, tuttavia, non saprebbero più tardi se il loro reddito sarebbe abbastanza grande da non essere idoneo per l'assistenza premium di COBRA. Guardando indietro all'anno precedente, potrebbe essere chiaro che il reddito di una persona era troppo alto. Forse perché hanno trovato un nuovo lavoro o avevano altre fonti di reddito che non erano previste.
In questi casi, le persone possono trovare la necessità di rimborsare o ricatturare l'assistenza premium COBRA ricevuta nella dichiarazione dei redditi federali.
Per i contribuenti non coniugati e le persone coniugate che si presentano separatamente , se il loro "reddito lordo corretto modificato" è inferiore a $ 125.000 per l'anno, l'eventuale assistenza premium di COBRA ricevuta è interamente esentasse e non è richiesta alcuna ricattura. Se il loro reddito lordo corretto modificato è compreso tra $ 125.000 e meno di $ 145.000 per l'anno, una parte dell'assistenza premium di COBRA durante lo stesso anno dovrà essere restituita al Tesoro. Se il loro reddito lordo corretto modificato è di $ 145.000 o più, allora tutto il sussidio di COBRA dovrà essere restituito.
Per i contribuenti sposati che presentano una dichiarazione congiunta , i limiti di reddito sono il doppio degli importi sopra indicati. Al di sotto di $ 250.000 di reddito, non è richiesta alcuna ricattura di COBRA. Tra $ 250.000 e meno di $ 290.000, alcuni dei sussidi COBRA devono essere rimborsati. Al reddito di $ 290.000 o più, tutto il sussidio COBRA deve essere rimborsato.
Il reddito lordo corretto modificato ai fini del calcolo della ricattura dell'assistenza premium COBRA è definito come il reddito lordo rettificato indicato sulla dichiarazione dei redditi dell'anno con le seguenti esclusioni fiscali aggiunte: redditi e redditi da lavoro esteri provenienti da Guam, Samoa americane, Northern Isole Marianne e Porto Rico.
Calcolo della ricattura o del rimborso dell'assistenza premium di COBRA
L'Internal Revenue Manual fornisce la spiegazione più sintetica di come viene calcolato l'importo di ricattura: "Per determinare l'importo dell'imposta aggiuntiva, dividere l'importo del reddito lordo rettificato modificato su $ 125.000 di $ 20.000 o l'importo oltre $ 250.000 di $ 40.000 per i filer comuni. La percentuale calcolata, moltiplicata per l'importo dell'assistenza premium, è l'importo che deve essere rimborsato.È possibile utilizzare anche il foglio di lavoro F in Pub 502. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Quanto è stata la tua assistenza premium COBRA? Bene, puoi scoprirlo dal tuo ex datore di lavoro o puoi facilmente calcolarlo da solo. Poiché i premi assicurativi COBRA che hai pagato erano sovvenzionati, hai pagato solo il 35% dell'importo totale. Il governo federale ha pagato l'altro 65%.
Quindi prendi l'importo che hai pagato e dividi per 0,35 per trovare l'importo che equivale al 100% dei tuoi premi assicurativi, quindi moltiplicalo per 0,65 per trovare l'importo che è stato sovvenzionato dal governo federale.
Da lì puoi calcolare il tuo importo di ricattura. Fondamentalmente, l'importo che viene ricatturato è un rapporto tra il tuo reddito in relazione al range di phaseout e quel rapporto viene poi moltiplicato per l'importo dell'assistenza premium di COBRA per arrivare all'importo che deve essere restituito al governo federale. È possibile utilizzare "Foglio di lavoro F" trovato a pagina 24 della Pubblicazione IRS 502 per calcolare l'importo di ricattura.
Segnalazione di ricattura COBRA sulla dichiarazione dei redditi
Dopo aver calcolato l'importo dell'assistenza premium COBRA che deve essere restituita, l'importo viene segnalato direttamente sul modulo 1040. Se si sta preparando il reso a mano, nella riga tratteggiata accanto alla riga 60 scrivere in COBRA e l'importo di ricatturazione e aggiungi questo importo all'imposta totale riportata sulla riga 60.
Quando segnalare COBRA Recapture
L'assistenza premium di COBRA era disponibile fino a nove mesi se una persona fosse diventata disoccupata o sottoccupata tra il 1 ° settembre 2008 e il 31 marzo 2010. Di conseguenza, la ricattura di COBRA potrebbe richiedere gli anni fiscali 2008, 2009, 2010 e 2011.
Leggi rilevanti, fogli di lavoro fiscali e risorse IRS
La disposizione di ricupero per le persone a reddito più elevato è stata legiferata come parte dell'American Recovery and Reinvestment Act, in particolare nella sezione 3001 (b). È possibile trovare il testo completo di tale legge a partire da pagina 351 del file pdf per HR 1 .
L'IRS spiega l'assistenza premium di COBRA e la disposizione di ricattura e fornisce il foglio di lavoro F per il calcolo dell'importo di ricupero nella pubblicazione 502 , pagina 24.