Cinque regole per l'esenzione dei debiti fiscali in caso di fallimento
Il capitolo 7 prevede il pieno scarico dei debiti consentiti. Il capitolo 13 fornisce un piano di pagamento per rimborsare alcuni debiti, con il resto dei debiti scaricati. I debiti fiscali sono trattati allo stesso modo in entrambe le petizioni di capitolo 7 e capitolo 13.
Non tutti i debiti fiscali sono in grado di essere scaricati in bancarotta. Il firmatario della petizione deve avere debiti fiscali che soddisfano cinque criteri per il discarico.
I debiti fiscali sono associati a una particolare dichiarazione dei redditi e anno fiscale. La legge fallimentare stabilisce criteri specifici per quanti anni dovrebbe essere un debito fiscale.
Cinque regole per liberare i debiti fiscali
Se il debito delle imposte sul reddito soddisfa tutte e cinque queste regole, allora il debito fiscale è scaricabile nelle petizioni sul fallimento del capitolo 7 e del capitolo 13.
- La data di scadenza per la presentazione di una dichiarazione dei redditi è di almeno tre anni fa.
- La dichiarazione dei redditi è stata presentata almeno due anni fa.
- La valutazione fiscale ha almeno 240 giorni di vita.
- La dichiarazione dei redditi non era fraudolenta.
- Il contribuente non è colpevole di evasione fiscale.
Nota: applichiamo questi criteri ai debiti di imposta non pagati di ogni anno fiscale. Applicare questi criteri al debito fiscale di ogni anno per scoprire se il saldo non pagato di quell'anno è scaricabile attraverso il fallimento.
Ritorno dovuto almeno tre anni fa
Il debito fiscale deve essere correlato a una dichiarazione dei redditi che era dovuta almeno tre anni prima che il contribuente presentasse istanza di fallimento.
La data di scadenza include eventuali estensioni.
Restituzione presentata almeno due anni fa
Il debito fiscale deve essere correlato a una dichiarazione dei redditi che è stata depositata almeno due anni prima che il contribuente archivi per bancarotta. Il tempo è misurato dalla data in cui il contribuente ha effettivamente depositato il reso.
Valutazione fiscale Almeno 240 giorni
L'IRS deve valutare l'imposta almeno 240 giorni prima che i file del contribuente per bancarotta.
La valutazione dell'IRS può derivare da un bilancio auto-segnalato dovuto, da una determinazione finale dell'IRS in un audit o da una valutazione proposta dall'IRS che è diventata definitiva.
La dichiarazione dei redditi non era fraudolenta
La dichiarazione dei redditi non può essere fraudolenta o frivola.
Contribuente non colpevole di evasione fiscale
Il contribuente non può essere colpevole di alcun atto intenzionale di eludere le leggi fiscali.
Alcuni debiti fiscali non sono scaricabili
I debiti fiscali che derivano da dichiarazioni fiscali non corrette non sono scaricabili. L'IRS valuta regolarmente le imposte sui rendimenti non dichiarati. Queste passività fiscali non possono essere assolte se il contribuente non presenta una dichiarazione dei redditi per l'anno in questione.
Altre questioni fiscali in bancarotta
Prima che un fallimento di capitolo 7 o capitolo 13 possa essere concesso, il firmatario del fallimento è tenuto a dimostrare che le quattro dichiarazioni dei redditi precedenti sono state presentate all'IRS. Le quattro dichiarazioni dei redditi precedenti devono essere presentate entro e non oltre la data della prima riunione dei creditori in caso di fallimento.
Inoltre, i firmatari dei fallimenti sono tenuti a fornire una copia della loro dichiarazione dei redditi più recente al tribunale fallimentare. I creditori possono anche richiedere una copia della dichiarazione dei redditi, e i firmatari devono fornire una copia a loro.
Materiale di riferimento
- Fallimento (IRS.gov)
- Pubblicazione 908, guida alle imposte sul fallimento (IRS.gov)
- Pubblicazione 5082, Che cosa dovresti sapere su Capitolo 13 Dichiarazioni di fallimento e dichiarazione dei redditi (pdf, IRS.gov)
- Capitolo 7 Fallimento - Liquidazione secondo il codice fallimentare (IRS.gov)
- Capitolo 13 Fallimento - Riorganizzazione volontaria del debito per gli individui (IRS.gov)