Un piano di partecipazione agli utili è un tipo di piano a contribuzione definita che consente alle aziende di aiutare i dipendenti a risparmiare per la pensione. Con un piano di partecipazione agli utili, i contributi del datore di lavoro sono discrezionali. Ciò significa che l'azienda può decidere di anno in anno quanto contribuire (o se concorrere a tutti) al piano di un dipendente. Se la società non ha un profitto, non deve dare contributi al piano.
(Ma una società non ha bisogno di essere redditizia per avere un piano di partecipazione agli utili.) Questa flessibilità lo rende una grande opzione di piano di pensionamento per piccole imprese o aziende di qualsiasi dimensione. Inoltre allinea il benessere finanziario dei dipendenti al successo dell'azienda.
Piano di condivisione degli utili Contributi massimi
Sebbene non esista un importo fisso che deve essere contribuito a un piano di partecipazione agli utili ogni anno, esiste un importo massimo che può essere contribuito a un piano di partecipazione agli utili per ciascun dipendente. L'importo fluttua nel tempo con l'inflazione. L'importo massimo del contributo per un piano di partecipazione agli utili è inferiore al 100% del risarcimento o $ 54.000 nel 2017. Inoltre, l'importo del risarcimento che può essere preso in considerazione quando si determinano i contributi dei datori di lavoro e dei dipendenti è limitato. Il limite di compensazione è $ 270.000 nel 2017.
Come funziona un piano di condivisione degli utili
A differenza dei partecipanti al piano 401 (k) , i dipendenti con piani di partecipazione agli utili non apportano i propri contributi.
Ma un'azienda può avere altri tipi di piani pensionistici, come un 401 (k), insieme a un piano di partecipazione agli utili. I dipendenti possono ottenere le loro quote di profitto sotto forma di denaro contante o azioni della società. In genere, i contributi vengono versati a un conto pensionistico con imposte differite che consente di effettuare distribuzioni senza penalità dopo i 59 anni di età.
Alcuni piani offrono una combinazione di benefici differiti e denaro contante, con denaro distribuito e tassato direttamente ai tassi di reddito ordinari (una specie di contributo di vecchiaia più un bonus annuale). Se si lascia l'azienda, è possibile spostare le attività di un piano di partecipazione agli utili in un IRA rollover. Le distribuzioni effettuate prima dei 59 anni e mezzo possono essere soggette a una penalità del 10%. Mentre è ancora occupato, un dipendente può essere in grado di prendere un prestito da un piano di partecipazione agli utili.
Chi fa cosa in un piano di condivisione degli utili
I dipendenti non devono fare assolutamente nulla per beneficiare di questo tipo di piano, ma l'azienda deve fare alcuni calcoli, pianificazione e pratiche burocratiche.
Se il datore di lavoro decide di realizzare un contributo di partecipazione agli utili in un dato anno, la società deve seguire una formula predeterminata per decidere quali dipendenti ottenere cosa e quanto. L'allocazione di un dipendente viene generalmente determinata come percentuale della retribuzione. I contributi possono anche maturare nel tempo in base a un calendario di maturazione stabilito .
Il datore di lavoro deve inoltre istituire un sistema che tenga traccia dei contributi, degli investimenti, delle distribuzioni e altro, e presentare un rendimento annuale al governo. Questi piani possono richiedere una buona quantità di manutenzione amministrativa (ma molti amministratori di piani faranno questo lavoro per conto della società).
Pro e contro dei piani di condivisione dei profitti
Se un datore di lavoro stabilisce un piano di partecipazione agli utili, può anche scegliere di mantenere altri piani di pensionamento. Non ci sono requisiti di dimensioni per l'azienda e i datori di lavoro non devono preoccuparsi di presentare annualmente un modulo 5500. Un piano di partecipazione agli utili può essere progettato per essere semplice o complesso come il datore di lavoro desidera. È possibile acquistare un documento di piano di partecipazione agli utili pre-approvato da un piano di pensionamento a vantaggio di un'istituzione professionale o finanziaria per contribuire a ridurre l'onere del lavoro amministrativo.
I contributi sono effettuati su base discrezionale e questa flessibilità è una caratteristica interessante dei piani di partecipazione agli utili. Questa flessibilità rende i piani di partecipazione agli utili una buona opzione quando il flusso di cassa è un problema. Uno svantaggio potenziale è che i costi amministrativi hanno la tendenza ad essere più elevati rispetto ad altri accordi di base (piani SEP o IRA SEMPLICI).
Un altro requisito amministrativo è la necessità di testare che i benefici non discriminano in favore di dipendenti altamente retribuiti.
I piani di condivisione degli utili consentono solo i contributi dei datori di lavoro. Nel caso in cui una funzionalità di differimento salariale venga aggiunta a un piano di partecipazione agli utili, verrà quindi definita come "piano 401 (k) ".
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Aggiornato da Scott Spann