Sfruttare l'uso delle esenzioni fiscali relative ai doni e alle proprietà
NOTA: le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche delle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
Il vantaggio principale di un Private Residence Trust qualificato , o in breve QPRT , è la rimozione del valore di una residenza primaria o secondaria dal proprio patrimonio a un valore di donazione ridotta.
Questo, a sua volta, rimuoverà il valore della proprietà dalla tua tenuta ai fini della tassa di successione . Ma prima di poter capire come funziona un QPRT per ridurre i tuoi terreni tassabili, dovrai prima capire cos'è un QPRT e cosa succede durante ogni fase di questo tipo di Trust avanzato: Cos'è un Private Residence Trust qualificato?
Una volta comprese le diverse fasi e i termini associati a un QPRT, sarai pronto a comprenderne i vantaggi.
Calcolo del valore del regalo in un QPRT
Quando trasferite la proprietà di famiglia o la proprietà di una vacanza nel nome del QPRT, si ritiene che abbia fatto un regalo ai beneficiari finali del QPRT ai fini dell'imposta sui regali. Ma come viene calcolato il valore del regalo?
Poiché manterrai il diritto di utilizzare la residenza per il periodo di reddito trattenuto del QPRT prima che la proprietà sia trasferita ai beneficiari finali del QPRT, il valore del regalo non può essere uguale al valore equo di mercato del proprietà alla data del trasferimento.
In altre parole, farai un regalo ai beneficiari della fiducia che non saranno in grado di assumerne la piena proprietà per molti anni. Pertanto, il valore del tuo regalo sarà calcolato ad una frazione del valore equo di mercato della proprietà. Questo calcolo dipende dalla tua età al momento del regalo, dai tassi di interesse durante il mese del trasferimento e dal numero di anni che scegli per il periodo di reddito trattenuto.
Tutto ciò contribuisce a sfruttare l'utilizzo della tua esenzione a vita dalle tasse sui regali poiché, ad esempio, una casa del valore di $ 650.000 può costarti solo $ 200.000 della tua esenzione dall'imposta sulle donazioni vitalizia quando la trasferisci in un QPRT.
Rimozione del valore della residenza dalla tua tenuta
Quando il periodo di reddito trattenuto del QPRT termina, la proprietà della proprietà della famiglia o della proprietà di una vacanza verrà trasferita ai beneficiari finali che hai nominato nel QPRT. Pertanto, non avrai più alcun diritto di proprietà nella proprietà. A sua volta, l' IRS non può valutare un'imposta patrimoniale contro qualcosa che non si possiede più, quindi stabilendo un QPRT e sopravvivendo al periodo di reddito trattenuto; avrai sfruttato in modo efficace l'utilizzo delle esenzioni relative ai doni e alle tasse di successione.