Un tipo speciale di fiducia per la tua casa primaria o secondaria
NOTA: le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche delle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
Un trust per la residenza personale qualificata , o in breve QPRT, è un tipo speciale di trust irrevocabile concepito per detenere e possedere la residenza principale o secondaria e rimuovere il suo valore dalla vostra sede imponibile .
Ecco come funziona un QPRT:
01 Fase uno - Scrivi il contratto di fiducia irrevocabile.
02 Fase due: finanzia la fiducia con la tua residenza.
Il prossimo passo è trasferire la proprietà della residenza nel nome del QPRT. Questo viene fatto registrando un nuovo atto dal tuo nome nel nome del trust nei documenti di terra in cui si trova la proprietà.
03 Fase tre: ottenere una valutazione della propria residenza ai fini dell'imposta sui regali.
Il passo successivo è ottenere una valutazione della residenza a partire dalla data in cui la si trasferisce nel nome del QPRT da un esperto immobiliare autorizzato. Questo è necessario per stabilire l' equo valore di mercato della proprietà ai fini della donazione .
04 Step Four - Segnala il tuo regalo all'IRS.
Il passaggio successivo consiste nel presentare un Modulo 709, il reso degli Stati Uniti (e la tassa di trasferimento generazionale) , con l'IRS, che sarà dovuto il 15 aprile dell'anno dopo il trasferimento della residenza nel QPRT. Ciò è necessario perché il trasferimento della residenza nel QPRT è considerato un regalo per i beneficiari finali del trust ai fini di una donazione federale. Se vivi in uno stato che ha anche una donazione statale, allora dovrai anche presentare una dichiarazione dei redditi dello stato . Fai riferimento a Come una residenza personale qualificata funziona davvero per ridurre la tua area soggetta ad imposta per sapere come viene calcolato il valore del regalo nel QPRT.
05 Step Five - Fai i tuoi affari come al solito.
Durante il periodo di reddito trattenuto del QPRT, farai i tuoi affari come al solito. Ciò significa che sarai in grado di continuare a vivere nella residenza in affitto gratuitamente e prendere tutte le detrazioni fiscali appropriate . E ti sarà anche richiesto di mantenere e riparare la proprietà a beneficio dei beneficiari finali del QPRT.
06 Fase Sei: trasferire la proprietà della residenza ai beneficiari finali.
Quando il periodo di reddito trattenuto termina, il trustee del QPRT deve trasferire la proprietà della residenza dal nome del trust ai nomi dei beneficiari finali del trust. Questo viene fatto registrando un nuovo atto dal nome del trust nei nomi dei beneficiari della fiducia nei registri terreni in cui si trova la proprietà.
07 Step Seven: paga un affitto equo sul mercato.
Una volta che il periodo di reddito trattenuto termina, è necessario pagare l'affitto del mercato equo se si desidera continuare a vivere nella residenza a tempo pieno o se si desidera utilizzarlo periodicamente come per le vacanze. Il pagamento dell'affitto contribuirà a ridurre ulteriormente il valore della proprietà imponibile e a trasferire più beni sul conto dei beneficiari finali senza l'utilizzo di altre esclusioni fiscali poiché i pagamenti degli affitti non saranno considerati regali ai beneficiari.