Una decisione della Corte Suprema del 2015 ha cambiato le vecchie regole
Le coppie gay e lesbiche che sono legalmente sposate possono ora presentare la dichiarazione dei redditi come farebbe qualsiasi altra coppia sposata. Ciò significa che sono disponibili le stesse due opzioni di base.
Presentando un Joint Married Return
La coppia può combinare tutto il loro reddito e le loro deduzioni su una dichiarazione dei redditi presentata congiuntamente. Il vantaggio principale dell'utilizzo congiunto dello stato di archiviazione coniugale è la sua semplicità amministrativa. Avrai solo una dichiarazione dei redditi da preparare anziché due. Lo svantaggio principale è che entrambi i coniugi si assumono la responsabilità per l'esattezza della dichiarazione dei redditi e per il pieno pagamento di tutte le tasse dovute.
Archiviate resi separati separati
Una coppia gay può anche presentare una dichiarazione dei redditi separata se lo desidera, con ogni coniuge che riporta il proprio reddito e le detrazioni su ogni rendimento. Il deposito separato è spesso considerato uno stato di archiviazione svantaggioso perché non è consentita una serie di agevolazioni fiscali e incentivi per i filer sposati separati.
Il principale vantaggio del deposito separato è che ciascun coniuge è quindi responsabile solo di quanto riportato sulla propria dichiarazione dei redditi e delle imposte risultanti dovute. Non possono essere ritenuti responsabili per l'esattezza della dichiarazione dei redditi dell'altra consorte.
Non puoi più utilizzare lo stato di archiviazione singola
L'IRS rende abbastanza chiaro che se sei considerato sposato l'ultimo giorno dell'anno fiscale, devi presentare una delle due dichiarazioni dei redditi sposati, ma questo può essere complicato.
Il termine "considerato" può fare una grande differenza.
Sei considerato non sposato ai fini fiscali se sei legalmente separato da un decreto del tribunale, anche se potresti non essere ancora divorziato. Tecnicamente, sei ancora legalmente sposato e non puoi sposare nessun altro, ma sei considerato non sposato ai fini fiscali in modo da poter restituire singoli file utilizzando lo stato di archiviazione singolo.
E, naturalmente, è possibile che tu non abbia mai fatto il nodo. Forse stai vivendo insieme come partner domestico o non c'è un accordo formale tra di voi. In questo caso, non è possibile presentare una dichiarazione di matrimonio più di quanto potrebbe fare una coppia eterosessuale non sposata.
Capo dello stato di deposito della famiglia
Le coppie sposate potrebbero anche essere in grado di presentare dichiarazioni fiscali separate con uno o entrambi i coniugi che presentano il ruolo di capofamiglia in determinate situazioni.
Ecco un esempio. Supponiamo che un coniuge viva sulla costa orientale e le altre vite sulla costa occidentale. Hanno residenze separate e stanno allevando due bambini. Uno vive con i genitori sulla costa orientale e l'altro vive con i genitori sulla costa occidentale.
Finché i coniugi mantengono le residenze separate e vivono separati l'uno dall'altro per almeno gli ultimi sei mesi dell'anno, e se ciascuno di essi ha un dipendente, potrebbero essere idonei per il capo dello stato di deposito della famiglia, e ciò è particolarmente vantaggioso con per quanto riguarda le agevolazioni fiscali e la deduzione standard.
Altre regole si applicano alle qualifiche come capofamiglia. Il contribuente deve pagare più della metà del costo di mantenere la propria casa durante l'anno fiscale.
Le stesse regole di qualificazione si applicano alle coppie non sposate. Devi essere "considerato non sposato" l'ultimo giorno dell'anno fiscale, devi pagare più della metà delle fatture per il mantenimento della famiglia, e hai bisogno di un dipendente. Ecco dove le cose potrebbero tornare interessanti.
Puoi richiedere il tuo partner come dipendente?
Il tuo partner, anche se non è il tuo coniuge, potrebbe essere considerato dipendente, ma le regole sono severe. Lui o lei deve aver vissuto a casa tua con te per tutto l'anno. Lui o lei deve avere solo reddito trascurabile, non più dell'importo di esenzione personale di quell'anno che è $ 4,050 per l'anno fiscale 2017. Devi aver pagato per oltre la metà delle sue spese di soggiorno.
E la seconda regola per quanto riguarda i redditi dovrà essere ottimizzata nel 2018 perché la legge sui tagli fiscali e sull'occupazione elimina le esenzioni personali. Ci sarà certamente una soglia di reddito per le qualifiche, ma non è ancora stato determinato esattamente quanto sarà.
La decisione di Obergefell in combinazione con altre leggi fiscali offre molteplici opzioni per il deposito fiscale, ma tutto dipende dalle circostanze personali.