I limiti, le tariffe e le esenzioni delle tasse immobiliari del 2018 sono stati annunciati dall'IRS
Risposta: Il nuovo limite di tassazione della proprietà immobiliare per il 2018 è stato adeguato all'inflazione e annunciato ufficialmente dall'IRS. Le nuove leggi fiscali approvate dal Congresso nel 2017 sono ora in vigore.
Ogni persona individuale può lasciare indietro $ 11,18 milioni prima di avere i suoi beni soggetti alle imposte federali della proprietà, che sono riscossi ad un tasso del 40% per gli importi oltre l'esenzione.
Le coppie sposate possono scegliere di unire le loro esenzioni fiscali di proprietà (i documenti devono essere eseguiti correttamente quando muore il primo coniuge!), Portandolo a $ 22,36 milioni; un enorme vantaggio nel trasferire ricchezza a bambini, nipoti, nipoti e altri membri della famiglia.
(Nota: le tasse patrimoniali e le donazioni non si applicano ai trasferimenti tra la maggior parte delle coppie sposate negli Stati Uniti. Una persona sposata può donare o lasciare in eredità o in morte beni illimitati al proprio marito o moglie senza pagare alcuna tassa patrimoniale o tasse sui regali, un altro dei molti significativi benefici finanziari del matrimonio .)
L'imposta sulla proprietà è legata all'esenzione dall'imposta sui regali a vita
L'esenzione dall'imposta sulla successione è legata alle esenzioni fiscali per le donazioni vitalizie identiche. Ecco una spiegazione rapida e semplice di ciò che significa in termini pratici.
Ogni anno, puoi dare una persona $ 15.000 senza dover pagare le tasse regalo sul denaro (ci sono eccezioni generali a questa regola, ad esempio, puoi pagare importi illimitati per le tasse scolastiche e universitarie).
Se sei sposato, tu e il tuo coniuge potete combinare la vostra esenzione, portandola a $ 30.000.
Immagina di avere quattro figli a cui hai voluto fare un regalo esentasse. Potresti dare ognuno dei quattro $ 15.000 ($ 60.000 in totale) e tuo marito o tua moglie potrebbero dare ciascuno dei quattro $ 15.000 ($ 60.000 in totale).
Ciò significa che in un solo anno solare, sei stato in grado di donare $ 120.000 senza pagare le tasse regalo.
E se volessi dare ad ogni bambino $ 1.000.000? Potresti andare avanti e farlo, scegliendo di pagare la donazione dell'importo di $ 880.000 in eccesso rispetto alle esclusioni annuali di donazioni o, invece, utilizzando parte della tua franchigia per l'imposta sulle donazioni vitalizia, che è legata alla tua esenzione dalla tassa di successione . L'avresti reclamato e gli $ 880.000 sarebbero stati detratti dall'esenzione dalla tassa di proprietà di $ 22,18 milioni che hai condiviso con il tuo coniuge. Ciò significa che se entrambi morirai, potresti essere in grado di trasferire 21,3 milioni di dollari ai tuoi eredi prima di pagare la tassa immobiliare del 40%.
Questa può essere una strategia intelligente perché rimuove le risorse dalla proprietà, a quel punto le attività possono accumularsi nei figli, nei nipoti o nelle mani di altri eredi. Un'illustrazione potrebbe aiutare.
Un esempio di utilizzo dei limiti dell'imposta fondiaria in anticipo rivendicando l'esenzione dal limite fiscale dei regali a vita
Immagina che una coppia di sposi, Thomas ed Elizabeth, decidano di donare $ 22,36 milioni ai loro figli, al di sopra e al di là della loro esenzione annuale dalle donazioni. Questo userà il 100% della loro esenzione fiscale per la durata della loro vita e significa che le tasse di proprietà saranno dovute dal primo penny lasciato indietro quando moriranno.
Si aspettano di vivere altri 25 anni in base alle normali proiezioni di aspettativa di vita. Due cose sono ora avvenute:
- I $ 22,36 milioni possono essere investiti dai bambini con tutti i guadagni in conto capitale, dividendi, interessi e rendite crescenti nelle rispettive proprietà. Tutti i soldi accumulati durante la loro proprietà non vengono conteggiati come parte della proprietà dei genitori, quindi ha effettivamente fatto marcia indietro sulla tassa di successione.
- Ogni qualvolta vi è un adeguamento dell'inflazione all'esenzione dalla tassa di successione, il differenziale viene aggiunto alla proprietà di Thomas ed Elizabeth. Ad esempio, la tassa di successione è aumentata a $ 10.900.000 nel 2016 da $ 10.860.000 nel 2015. Questo è un extra di $ 40.000. Se una persona avesse usato tutte le tasse di esenzione per imposte di proprietà / durata di $ 10,860,000 nel 2016, si sono svegliate e si sono ritrovate con $ 40.000 in esenzioni appena rilasciate di cui possono usufruire a loro piacimento. Più di un quarto di secolo, Thomas ed Elizabeth saranno probabilmente in grado di trasferire ancora più beni in quanto le esenzioni sono innalzate in termini nominali, in più hanno ancora $ 15.000 a persona, per ogni esenzione fiscale annuale per i regali che possono utilizzare a loro discrezione.
In termini pratici, è possibile aggirare la tassa di successione e le esenzioni dalle imposte sui regali ancora più efficace utilizzando cose come sconti di liquidità in società a responsabilità limitata e mutui familiari scontati alla più bassa tariffa del Tesoro applicabile richiesta dai regolamenti IRS. Con un orizzonte temporale di 25 anni, un buon consulente che guadagna tassi soddisfacenti di rendimento delle attività dovrebbe essere in grado di ottenere $ 100.000.000 o più (in alcuni casi, sostanzialmente più) nelle mani degli eredi senza pagare le tasse di proprietà.