Perché non è possibile trasferire azioni della società a un 401 (k)
La maggior parte dei piani 401 (k) inviano un assegno o un bonifico bancario in contanti direttamente all'account IRA prescelto quando si esegue un rollover. Ci sono pochissimi piani 401 (k) che consentono quello che viene definito un trasferimento / rinnovo "in natura" in cui le azioni degli investimenti che possiedi all'interno del 401 (k) sono trasferite in natura al tuo IRA.
I trasferimenti in natura non sono solitamente disponibili perché la maggior parte delle volte le scelte di investimento all'interno di un piano pensionistico aziendale non sono disponibili al di fuori del piano. Ad esempio, molti piani 401 (k) offrono una classe speciale di quote di fondi comuni di investimento per piani pensionistici. E i fondi a valore stabile , una scelta comune all'interno dei piani pensionistici, non sono disponibili al di fuori dei piani.
In che modo l'apprezzamento non realizzato netto aiuta a gestire le azioni della società
Quando vai in pensione o esci dall'azienda hai due possibilità:
- Distribuire le scorte dal piano in base a norme fiscali speciali
- Trasferisci tutti i fondi in contanti a un'IRA (puoi anche distribuire lo stock in base a norme fiscali speciali e poi trasferire il resto dei fondi a un IRA)
Se le azioni della società nel piano di pensionamento sono state acquistate con contributi del datore di lavoro o con i propri contributi prima delle imposte, allora è ammissibile al trattamento fiscale di apprezzamento netto non realizzato. Ci vuole un po 'di calcolo per determinare se questo trattamento fiscale speciale sarà vantaggioso per te.
Per capire come funziona, facciamo un esempio. Supponi di avere $ 60.000 di azioni WIDGET nel piano di pensionamento. Pensa al tuo stock aziendale come composto da tre parti:
- Base di costo è il prezzo (o il prezzo medio) pagato per le azioni. Il tuo datore di lavoro può fornirti questo numero. Per il nostro esempio, supponiamo che la base di costo delle azioni totali che possiedi sia $ 25.000. Quando si distribuisce lo stock come somma forfettaria al momento del pensionamento, si paga l'imposta sul tasso di imposta ordinaria dell'importo sulla base del costo. Quindi nell'anno della distribuzione, $ 25.000 di reddito verrebbero segnalati sulla dichiarazione dei redditi come distribuzione di pensione.
- L'apprezzamento non realizzato netto (NUA) è la differenza tra la base di costo e il valore di mercato quando lo stock viene distribuito dal piano. Supponiamo che il giorno in cui viene distribuito lo stock il valore totale delle tue azioni sia $ 60.000. Poiché la base di costo è $ 25.000, l'apprezzamento non realizzato netto sarebbe di $ 35.000. Normalmente non si paga la tassa su questo guadagno non realizzato fino a quando non si vende il titolo, e in quel momento sarà tassato al tasso di guadagni in conto capitale a lungo termine anche se lo si vende subito. (Puoi fare un'elezione speciale per pagare la tassa al momento della distribuzione. Questo potrebbe avere senso se il tuo reddito per l'anno ti mettesse in una percentuale di guadagni in conto capitale bassa o zero e ti aspettavi in futuro che la tua aliquota fiscale essere molto più alto.)
- Approvazione aggiuntiva è un termine che descrive i guadagni in conto capitale guadagnati dopo aver distribuito il titolo, se continua a salire di prezzo. Questo apprezzamento aggiuntivo è tassato a tassi di capital gain a breve oa lungo termine a seconda di quanto a lungo si detengono le azioni dopo che sono state distribuite dal piano. È necessario detenere le azioni per un minimo di 12 mesi per beneficiare delle aliquote d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine più basse.
Come determinare se il trattamento fiscale NUA ti fa risparmiare
Esistono diversi calcolatori di apprezzamenti non realizzati online, ma la maggior parte di questi sono difettosi.
Un'analisi personalizzata ti consentirà di utilizzare un formato di timeline per inserire le aliquote marginali previste per l'anno, i guadagni in conto capitale previsti e le distribuzioni su base annuale. Ecco i fattori da considerare mentre prendi la tua decisione:
- Età: più giovane sei, più tempo ci sarà per la crescita composta del differimento delle tasse in un IRA per superare le minori aliquote d'imposta sulle plusvalenze che potrebbero essere in effetti distribuendo il titolo. Tuttavia, si applicano tutte le normali regole di distribuzione 401 (k) . Le distribuzioni NUA non sono esenti dalle tasse penali per la distribuzione anticipata.
- Importo dei fondi nei conti di vecchiaia: Se la maggior parte dei fondi sono in conti differiti (401k, IRA, 457, 403bs, ecc.), Allora la distribuzione di azioni con il trattamento fiscale NUA può darvi l'opportunità di sviluppare rapidamente un maggiore equilibrio tra i fondi pre-tasse e al netto delle imposte . Ciò può comportare un ulteriore risparmio fiscale più tardi negli anni di pensionamento quando iniziano le distribuzioni minime richieste (RMD) dai conti di pensionamento. Abbassando la quantità di denaro nei conti di vecchiaia, abbasserai i tuoi RMD.
- Ammontare di NUA: se la base è bassa e il valore attuale delle azioni della società è elevato, potrebbe rendere più favorevole il trattamento fiscale della NUA.
- Le tue aliquote d'imposta: Se l'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito degli anni futuri in cui prenderai le distribuzioni dai conti di previdenza si prevede che sarà un po 'più alta delle aliquote fiscali a lungo termine, ciò potrebbe rendere la strategia NUA più favorevole.
- Rischio: un singolo titolo è un investimento molto più rischioso di un portafoglio diversificato. Se il capitale della società rappresenta una parte considerevole delle tue attività finanziarie e prevedi di mantenere il titolo dopo averlo distribuito dal piano, devi considerare l'ammontare del rischio di investimento che ciò comporta.
Considerando questi come distribuire azioni della società da un piano di previdenza, si raccomanda un'analisi personalizzata da parte di un pianificatore o di un consulente fiscale qualificato.