La natura del saldo creditori di una società dipende dal settore e dall'industria in cui opera, nonché dalla particolare politica di gestione dei crediti in essere.
Le aziende documentano il loro A / R sul bilancio, come attività corrente.
Registrazione A / R sul bilancio
Il modo migliore per capire i crediti è quello di visualizzare una transazione e come finisce sul bilancio .
Immagina che Wal-Mart voglia ordinare un nuovo cofanetto in edizione speciale di libri di Harry Potter dall'editore. Negozia una corsa di 50.000 unità che non sarà disponibile da nessun'altra parte. I libri sono stampati e confezionati, e l'editore addebiterà Wal-Mart $ 30 per set. Wal-Mart venderà i set per $ 90 ciascuno ai propri clienti.
Quando l'editore spedisce le 50.000 unità a Wal-Mart, includerà un conto per $ 1.500.000. Questo è il denaro dovuto all'editore (50.000 qty x $ 30 per set = $ 1.500.000). Wal-Mart ha ricevuto i libri fisici, ma l'editore non è stato pagato anche se ha diritto ai suoi soldi.
Quel $ 1.500.000 si trova nel bilancio del publisher come un credito da ricevere.
Il rovescio della medaglia, si trova sullo stato patrimoniale di Wal-Mart come sia un bene di inventario e una responsabilità di debiti .
Termini di pagamento
In generale, una società vende prodotti a condizioni di crediti per la propria A / R. I termini includono il numero di giorni entro i quali i clienti devono pagare la loro fattura prima che vengano addebitati i costi di ritardo.
Quando i clienti non aderiscono ai termini di pagamento, il venditore può contattare il cliente e offrire nuovi termini o altri rimedi da raccogliere in bolletta.
Se non si verificano progressi, il saldo dei crediti è trasferito a un'agenzia di recupero crediti o, nei casi più estremi, l'impresa fa causa alla persona o all'istituzione che gli deve dei soldi, in cerca di assistenza da un tribunale sequestrando beni.
Le aziende utilizzano spesso un numero di termini A / R consueti. Questi sono espressi come "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" o "Net 90." I numeri si riferiscono al numero di giorni in cui l'importo netto è dovuto e dovrebbe essere pagato. Ad esempio, il valore netto 10 indica che hai dieci giorni dal momento della fattura per pagare il saldo.
Per liberare il flusso di cassa e aumentare la velocità con cui può accedere ai fondi, molte aziende offrono uno sconto anticipato sui bilanci A / R più lunghi per motivare i propri clienti a pagarli prima. Di solito è nell'interesse del cliente trarre vantaggio dallo sconto e pagare in anticipo, perché lo sconto si risolve in un tasso di crescita annuo composto molto superiore a quello che potrebbe guadagnare altrove.
Grandi saldi A / R
Avere un ampio bilancio A / R in bilancio sembra positivo. Penseresti che ogni azienda desideri un'ondata di futuro, denaro atteso che si avvicina.
Tuttavia, il denaro in A / R è denaro che non è nella banca, il che espone l'azienda a un certo grado di rischio. Se Wal-Mart fosse fallito o semplicemente non avesse pagato l'editore, sarebbe stato costretto a riportare il bilancio A / R sul suo bilancio di $ 1,5 milioni.
Assorbire questa perdita e rimanere bloccato con 50.000 unità di libri personalizzati di Harry Potter potrebbe essere devastante per l'editore. Dai un'occhiata al libro dei crediti della ditta. Dovrebbe essere ben diversificato. Se un cliente o un cliente rappresenta più del 5 o 10 percento dei conti da pagare, questo crea esposizione e potrebbe essere motivo di preoccupazione.
Normalmente, le aziende creano una riserva di cassa per prepararsi a situazioni come questa. Le riserve sono oneri contabili specifici che riducono i profitti ogni anno, intesi ad approssimare le perdite previste. Se le riserve sono inadeguate o devono essere aumentate, devono essere addebitate ulteriori spese a conto economico .
Le riserve vengono utilizzate per registrare i fondi accantonati per coprire tutti i tipi di problemi, che vanno dalle aspettative sui rimborsi in garanzia alle disposizioni sui prestiti in sofferenza presso le banche.
Entrate prepagate o non guadagnate
Alcune aziende hanno un modello di business diverso e vengono pagate in anticipo. In questo caso, l'azienda non registra un credito, ma registra una passività sul suo bilancio a un conto noto come reddito non guadagnato o reddito prepagato.
Poiché il denaro è guadagnato, sia attraverso la spedizione di prodotti promessi, facendo progressi attraverso il processo di produzione quando si utilizza il metodo "percentuale di completamento", o il passare del tempo, viene trasferito da entrate non acquisite sul bilancio a ricavi delle entrate sul reddito dichiarazione, riducendo la responsabilità e aumentando le vendite dichiarate.
Un buon esempio di questo è il settore dell'asset management . I clienti pagano spesso le commissioni ad un consulente per gli investimenti registrati trimestralmente, con fatturazione anticipata. La società di consulenza riceve il denaro ma non ha ancora guadagnato quel denaro. Per ogni giorno lavorativo che passa, una certa percentuale di commissioni viene guadagnata e non è rimborsabile.
Una società di gestione patrimoniale che opta per fatturare in arretrato, d'altro canto, avrebbe temporaneamente un saldo A / R sul suo bilancio, di solito solo per un giorno o due, in quanto nella maggior parte dei casi le commissioni vengono detratte dai conti di deposito dei clienti .