Un fondo di assicurazione sulla vita irrevocabile (ILIT) è un potente strumento di pianificazione immobiliare
Introduzione alle tasse immobiliari
Negli Stati Uniti, hai il diritto di trasferire la tua proprietà e le tue attività a un beneficiario o ai beneficiari dopo la tua morte.
Mentre tu hai questo diritto, il governo federale (e alcuni stati) hanno il diritto di tassare il valore di quella proprietà e di raccogliere il loro pezzo. La tassa di successione è quella tassa che viene raccolta rispetto al valore (il valore equo di mercato, per essere precisi) della tua proprietà al momento del suo trasferimento, il che significa che mentre non paghi la tassa mentre sei in vita, la tua proprietà potrebbe.
Se la tua proprietà è soggetta a imposte patrimoniali al momento del tuo passaggio, l'importo che i tuoi beneficiari alla fine ricevono può essere notevolmente ridotto. La maggior parte delle persone preferisce non pagare di più in tasse di quelle di cui hanno assolutamente bisogno, anche dopo la morte, quindi per quelle famiglie la cui ricchezza può essere soggetta a tasse di proprietà, una corretta pianificazione patrimoniale è fondamentale.
Esenzione matrimoniale ed esenzione fiscale
Pur avendo una volontà e una pianificazione patrimoniale è fondamentale per chiunque desideri controllare dove la loro proprietà va dopo il loro passaggio o che ottiene la custodia dei loro figli minori (tra gli altri desideri importanti), la pianificazione di eventuali tasse di proprietà è essenzialmente limitata alle famiglie di un certo valore netto a causa degli attuali limiti ed esclusioni di esenzione fiscale.
Il primo è l' esclusione coniugale , che stabilisce che i coniugi superstiti che sono cittadini statunitensi hanno diritto a ricevere una deduzione coniugale illimitata, il che significa che nessuna tassa di proprietà sarà dovuta su alcuna proprietà o patrimonio (inclusi i proventi delle polizze di assicurazione sulla vita) quando sarà trasferita a una moglie sopravvissuta.
Non vi è inoltre alcun limite sulla quantità di proprietà che può essere trasferita al coniuge sia durante la vita che dopo. A causa dell'esclusione coniugale, le tasse di proprietà non fanno parte dell'equazione di pianificazione della proprietà fino alla scomparsa del coniuge superstite.
Anche dopo la morte del coniuge superstite, molte famiglie non hanno bisogno di preoccuparsi di pagare le tasse di successione sulle proprietà trasferite a causa dell'esenzione fiscale della proprietà . L'esenzione dalla tassa di proprietà è il valore della proprietà, in termini di dollari USA, che una persona può trasferire ai beneficiari prima che la tassa di proprietà entri in gioco. È essenzialmente l'ammontare che ogni persona può lasciare ad altri dopo la morte che sarà esente da la tassa di successione e quell'ammontare di esclusione è stato soltanto prontamente aumentante per gli anni con l'esenzione federale della tassa della proprietà a $ 5,45 milioni nel 2016.
Se si stima che il patrimonio netto congiunto di voi e del vostro coniuge sia significativamente superiore alla linea di 5,45 milioni di dollari, allora potrebbe essere il momento di iniziare a parlare di strategie di riduzione dell'imposta fondiaria, che possono includere un fondo di assicurazione sulla vita irrevocabile (ILIT).
Cos'è un fondo di assicurazione sulla vita irrevocabile (ILIT)?
Un trust di assicurazione sulla vita irrevocabile è uno strumento di pianificazione immobiliare che consente l'eventuale esclusione dei proventi delle assicurazioni sulla vita dalla tassa di successione agendo come proprietario e beneficiario delle polizze di assicurazione sulla vita.
Se il legittimo proprietario di una grande polizza di assicurazione sulla vita passa e il valore del patrimonio lordo di quella persona è maggiore dell'attuale esenzione dall'imposta di successione, il beneficio di morte della polizza sarebbe probabilmente soggetto a forti imposte immobiliari. Ma con l'ILIT che serve sia come proprietario che come beneficiario, agisce essenzialmente come un "uomo di mezzo" che protegge le tasse di proprietà tra un sussidio di morte dell'assicurazione sulla vita e i beneficiari previsti. Affinché l'assicurazione sulla vita possa andare a beneficio di quelli previsti, forse i figli del defunto, l'ILIT ha beneficiari per i quali il trustee investirà e amministra i proventi della polizza. Il sussidio di assicurazione sulla vita è generalmente inteso ad assistere i beneficiari di una grande tassa sul patrimonio immobiliare senza dover ricorrere al valore della proprietà stessa, che può o meno essere liquida.
Quindi, mentre un ILIT può essere di grande aiuto nel trasferire grandi patrimoni di assicurazione vita senza tasse e fornire il denaro per pagare eventuali tasse di proprietà sul resto della tenuta, non viene senza i suoi lati negativi.
I lati negativi di ILIT
Un trust di assicurazione sulla vita irrevocabile (ILIT) è, per definizione, irrevocabile, il che significa che una volta sul posto non può essere invertito o modificato. Questo è l'inconveniente chiave per stabilire un ILIT, poiché la vita e le circostanze cambiano. Ma è proprio questa caratteristica di ILIT che esclude per i proventi delle assicurazioni sulla vita dalle imposte immobiliari. Poiché il trust è il proprietario delle polizze assicurative e non può essere revocato, non si può ritenere che l'assicurato abbia degli interessi di proprietà, il che determina se un bene può essere soggetto o meno a imposte patrimoniali. Altri aspetti negativi degli ILIT includono la loro complessità ei costi associati non solo alla creazione della fiducia, ma anche alla sua gestione e manutenzione. Anche così, per le famiglie le cui proprietà sono abbastanza grandi da poter essere assoggettate a tasse di proprietà, un trust di assicurazione sulla vita irrevocabile è ancora qualcosa che vale la pena contemplare.
La tua famiglia trarrebbe beneficio da un ILIT?
Poiché lo scopo principale di un ILIT è la riduzione della tassa di successione, valutare se e in che misura la tua proprietà sarà esposta alle tasse statali e federali sulla tua proprietà e sui decessi del coniuge. Poiché le norme sulla tassazione immobiliare sono soggette a frequenti cambiamenti e il tuo patrimonio netto può fluttuare notevolmente nel tempo, potrebbe essere necessario rivedere periodicamente una precedente decisione per rinunciare a una ILIT. Questo è dove un avvocato di pianificazione patrimoniale e / o un pianificatore finanziario possono essere di assistenza.
Istituire un trust di assicurazione sulla vita irrevocabile
Se è stato deciso che un ILIT è la migliore strategia di riduzione fiscale per la tua famiglia, dovrai collaborare con un avvocato per impostare la fiducia. Idealmente, sceglierai un avvocato specializzato in pianificazione immobiliare. Per redigere il documento di fiducia e mettere in atto il tuo piano immobiliare, devi prendere diverse decisioni tra cui:
- Chi sarà il fiduciario della fiducia?
- Chi sarà il beneficiario dei proventi dell'assicurazione sulla vita?
- Acquisterete una nuova polizza assicurativa sulla vita all'interno del trust o trasferirete una polizza esistente?
Una volta prese queste decisioni, non sono modificabili come confrontare una fiducia vivente revocabile . Con una fiducia di vita irrevocabile, perdi praticamente tutta la flessibilità. D'altra parte, finché vivete almeno altri tre anni dopo aver trasferito una polizza di assicurazione sulla vita al ILIT (non è richiesta una longevità minima per le polizze che la fiducia stessa acquista), tutti i proventi delle assicurazioni sulla vita passeranno al di fuori del vostro tenuta, potenzialmente salvando la vostra proprietà una fattura fiscale di proprietà considerevole.