Stabilire un fondo fiduciario non è così difficile come potresti pensare
1. Scopri cosa vuoi che la tua fiducia compia e come si fa a farlo
Perché hai intenzione di creare un nuovo accordo legale per limitare una specifica collezione di proprietà? Che cosa stai cercando di raggiungere? Nello specifico, è necessario identificare, tra le altre cose:
- Chi è il concedente (la persona che trasferisce proprietà al trust)
- Che cos'è il corpus di fiducia (le attività che costituiscono il bilancio del fondo fiduciario come liquidità, azioni , obbligazioni , fondi comuni di investimento , proprietà immobiliari o altre proprietà)
- Chi sono i beneficiari e i beneficiari potenziali
- Chi fungerà da fiduciario (se hai bisogno di aiuto, leggi tre domande da porre quando scegli un trustee per il fondo fiduciario , non dimenticare che puoi usare un fiduciario aziendale come un dipartimento fiduciario bancario )
- In che modo le attività saranno gestite, investite o trattate, inclusi i tipi, il livello e i tempi delle distribuzioni
- Chi gestirà i beni
- Per quanto tempo durerà la fiducia prima della cessazione e in quali condizioni cesserà di funzionare
- Se il trust è revocabile (può essere modificato) o irrevocabile (non può essere modificato)
2. Vai a un avvocato di pianificazione immobiliare stimabile con esperienza redazione di trust di famiglia e chiedi a lui o a lei di creare una dichiarazione di fiducia e lo strumento di fiducia nello stato più vantaggioso per i tuoi obiettivi e obiettivi
Il prossimo passo nella creazione di un trust è andare a un avvocato nello stato in cui si desidera il fondo fiduciario domiciliato.
Questa è una decisione importante perché le leggi statali utilizzate per creare la fiducia avranno una profonda influenza sul modo in cui è supervisionata dai tribunali, i diritti delle parti che ne saranno coinvolte in futuro e molti altri dettagli che non è possibile immagina al momento Sebbene la legge sulla fiducia differisca da stato a stato, è stata standardizzata in una certa misura nel corso del secolo scorso grazie agli sforzi della Commissione di diritto uniforme, che lavora per promuovere l'uniformità degli statuti in tutti gli Stati Uniti. Tuttavia, assicurati di scegliere in modo intelligente fin dall'inizio, discutendo con i tuoi consulenti qualificati. New York, ad esempio, è famosa per richiedere più formalità nel suo processo di creazione di fiducia rispetto ad altri stati, forse perché, storicamente, c'era tanta ricchezza che ha semplificato l'intera faccenda tracciando una linea luminosa che richiedeva cose come il trasferimento formale del titolo, piuttosto che semplice dichiarazione, quando si mettono le risorse in trust.
Chiedi all'avvocato di creare una dichiarazione di fiducia e / o lo strumento di fiducia completo, che è il documento legale che stabilisce il fondo fiduciario di famiglia e che codifica tutte le cose di cui abbiamo discusso nel passaggio precedente. Può essere semplice, breve o lungo e complesso a seconda delle dimensioni del trust, del numero di beneficiari e dello scopo che sta tentando di soddisfare.
Utilizzare uno specialista che comprende la legge immobiliare. Questa non è una zona in cui l'offerta è bassa perché il costo di sbagliare può essere anni di battaglie legali protratte tra i tuoi eredi. Assicurati di scegliere un buon nome in armonia con lo scopo di fiducia perché i tuoi eredi saranno bloccati per un po '. Se hai bisogno di aiuto, puoi leggere ulteriori informazioni su come nominare la fiducia della tua famiglia .
Per comodità, molti accordi di trust comuni hanno nomi eleganti usati per riferirsi alla configurazione. Ad esempio, se lo strumento di fiducia contiene una disposizione che vieta ai beneficiari di impegnare, prendere a prestito o distribuire anticipatamente dal trust, mettere le attività al di fuori della portata dei creditori e rendere impossibile per l'erede vendere il flusso di rendite. , intenzionalmente o non intenzionalmente, è noto come un trust spendaccione .
Alcuni di questi sono così corazzati e ben disegnati che si aggrappano, se non cadono, all'immorale (vedi la decisione della Corte Suprema del Mississippi in Sligh v. Prima banca nazionale della contea di Holmes in cui la vittima di un molestatore di bambini era vietata dal risarcimento dei danni alla fiducia dello spendaccione dell'autore del reato, permettendo al mostro di continuare a vivere come un fondo fiduciario a carico della ricchezza della sua defunta madre). Un altro esempio: se la fiducia tiene i tuoi beni dopo la morte e provvede al tuo coniuge superstite, permettendogli di rimanere in casa, vivi da un flusso regolare di reddito generato dal portafoglio fiduciario, ma non toccare mai il principale, che è quello di essere lasciato ai figli e ai nipoti (proteggendoli nel caso in cui il coniuge si risposa), è noto come un trust QTIP. *
In genere puoi limitare un trust attraverso lo strumento di fiducia in qualsiasi modo tu voglia, creando incentivi per i tuoi eredi o premiandoli per determinati comportamenti. Dovresti fare attenzione qui perché puoi ottenere alcune conseguenze non intenzionali (ad esempio, dici che un beneficiario riceve una vincita di $ 250.000 ogni volta che ottiene una laurea ma non specifica la prima laurea in modo che un erede intelligente si iscriva perennemente a una nuova programmi, diventare uno studente professionista e non entrare mai nel mondo del lavoro man mano che drenano la fiducia prima del previsto programma, prendendo risorse dai tuoi altri parenti). L'eccezione? Le tue richieste non possono essere "contro l'ordine pubblico". Non è possibile, ad esempio, fornire distribuzioni in qualsiasi momento in cui uno dei beneficiari ha rubato un negozio di liquori. Non puoi istruire la fiducia a diseredare tua figlia se esce con una persona non bianca. Non puoi dire che tua nipote riceve distribuzioni solo se mette i suoi figli in adozione. Allo stesso modo, non puoi dire che stai per diseredare tuo figlio, che è gay, a meno che non sposasse una donna, come un anziano bigotto ha tentato di fare a New York nel 2012, facendone parlare di scuole di legge in tutto il paese. Potresti contrastare "I miei soldi, le mie regole" ma non è vero. Sei morto. Non hai soldi. La fiducia fa e la fiducia deve rispettare gli standard minimi di decenza stabiliti dalla società attraverso i tribunali.
Quando tutto è fatto e di tuo gradimento, firma i documenti creando la fiducia. Fai la tua dichiarazione di fiducia, metti in atto lo strumento di fiducia e vai al passo successivo.
3. Registrare il Trust con l'IRS per ricevere un numero identificativo del contribuente (TIN)
Se il trust non è un trust del concedente che la persona che ha donato la proprietà è l'unico trustee e mantiene determinati poteri, come il diritto di revocare o modificare determinate porzioni dello strumento di fiducia e, pertanto, deve segnalare i beni e il reddito della fiducia sotto la sua Numero di previdenza sociale personale sui suoi documenti fiscali federali e statali, il fondo fiduciario dovrà richiedere il proprio numero di identificazione del contribuente o TIN. Proprio come un business ha bisogno di un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) e una persona ha bisogno di un numero di previdenza sociale (SSN), il TIN consente al trust di presentare le proprie dichiarazioni fiscali autonome, aprire conti finanziari presso banche , società di intermediazione , nonché come altre istituzioni e una varietà di altre cose necessarie per condurre gli affari quotidiani.
Per ricevere il TIN della tua fiducia, puoi completare il processo online sul sito web dell'IRS oppure scaricare il modulo SS-4, compilarlo e inviarlo per posta.
4. Trasferire la proprietà che si sta regalando al fondo fiduciario retitandolo e aprendo conti finanziari nel nome del trust
Il prossimo passo nella creazione del fondo fiduciario è la retittimazione della proprietà che si desidera trasferire ad essa. Questo potrebbe essere fatto come "[Inserire Nome del Trustee] come Trustee per [Inserisci Nome del Fondo fiduciario per la famiglia] in [Inserisci data]". Ad esempio, immagina di avere 10.000 azioni di Exxon Mobil del valore di $ 830.000 che volevi affidare ai tuoi figli. Configura la fiducia della famiglia e la chiami "The John Smith Energy Trust". Tu chiami tua sorella, Ada Smith, come trustee. Devi ottenere i certificati azionari dal deposito e registrarli nuovamente con l'agente di trasferimento, modificando il titolo elencato nei record di registrazione delle società dal tuo nome a: "Ada Smith come amministratore fiduciario per il John Smith Energy Trust, 30 luglio 2016 "o qualcosa di simile.
Se trasferisci il patrimonio immobiliare al trust, andrai al registro delle azioni e sottoscrivi la fiducia allo stesso modo: "Ada Smith come Trustee per John Smith Energy Trust, 30 luglio 2016".
Se il trust sarà finanziato con denaro contante, sarà necessario aprire la banca o il conto di intermediazione a cui si intende effettuare il deposito. Diciamo che sei andato a Charles Schwab & Company, uno dei più grandi broker al mondo. Apri un conto fiduciario di Schwab One per un minimo di $ 1.000 o $ 0 se accetti di aprire un conto corrente collegato nel nome del trust a cui contribuisci almeno $ 100 al mese. Oltre a ciò, il conto fiduciario si comporta, a tutti gli effetti, come se si trattasse di un conto di intermediazione nel senso che è possibile acquistare e vendere beni in base a qualsiasi regola stabilita nello strumento di fiducia (ad esempio, se si dice che si può solo acquistare regolarmente azioni di Coca-Cola, non è possibile iniziare le opzioni di trading a meno che non si desideri ottenere una cessione da parte dei beneficiari per violazione dei doveri fiduciari e molto bene potrebbe essere richiesto di rimborsare eventuali perdite derivanti dalle transazioni verboten). Schwab richiederà una copia dello strumento di fiducia per avere nei suoi archivi un elenco delle disposizioni che limitano i tuoi comportamenti.
5. Prenditi cura dei registri di amministrazione e contabilità della fiducia
Infine, l'ultimo passaggio nella creazione della vostra fiducia è la sua amministrazione in conformità con lo strumento di fiducia, mantenendo record dettagliati, compresi i registri contabili, quindi se c'è mai una causa o discrepanza, i documenti sono in ordine. Ad un certo punto della tua vita, o al momento della tua morte, dovrai trasferire queste responsabilità a qualcun altro.
Mentre è possibile separare i compiti in funzioni specifiche e originarli con persone o istituzioni diverse (ad esempio, assumere questa impresa per gestire i soldi, questa impresa per fungere da co-trustee nella sua capacità istituzionale, questa impresa per tenere i beni in custodia, questa azienda si occupa della contabilità e del deposito delle imposte), molte società di servizi finanziari offrono pacchetti di commissioni tutto in uno, combinando i servizi di trustee aziendali con amministrazione, contabilità e gestione degli investimenti. Come ho menzionato in un altro recente articolo sui fondi fiduciari, Vanguard, famoso per i suoi fondi indicizzati , farà questo per un trust di famiglia a condizione che il saldo minimo sia $ 500.000 e le commissioni minime, al momento della stesura, siano $ 4.500 per la gestione degli investimenti stesso + le commissioni di look-through sui fondi Vanguard (ad esempio, i costi di spesa del fondo comune ) + $ 2.500 per ogni tassa di registrazione di fiducia per servire come unico o co-trustee , oltre a eventuali commissioni di servizio. In quasi tutti i casi, guarderesti tra $ 7.000 e $ 15.000 per un trust di dimensioni minori, che è più che onesto considerando il rischio che l'azienda deve assumersi per servire come tuo sostituto per quello che potrebbe benissimo risultare essere più generazioni della tua famiglia.
* Direi che quasi tutti i bambini con un matrimonio precedente che non li vogliono diseredati, intenzionalmente o per caso, dovrebbero utilizzare un trust QTIP.