Abbassa le tasse sul capitale degli eredi e conserva più denaro nella tua famiglia
Gestito correttamente, la scappatoia di base rafforzata è un asso nella manica di accumulo di capitale. Direi che è un secondo vicino alla combinazione doppia di un Roth 401 (k) e un Roth IRA in termini di accumulare denaro nel modo più efficiente sotto un albero genealogico quando stai prendendo un approccio multi-generazionale. In determinate circostanze, può anche essere preferibile a un IRA ereditato .
Qual è la scappatoia di base rafforzata? Ai sensi della legislazione fiscale vigente negli Stati Uniti, quando muori, le azioni qualificate, i beni immobili e altri beni capitali che tu lasci ai tuoi eredi ottengono la sua base di costo originale completamente cancellata. I tuoi eredi finiscono per fingere di aver comprato lo stock o la proprietà al giusto valore di mercato alla data in cui hanno ereditato il bene. Questo può essere un enorme vantaggio - è davvero difficile esagerare se si comprendono i numeri - per gli investitori a lungo termine, buy-and-hold che, per loro natura, rischiano di accumulare passività fiscali differite sbalorditive che consentono loro far crescere il loro patrimonio netto più velocemente di quanto sarebbe altrimenti possibile perché capiscono le spese di attrito dei "costi di commutazione".
Un esempio di come la scappatoia di base rafforzata potrebbe guardare nel mondo reale
Immagina di avere un discreto successo. Come 1 su 5 famiglie negli Stati Uniti, guadagni almeno 8.333 $ al mese. Vivi sotto i tuoi mezzi. Inoltre, sei simile alla maggioranza delle famiglie americane in quanto non hai debiti con carte di credito o prestiti agli studenti .
Assumiamo che non sei come i proprietari di case su 3 che non hanno un mutuo, ma che devono finanziare l'acquisto della tua casa, quindi ci sono alcuni pagamenti regolari, ma sono modesti perché sei prudente con i tuoi soldi. Hai intenzione di ripagarlo prima di andare in pensione, però, quindi non ti fa perdere il sonno la notte.
Decidi di salvare 1/10 del tuo reddito ante imposte in un normale conto di intermediazione o attraverso i piani di acquisto diretto di azioni e i loro DRIP strettamente correlati . Investite in un paniere di azioni che si combinano a tassi medi di rendimento . (Per semplicità, supponiamo che tu abbia acquistato solo azioni che pagano i dividendi, poiché manterrà l'illustrazione semplice ma il concetto di base è lo stesso a prescindere). Continui questo per 35 anni. Non aumenti mai i tuoi risparmi annuali per inflazione, quindi rappresenta un onere sempre più piccolo sul tuo flusso di cassa con il passare del tempo e il dollaro perde potere d'acquisto .
Nel corso degli anni, hai messo da parte $ 350.000 di tasca tua. Finisci con $ 2.710.244 seduti nel tuo conto di intermediazione. Ciò rappresenta un guadagno non realizzato di $ 2.360.244.
Se vendi il titolo, in base alle norme fiscali vigenti, dovrai pagare approssimativamente:
- $ 472.049 in imposte federali sulle plusvalenze
- $ 89,689 in tasse Obamacare
- Tra $ 0 e $ 251,800 in tasse statali e locali a seconda di dove vivi
Sotto lo scenario peggiore (ad esempio, vivi nel sud della California o a New York), sarai fortunato a finire con $ 1,896,706, di cui $ 350,000 rappresentano il tuo capitale originale e $ 1,546,706 rappresentano il tuo profitto nominale al netto delle imposte prima dell'adeguamento all'inflazione . Tu regali i soldi ai tuoi eredi nel tuo testamento o attraverso un fondo fiduciario e questo è quanto. Se i tuoi eredi si girano e investono il denaro in un asset che guadagna anche i tassi medi di rendimento, potrebbero godere di un aumento annuale di 189.671 dollari in valore netto personale dalla ricchezza che produce più ricchezza.
Se invece, sei idoneo a sfruttare la scappatoia di base rafforzata senza innescare la tassa di successione, potresti passare l' intero $ 2.710.244 ai tuoi eredi senza che la Confederazione, lo Stato o i governi locali ottengano qualcosa!
Tutto ciò che devi fare è lasciare ai tuoi eredi le azioni apprezzate di azioni, proprietà immobiliari o altri beni capitali. Quando muori, il valore equo di mercato sarà valutato (nel caso delle azioni, questo è spesso facile in quanto è la quotazione di mercato) e gli eredi finiscono per fingere che quel prezzo - il prezzo ereditato - sia la loro base di costo.
Questa lacuna di base rafforzata offre agli eredi due alternative superiori.
- Se mantengono il titolo o il patrimonio immobiliare e continuano a produrre tassi medi di rendimento, lo guadagnano sul livello di attività più elevato di $ 2.710.244, non i minori $ 1.896.706. Ciò significa che godranno di un aumento della ricchezza di $ 271.024 all'anno, non di $ 189.671. Questo è un extra di 81.353 $ all'anno o 42.89%. Nel frattempo, gli 813.538 $ in titoli azionari aggiuntivi che si trovano nel loro bilancio possono ridurre il costo del prestito altrove o fungere da garanzia se vogliono finanziare una nuova acquisizione o sviluppo (qualcosa che è particolarmente importante nelle famiglie di esperti immobiliari inclini a ritirare l'appartamento o edifici per uffici come un'attività in corso con l'aspettativa che ogni generazione crescerà più ricca rispetto alla precedente).
- Se vendono azioni, immobili o altri beni, possono intascare l'intero $ 2.710.244. Si tratta di un extra di $ 813,538 in contanti reali, freddi, duri e liquidi che sarebbero andati ai politici, ma ora sono disponibili per coloro di cui ci si preoccupa di usare allo scopo di costruire una vita migliore per loro stessi; mettendo i propri figli al college, viaggiando per il mondo, costruendo la casa dei loro sogni, comprando una nuova auto, e pagando le spese mediche senza lo stress della preoccupazione finanziaria essendo solo alcune opzioni.
Usando le Elezioni §2032 per la valutazione alternativa per massimizzare i benefici della scappatoia di base rafforzata
Se ciò non fosse abbastanza buono, il Congresso offrirà un ulteriore edulcorante. In tutti gli anni tranne il 2010 (c'erano alcune cose strane in corso con il codice fiscale al tempo che implicava qualcosa di conosciuto come una "base di carryover modificata" con certi limiti sponsali e non sponsali), gli eredi possono scegliere di approfittare di un'alternativa data di valutazione entro e non oltre sei mesi dalla data di morte. Se un bene si è apprezzato in modo significativo, questo è un vantaggio fantastico in quanto consente di godere di un costo ancor più elevato, abbassando ulteriormente le tasse future.
Se darai un titolo o una proprietà come regalo mentre sei ancora vivo, perderai il vantaggio scappato di base (ma può ancora essere una buona idea)
Cosa succede se vuoi dare ai tuoi eredi quote di azioni apprezzate o altre proprietà durante la tua vita? Non potranno approfittare della scappatoia di base rafforzata. Piuttosto, erediteranno la vostra base di costo come se fosse la loro; come se loro stessi fossero stati l'acquirente originale alle stesse condizioni, allo stesso prezzo e alla stessa data che hai fatto. Ciò significa che è quasi sempre un'idea migliore dare denaro o azioni acquistate di recente (dove il valore di mercato e la base di costo sono paragonabili), invece, mantenendo fino alla morte le azioni apprezzate.
Vi è una grande eccezione a questa regola: se si superano i limiti di tassazione della proprietà e non si hanno molti soldi in mano, è possibile utilizzare le esclusioni dei limiti di imposta annuali (attualmente $ 14.000 per persona, per anno) per dare ai tuoi eredi azioni, beni immobili o beni apprezzati per ridurre le dimensioni della tua proprietà, risparmiando enormemente sulle tasse che sarebbero altrimenti dovute. Esistono anche tecniche avanzate che hanno ricevuto il via libera dal tribunale tributario che prevede l'uso di una società in accomandita per trasferire molto più denaro grazie a qualcosa noto come sconto di liquidità (non tentare di farlo senza consultare uno specialista fiscale qualificato ).
Supponiamo che tu abbia 4 figli e che sei sposato. Tu e tuo marito o vostra moglie potete regalare $ 14.000 ciascuno a ciascuno dei quattro figli ($ 28.000 in totale a ciascuno di essi una volta che si combinano le esclusioni annuali). Sono $ 112.000 donati, non più soggetti alle tasse di successione. Finché i tuoi figli continuano a detenere il titolo, godono di qualsiasi apprezzamento della proprietà che ora si è spostato su di loro. Questo apprezzamento non fa parte del tuo patrimonio, in effetti significa che hai schivato altre tasse che sarebbero state imposte sulla tassa di successione sul regalo stesso. I numeri possono diventare davvero pazzi se continui lungo l'albero genealogico. Immagina che ognuno dei tuoi figli abbia avuto 3 figli. Sono 12 nipoti. Tra te e il tuo coniuge, potresti regalare ulteriori $ 336.000 esentasse all'anno, oltre a $ 112.000, per un totale di $ 448.000. Fatelo per 10, 20, 30+ anni e tutte le famiglie più ricche del mondo possono migrare efficacemente le loro partecipazioni da una generazione all'altra, facendo un passo indietro sulla bolletta dell'IRS. Assicurati che la proprietà finale apprezzata sia inferiore ai limiti della tassa di proprietà e il resto di essa venga ereditato con la scappatoia di base rafforzata.