Ottieni risposte alle domande sulla tassazione dei fondi comuni
Ma prima di rispondere alle domande e alle risposte sulla tassazione dei fondi comuni, tieni a mente questi tipi di account di base:
Per quanto riguarda la tassazione, esistono due tipi principali di conti di investimento:
- Conti tassabili: si tratta di conti che sono finanziati con dollari al netto delle imposte e il reddito, come dividendi e interessi, sono imponibili per l'investitore nell'anno in cui è stato guadagnato. Inoltre, i guadagni (guadagni) sono tassati quando gli investimenti sono venduti. Esempi di questi conti includono conti di brokeraggio individuali, conti di brokeraggio congiunto e la maggior parte dei conti di risparmio presso le banche.
- Conti differiti da imposte: si tratta di conti finanziati con dollari al lordo delle imposte e / o i guadagni (crescita) degli investimenti nel conto non sono tassati finché gli investimenti rimangono nel conto. Gli esempi includono IRA, 401 (k) se annualità.
E senza ulteriori indugi, ti do le risposte alle domande frequenti (FAQ) sui fondi comuni di investimento:
Come vengono tassati i dividendi sui fondi comuni?
I dividendi sono pagamenti agli azionisti (investitori) di azioni, obbligazioni o fondi comuni di investimento. Questi pagamenti rappresentano il profitto di un'azienda diviso tra gli azionisti. Gli investitori in fondi comuni sceglieranno se desiderano reinvestire i dividendi (acquistare più azioni del fondo) o riceverli come pagamento in contanti o depositati su un altro conto.
È importante notare che gli azionisti dei fondi comuni possono essere tassati sui dividendi di un fondo, anche se tali distribuzioni sono ricevute in contanti o reinvestite in azioni aggiuntive del fondo.
I dividendi su fondi comuni sono generalmente tassati come reddito ordinario (tassato all'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche) o come dividendi qualificati (imponibili fino all'aliquota massima del 15%). I dividendi ordinari e qualificati sono segnalati agli investitori di fondi comuni sul modulo fiscale 1099-DIV . Ai fini della dichiarazione dei redditi, l'investitore reciproco (contribuente) presenterà i dividendi su Modulo 1040, Pianificazione B e Modulo 1040, righe 9a e 9b.
Cosa devo fare con il mio modulo 1099?
Se ricevi 1099 vuol dire che devi tasse? Esistono più di una dozzina di tipi diversi di 1099 moduli, ma i 1099 moduli più comuni sono generati da attività di investimento, come dividendi, plusvalenze e distribuzioni di account di pensionamento (IRA, 401k, 403b). I tipi più comuni di 1099 ricevuti dagli investitori includono 1099-R, 1099-DIV, 1099-INT e 1099-Q.
- 1099-R: Questo modulo è richiesto per essere inviato dal custode di un account di pensionamento, come un IRA, rendita, pensione, piano di compartecipazione agli utili o piano 401 (k) , quando hai avuto una distribuzione di qualche tipo durante l'anno fiscale. Tieni presente che una distribuzione non significa necessariamente un prelievo di contanti . In parole povere, una distribuzione significa che il denaro è stato spostato dal conto. Esempi di tipi di distribuzione includono un prelievo di contanti parziale o totale o un rollover IRA.
- 1099-DIV: questo modulo viene inviato a un investitore da una società di fondi comuni di investimento per mostrare un record di tutti i dividendi e le plusvalenze versate all'investitore durante l'anno imponibile. Alcuni investitori possono essere confusi con il modulo 1099-DIV in quanto potrebbero non aver ricevuto alcuna forma di pagamento in contanti da dividendi o plusvalenze durante l'anno. Anche se scegli di reinvestire i dividendi, hai comunque ricevuto il dividendo. E anche se non hai venduto azioni del tuo fondo comune di investimento, puoi comunque ottenere plusvalenze da fondi comuni.
- 1099-INT: questo modulo viene inviato da istituzioni, come le banche, ai titolari di conti che hanno ricevuto pagamenti di interessi di almeno $ 10 durante l'anno fiscale. L'interesse, da non confondere con i dividendi, è più comune nei conti di risparmio bancario, certificati di deposito e conti del mercato monetario .
- 1099-Q: Questo modulo viene inviato agli investitori che hanno ricevuto una distribuzione da un Coverdell Education Savings Account (ESA) o dal Piano Sezione 529. In generale, i contribuenti non devono pagare le tasse su distribuzioni inferiori o uguali a spese per l'istruzione qualificata .
Generalmente, 1099 moduli vengono inviati sia all'IRS che al singolo contribuente dall'istituto (ovvero una società di fondi comuni o una banca) che ha distribuito dividendi, plusvalenze, interessi o prelievi di contanti. Pertanto non è sempre necessario che l'individuo invii la propria copia all'IRS con il proprio deposito fiscale.
Tuttavia, è necessario conservare i 1099 e altri documenti che forniscono prove di supporto della tua attività imponibile e non soggetta a imposta. In altre parole, gli investitori dovrebbero essere preparati per gli audit fiscali , che richiederanno la documentazione dei documenti fiscali.
Il modulo 5498 è un documento fiscale rilasciato ai titolari di conti con imposte differite, come un tradizionale IRA, Roth IRA, SEP-IRA o IRA SEMPLICE. Il modulo viene inviato dall'istituto finanziario in cui si tiene il proprio account e una copia viene inviata all'IRS. Pertanto non è necessario inviare il 5498 all'IRS con il deposito annuale delle imposte 1040. Riceverai inoltre un modulo 5498 per ogni account in tuo possesso.
Il modulo 5498 è a scopo informativo e include gli importi dei contributi da voi effettuati, il valore equo di mercato a fine anno e le informazioni sull'assunzione delle distribuzioni minime richieste. Insieme alla tua 1099-R , il tuo 5498 verrà inviato per posta (timbro postale) entro il 31 gennaio successivo all'anno fiscale.
Quali sono le distribuzioni di plusvalenze su fondi comuni?
I fondi comuni di investimento azionario possono investire in dozzine o centinaia di azioni. Spesso il gestore di fondi comuni acquisterà e venderà azioni di diversi titoli all'interno del fondo comune durante un dato anno. Quando il gestore vende azioni che hanno acquisito valore dal momento in cui ha acquistato quelle azioni, queste operazioni generano plusvalenze, che vengono poi trasferite all'investitore (voi).
Come si calcola la base media sui fondi comuni?
La base di costo viene utilizzata per determinare il guadagno o la perdita a fini fiscali quando si vendono i fondi comuni di investimento (o altri tipi di investimento). La base di costo è il prezzo di acquisto di un fondo comune di investimento (o di altro bene) più i dividendi reinvestiti e le distribuzioni di utili di capitale reinvestiti.
In altre parole, se vendi il tuo fondo comune a un prezzo più elevato (espresso come Valore Patrimoniale Netto o NAV ) di quanto lo hai acquistato, hai un guadagno. Se lo vendi a un prezzo inferiore, hai una perdita.
Ma cosa succede quando acquisti quote di fondi comuni in tempi e prezzi diversi?
Quando si acquisiscono quote di fondi comuni in tempi e prezzi diversi, è necessario calcolare la base media.
Calcolare la base media (da: IRS.Gov - Fondi comuni (costi, distribuzioni, ecc.))
- Aggiungi il costo di tutte le azioni che possiedi nel fondo comune.
- Dividi questo risultato per il numero totale di azioni che possiedi. Questo ti dà la media per azione.
- Moltiplicare la media per azione per il numero di azioni vendute.
Non è più possibile utilizzare il metodo della doppia categoria per calcolare la base media.
Che cos'è l'apprezzamento netto non realizzato (NUA)?
L'apprezzamento non realizzato netto (NUA) può verificarsi quando si ritira il capitale sociale dal proprio 401 (k) e lo si trasferisce in un conto di intermediazione tassabile. Il NUA è importante se si dispone di azioni della società che hanno apprezzato in modo significativo e si sta trasferendo il magazzino da un piano di pensionamento sponsorizzato da imposte differite, come ad esempio un 401 (k). Tieni presente che le distribuzioni di questo tipo sono generalmente consentite solo in presenza di un evento di attivazione, come il pensionamento o la cessazione del rapporto di lavoro.
Al momento della distribuzione, la NUA non è soggetta all'imposta sul reddito ordinaria. Pertanto, può essere intelligente fare il trasferimento di azioni della società in un normale conto di intermediazione, piuttosto che un altro veicolo di risparmio fiscale differito, come un conto pensionistico individuale (IRA).
In questo modo, qualsiasi guadagno sulle tue azioni sarà tassato (ogni volta che decidi di vendere le azioni) a tassi di guadagno in conto capitale a lungo termine, che possono arrivare al 15%. Tuttavia, se le azioni della società vengono trasferite in un IRA, tutti i prelievi sono tassati a tassi di reddito ordinari, che possono arrivare fino al 35%.
Come posso evitare la doppia tassazione dei fondi comuni?
I fondi comuni non sono gli stessi di altri titoli di investimento, come le azioni, perché sono singoli portafogli, denominati investimenti in pool, che detengono dozzine o centinaia di altri titoli.
Pertanto, l'attività imponibile che ha luogo nell'ambito della gestione dei fondi comuni passa a carico dell'utente, l'investitore del fondo comune di investimento. Ad esempio, se una partecipazione azionaria nel tuo fondo comune paga i dividendi, allora il gestore del fondo vende le azioni a un valore superiore a quello che ha pagato per questo, ti saranno imposte due livelli: 1) Una tassa sui dividendi, che generalmente tassati come reddito, e 2) Una tassa sulle plusvalenze, che sarà tassata ai tassi di plusvalenze.
E anche se hai detenuto il fondo comune solo per alcuni mesi e non hai venduto alcuna azione, è possibile che tu possa ricevere una distribuzione di utili a lungo termine (ammesso che il fondo comune abbia detenuto il titolo per più di un anno) . Pertanto le imposte che ti vengono distribuite sono dovute alle attività del fondo comune di investimento, non a causa delle tue attività di investimento.
Quando vai a vendere il tuo fondo comune, ricorda se hai già pagato le tasse sui dividendi che sono stati reinvestiti. Ad esempio, se acquisti un fondo comune a $ 10.000 e lo vendi più tardi a $ 15.000, paghi una tassa sui guadagni in conto capitale di $ 5.000, giusto? Non necessariamente! Se hai pagato le tasse su $ 1.000 di dividendi durante il tuo periodo di detenzione, la tua parte imponibile potrebbe essere solo $ 4.000.
Come posso investire fondi comuni e ridurre le tasse?
Probabilmente hai dato un grande contributo alla selezione degli investimenti e hai implementato strategie per l' asset allocation, ma potresti non aver riflettuto molto sulla posizione degli asset o dove i tuoi fondi comuni sono stati investiti al meglio .
La tassazione è significativamente diversa nei conti con imposte differite rispetto ai conti di intermediazione. La vendita di fondi comuni in un conto con imposte differite, come un IRA o 401 (k), non genererà imposte sulle plusvalenze. In effetti, la vendita di fondi non genera alcuna imposta (anche se potrebbero essere applicate altre commissioni sui fondi comuni ). Inoltre, i proventi da dividendi non sono tassati nell'IRA o 401 (k) s fino a quando non vengono ritirati in un secondo momento, come la pensione.
Ricorda che gli investimenti detenuti in un conto di intermediazione sono tassati sulle plusvalenze e sugli interessi attivi (dividendi). Ad esempio, se vendi un fondo comune ad un prezzo ( NAV ) superiore al prezzo che hai acquistato, avrai una plusvalenza per la quale dovrai pagare una tassa. Inoltre, qualsiasi reddito da interessi (dividendi) guadagnato su investimenti in un conto di intermediazione è tassato come reddito ordinario, proprio come se fosse quando si riceve la retribuzione da un datore di lavoro.
Pertanto, quando possibile e appropriato per i tuoi obiettivi di investimento, puoi ridurre al minimo le tasse mantenendo gli investimenti generatori di reddito, come fondi obbligazionari e fondi azionari che generano dividendi, nella tua 401 (k) o IRA, e mantieni i tuoi fondi fiscali efficienti , come fondi azionari growth, fondi azionari a piccola capitalizzazione, fondi indicizzati e ETF, nel tuo conto di intermediazione tassabile.
Pubblicazione IRS 550 è dove troverete informazioni importanti sul trattamento fiscale dei fondi comuni di investimento e fondi del mercato monetario.
Pub 550 spiega:
- quali redditi da capitale sono imponibili e quali sono le spese di investimento deducibili,
- quando e come mostrare questi articoli sulla tua dichiarazione dei redditi,
- come determinare e segnalare guadagni e perdite sulla destinazione di investimenti immobiliari,
- e informazioni su proprietà immobiliari e rifugi fiscali.
Qual è il rapporto di costo fiscale e come lo trovo?
Il coefficiente del costo delle imposte misura l'importo del rendimento annualizzato che l'investitore perde in tasse. Ad esempio, se il coefficiente di costo delle imposte di un fondo comune è pari al 2% e il rendimento del fondo è del 10%, il rendimento netto dell'investitore al netto delle imposte è dell'8%. Per trovare fondi efficienti sotto il profilo fiscale, cercherete rapporti di riduzione delle tasse.
Morningstar è una società di ricerca e analisi di fondi comuni che calcola e fornisce un rapporto di costo fiscale. Ecco come trovarlo sul loro sito:
- Vai a Morningstar.com.
- Inserisci il simbolo Ticker nella parte superiore della pagina.
- Ora sei nella pagina "quote" del fondo.
- Fai clic sul link "Imposta" sulla barra degli strumenti direttamente sotto il nome del fondo.
- Il rapporto tasse-costi è in questa pagina.
Se hai altre domande, non aver paura di provare il sito Web dell'Internal Revenue Service su IRS.gov. Non è così complesso come potresti pensare!
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni contenute in questo sito sono fornite a solo scopo di discussione e non devono essere interpretate erroneamente come consulenza fiscale o di investimento. Contatta un professionista fiscale per la migliore guida sulla tua situazione fiscale. In nessun caso queste informazioni rappresentano una raccomandazione all'acquisto o alla vendita di titoli.